WEBVTT 00:00:10.730 --> 00:00:12.531 Здравствуйте, уважаемые обучающиеся. 00:00:13.252 --> 00:00:18.816 Вас приветствует доцент кафедры экономики и управления, кандидат юридических наук, 00:00:18.936 --> 00:00:21.738 доцент Савельев Андрей Игоревич. 00:00:22.539 --> 00:00:26.502 Сегодня будет проведено занятие по первой теме — лекционное занятие. 00:00:27.760 --> 00:00:29.400 Дисциплина «Налоговое право». 00:00:30.159 --> 00:00:36.836 Тема один называется «Налоговое право России понятие система и источники». 00:00:38.196 --> 00:00:43.433 Тема по-своему интересная, как дисциплина будет изучать новую для вас отрасль права. 00:00:44.553 --> 00:00:46.714 Будете изучать новые для вас знания. 00:00:47.074 --> 00:00:48.994 Довольно-таки интересные, сразу скажу. 00:00:50.154 --> 00:00:53.954 Цель занятия — разобрать, что представляет собой налоговое право России, дать понятие 00:00:54.074 --> 00:00:59.675 прежде всего с системой, включающей в неё элементы, что входит туда обязательно и 00:00:59.955 --> 00:01:01.315 посмотреть соответствующие источники. 00:01:01.688 --> 00:01:03.007 Базовые источники. 00:01:04.927 --> 00:01:09.725 Для того чтобы плодотворно изучить данную тему, как, в принципе, эту дисциплину, 00:01:10.365 --> 00:01:13.963 Настя понадобится изучить ряд соответствующих источников. 00:01:14.163 --> 00:01:17.082 Давайте посмотрим, какие рекомендованные программка. 00:01:18.860 --> 00:01:23.221 Значит, как здесь, по видите на слайде есть перечень основной литературы и 00:01:23.301 --> 00:01:27.262 дополнительной учебной литературы, которая, как я уже сказал, необходима для 00:01:27.502 --> 00:01:31.022 изучения плодотворного изучения своей дисциплины. 00:01:31.702 --> 00:01:34.143 Значит, два источника, относящиеся к основной литературе. 00:01:34.993 --> 00:01:39.514 Это налоговая право Фархутдинов, Московское издание издательство Юрай 2021 00:01:39.834 --> 00:01:45.875 года налоговое право Крохина, а также Московское издательство Москва 00:01:46.115 --> 00:01:47.395 2021 г. 00:01:47.835 --> 00:01:50.235 Заметьте, пожалуйста, есть интерактивные ссылочки. 00:01:51.136 --> 00:01:55.613 С помощью которых вы можете перейти и изучить данную литературу. 00:01:55.813 --> 00:01:59.050 Ну, как и дополнительную литературу, тоже есть ссылочки тоже имеются. 00:01:59.090 --> 00:02:03.607 Посмотрите, пожалуйста. Три источника относятся к дополнительной литературе. 00:02:07.804 --> 00:02:11.322 Значит, настоятельно прошу по возможности зарегистрироваться, если ещё этого не 00:02:11.442 --> 00:02:11.842 сделали. 00:02:12.411 --> 00:02:19.294 На сайте elivery.ru Это электронная библиотечная система, очень 00:02:19.494 --> 00:02:24.176 интересная, там очень много статей, есть и пособия, и учебники по разным дисциплинам, 00:02:24.216 --> 00:02:25.656 в том числе по налоговому праву. 00:02:26.617 --> 00:02:27.417 Зарегистрировался. 00:02:28.008 --> 00:02:30.568 А и там тоже подчитывают необходимые источники. 00:02:30.848 --> 00:02:35.088 Их очень много. Это необходимо для подготовки к занятиям, опять же, для 00:02:35.168 --> 00:02:38.968 расширения вашего кругозора, в том числе пятой дисциплина обязательно. 00:02:39.248 --> 00:02:42.168 Можете готовить доклады, рефераты, как коды их называйте. 00:02:43.808 --> 00:02:44.208 Помечать. 00:02:44.687 --> 00:02:46.088 И потом озвучивать интересные мысли. 00:02:46.168 --> 00:02:50.772 Несколько минут. В принципе, три-четыре-пять минут от времени не 00:02:50.852 --> 00:02:55.816 отечёт, если после рассмотрения текущих рабочих вопросов. 00:02:56.256 --> 00:03:00.580 Так что без проблем это можно всегда обсудить, опять же, дополняя массив 00:03:00.660 --> 00:03:01.581 информации, которую мы 00:03:02.489 --> 00:03:07.770 Просматриваем, прорабатываем на занятиях в качестве дополнения. 00:03:09.251 --> 00:03:11.651 Так. Ну, источник базы сказал. 00:03:11.731 --> 00:03:17.253 Обращаю внимание на то, что вот эти очень много источников, но опять же должны 00:03:17.413 --> 00:03:20.573 понимать, что нужно смотреть на год издания, на издательство. 00:03:21.947 --> 00:03:25.263 Вот здесь поставил, например, Юрайт, допустим, да, известное московское 00:03:25.343 --> 00:03:26.661 издательство «Юрид информ». 00:03:26.701 --> 00:03:29.338 Тут, правда, его нету. Тоже юрид информ. 00:03:29.418 --> 00:03:33.734 Пожалуйста. Если сомневаетесь в чём-то, можете спросить у преподавателя. 00:03:33.774 --> 00:03:35.771 Ну, допустим, у меня. Как вариант. 00:03:36.051 --> 00:03:37.569 Любой преподаватель нашей кафедры вам 00:03:38.450 --> 00:03:43.329 Без проблем прокомментируют, может, стоит пользоваться этим издательством, этим 00:03:43.409 --> 00:03:49.927 источником только в том издательстве либо нет год издания, конечно, посвежее. 00:03:50.887 --> 00:03:55.285 Законодательство меняется, тоже, допустим, новый кодекс. 00:03:55.591 --> 00:04:00.711 Из основных источников нашей дисциплины нашего, конечно, тоже меняется. 00:04:00.991 --> 00:04:02.711 Поэтому обращаем на это внимание. 00:04:03.031 --> 00:04:05.991 Два-три года желательно больше в глубь не уходить. 00:04:06.071 --> 00:04:08.351 Мы же не рассматриваем исторический аспект какой-то, да? 00:04:09.632 --> 00:04:11.912 Тут поэтому большей части будем разбирать 00:04:12.403 --> 00:04:13.683 Действующее законодательство. 00:04:13.883 --> 00:04:19.962 В историю уходить глубоко мы не собираемся Так, вот такие общие пожелания. 00:04:20.162 --> 00:04:26.041 Ну так, пожалуйста, работайте, дополняйте на занятиях друг друга, комментируйте 00:04:26.761 --> 00:04:30.520 ответы друг друга опять же, задавайте вопросы преподаватель, всё-таки понимаете. 00:04:30.976 --> 00:04:35.338 Вообще это нормально. Как говорится, рождается истина. 00:04:37.338 --> 00:04:41.140 Вы знаете, я хочу вот начать наше занятие ещё очень не очень стандартно. 00:04:41.380 --> 00:04:45.101 Вот одно из высказывание Германа Грефа, знаете, да, этого человека? 00:04:45.901 --> 00:04:48.142 Он говорил, что за деньги нельзя купить только одну вещь 00:04:49.000 --> 00:04:52.564 Бедность. Для этого нужны налоги. 00:04:53.886 --> 00:04:58.170 Так что, ну, подумайте, интересная мысль. 00:04:58.530 --> 00:05:05.097 Хорошо. Начинаем, значит, озвучивать то, что мы разбираем сегодня на занятиях. 00:05:05.930 --> 00:05:09.407 Значит, у нас занятие двухчасовое, то есть 90 минут. 00:05:10.766 --> 00:05:15.402 Озвучиваем, э-э как это всё, насколько актуально, да, эта дисциплина и эта тема в 00:05:15.442 --> 00:05:19.678 том числе, да. Потом первый учебный вопрос — понятие предмет и метод налогового 00:05:19.797 --> 00:05:23.314 права. Непосредственно будем разбираться именно с этими 00:05:24.772 --> 00:05:27.291 Элементами данного вопроса. 00:05:27.411 --> 00:05:30.089 Второй учебный вопрос: система, источники налогового права. 00:05:30.529 --> 00:05:34.767 Понятное дело, будем говорить, что такое система, что представляют собой источники 00:05:34.807 --> 00:05:39.285 налогового права? Что они включают в себя базовые, допустим, дополнительные. 00:05:39.365 --> 00:05:40.244 То есть всё это будем тоже 00:05:41.028 --> 00:05:45.429 Озвучивать и третий учебный вопрос: принципы налогообложения в Российской 00:05:45.509 --> 00:05:51.790 Федерации. Это есть такие, знаете, намётки, да, на тот массив знаний, который 00:05:51.910 --> 00:05:53.870 вы должны на самом деле почерпнуть. 00:05:54.310 --> 00:05:57.431 Вот, потому что есть, конечно, в каждом вопросе освете 00:05:58.080 --> 00:05:59.281 Да, в сторону, да. 00:05:59.441 --> 00:06:03.685 Опять же, в рамках озвученного названию вопроса. 00:06:03.845 --> 00:06:07.888 Но опять же, здесь невозможно всё объятное. 00:06:08.048 --> 00:06:11.171 Вопрос очень широкий, каждый из этих вопросов они очень широкие. 00:06:12.332 --> 00:06:14.453 В принципе, те же самые, их очень много в теории. 00:06:16.502 --> 00:06:19.222 Потом будем потихонечку начинать разбираться. 00:06:20.542 --> 00:06:24.862 И в заключении сделан вывод, как сделан вывод по каждому из запросов после 00:06:25.902 --> 00:06:30.582 прочтения потом тоже подведём выводы в целом по лекции. 00:06:32.102 --> 00:06:32.502 Итак 00:06:33.478 --> 00:06:39.594 Начнём мы с вами с того, что понятие предметы и методы налогового права. 00:06:40.993 --> 00:06:46.949 Значит, сразу хочу сказать с того, что начнём с того, что в настоящее время, в 00:06:47.029 --> 00:06:48.668 принципе, для всех студентов, э-э-э 00:06:49.893 --> 00:06:55.368 Юридической специальности прежде всего многих высших учебных заведений Читаются 00:06:55.488 --> 00:06:58.925 учебные курсы, в которых рассматриваются проблемы налогообложения. 00:06:59.045 --> 00:07:04.920 Мы-то знаем, даже здесь, да, в нашем вузы с вами у нас не профиль юридический, но 00:07:05.000 --> 00:07:06.918 тем не менее тоже эти вопросы разбирается. 00:07:08.284 --> 00:07:12.605 Поэтому эти вопросы изучаются также и в других дисциплинах. 00:07:13.766 --> 00:07:18.447 Написано уже очень много учебников и учебных пособий, огромное количество 00:07:18.687 --> 00:07:23.689 различных брошюр, книг, научных трудов, содержащихся в универсальных и 00:07:23.769 --> 00:07:24.449 специализированных 00:07:24.957 --> 00:07:26.437 ...перидических изданиях. 00:07:27.917 --> 00:07:30.596 Основная трудность изучения курса налогового права, вот который мы сейчас 00:07:30.756 --> 00:07:34.076 изучаем, состоит в его динамичности. 00:07:34.396 --> 00:07:37.675 Как я уже сказал, два-три года желательно дальше не читать и в историю не 00:07:37.715 --> 00:07:42.275 углубляться. Если не хотите написать диссертацию, докторскую рекомендацию, как 00:07:42.355 --> 00:07:43.075 говорится, я шучу уже. 00:07:43.853 --> 00:07:50.694 А-а, по данной права налогообложение в России в последние годы меняется постоянно 00:07:50.734 --> 00:07:57.656 и кардинально. Каждую неделю публикуются новые нормативные документы, материалы по 00:07:57.736 --> 00:07:59.376 порядку исчисления и уплаты налогов. 00:08:01.622 --> 00:08:05.026 Поэтому специалист, в частности, допустим, юрист, как правило, мы об этом, о юристах 00:08:05.106 --> 00:08:08.791 говорим, который выбирает свои специализации налогообложения, должен 00:08:08.991 --> 00:08:13.397 уметь быстро реагировать на частые и многочисленные дополнения, а также 00:08:13.557 --> 00:08:16.240 изменения действующего законодательства. 00:08:18.896 --> 00:08:23.738 Особое внимание нужно обращать внимание на публикации Российской газеты. 00:08:24.619 --> 00:08:28.260 Известный, очень важный документ, важное издание. 00:08:28.861 --> 00:08:31.982 День публикации федерального закона по налогоуложению в этой газете считается 00:08:32.142 --> 00:08:34.543 днём их официальной публикации. 00:08:37.880 --> 00:08:39.520 Поэтому это, конечно, очень важно. 00:08:42.241 --> 00:08:45.841 Данная дисциплина входит в состав цикла специальных специальных юридических 00:08:45.881 --> 00:08:52.161 дисциплин, прежде всего является под финансового права, регулирует налоговые 00:08:52.161 --> 00:08:55.722 отношения, принципы и нормы налогового права. 00:08:56.875 --> 00:09:02.360 Юридическую конструкцию налога и сбора, исполнение налоговой обязанностей, 00:09:02.920 --> 00:09:08.765 налоговый контроль, налоговые споры и защита прав налогоплательщиков и тому 00:09:08.845 --> 00:09:11.928 подобное. В общем, перечень вопросов здесь очень колоссальный большой. 00:09:15.668 --> 00:09:21.475 Поэтому очень важно сказать, что многое то, что мы с вами будем избираться, как я 00:09:21.595 --> 00:09:25.720 сказал с финансовым правом, которое является российского права и включает в 00:09:25.760 --> 00:09:30.286 себя ряд подотраслей, таких, например, как бюджетное право, банковское право 00:09:31.037 --> 00:09:32.716 Налоговое право и страховое право. 00:09:33.156 --> 00:09:37.876 Но налоговое право, как мы сказали уже, да, это подотрасль финансового права, 00:09:38.276 --> 00:09:44.435 которая представляет собой систему юридических норм устанавливающих виды 00:09:44.515 --> 00:09:47.315 налогов, порядок их взимания. 00:09:48.783 --> 00:09:52.745 А также отношения, связанные с возникновением изменений и прекращением 00:09:53.386 --> 00:09:55.027 налоговых обязательств. 00:09:57.828 --> 00:10:03.992 Очень важно, что для успешного осуществления курса мы должны владеть 00:10:04.112 --> 00:10:05.993 базовыми правовыми понятиями. 00:10:08.229 --> 00:10:14.548 Вы должны обладать базовыми знаниями по курсам прежде всего административного 00:10:14.668 --> 00:10:19.707 право. Вот здесь вы уже его изучили: финансовое право, гражданское право, 00:10:20.227 --> 00:10:24.187 гражданско-процессуальное право, арбитражно-процессуальное право. 00:10:25.357 --> 00:10:27.517 А-а, про регулирование банковской деятельности. 00:10:27.597 --> 00:10:30.757 Ну, обычно в нашем вузах тоже всё изучается подобное 00:10:34.718 --> 00:10:40.638 это всё очень важно сказать, то прежде всего налоговое право 00:10:42.273 --> 00:10:49.237 Древность Сама история налогообложения насчитывает тысячелетия сника 00:10:49.317 --> 00:10:53.599 и возделения общества на классы в то время, когда нарождающиеся государственные 00:10:53.679 --> 00:10:57.000 механизмы первобытного общества потребовали финансирования 00:10:57.700 --> 00:11:00.223 ...необходилось и выступил налог. 00:11:01.464 --> 00:11:07.589 Ещё английский экономист Паркинсон писал, цитирую: «Налогообложение — как мир». 00:11:08.070 --> 00:11:12.994 Его начальная форма возникла, когда какой-нибудь местный вождь перегораживал 00:11:13.074 --> 00:11:13.595 устье реки 00:11:14.537 --> 00:11:20.344 Место стояния двух рек или горный перевал и взимал плату за проход купцов и 00:11:20.504 --> 00:11:26.992 путешественниковых времён выступал в качестве обязательного 00:11:27.112 --> 00:11:30.396 возмездного платежа, тем самым являлся источником 00:11:30.990 --> 00:11:36.384 Образование, финансово в государстве первоначальные налоги не являлись 00:11:36.464 --> 00:11:40.379 системными платежами, взимались, как правило, в натуральной форме. 00:11:41.618 --> 00:11:46.452 Ноги уплачивались продовольствием, фуражом, ну то есть питанием скота. 00:11:47.973 --> 00:11:50.890 А армии, а также в виде барщины. 00:11:52.009 --> 00:11:56.924 Денежную форму налоги стали принимать с момента появления первых денежных единиц и 00:11:57.124 --> 00:12:03.958 с развитием товарно-денежных отношений Тут можно долго обсуждать, ещё раз говорю, мы 00:12:04.557 --> 00:12:05.397 пишем диссертацию. 00:12:05.898 --> 00:12:08.060 А по истории, да, налогового права. 00:12:08.380 --> 00:12:10.582 Если хотите, можно сделать небольшой доклад. 00:12:11.382 --> 00:12:15.865 Их очень много точек зрения на этот счёт, как это делилось, как всё развивалось. 00:12:16.186 --> 00:12:19.708 Цель наша сейчас разобрать как раз понятие предметные методы налогового права в этом 00:12:19.748 --> 00:12:20.269 вопросе. 00:12:21.339 --> 00:12:23.140 Только задел сказал, как всё заливалось. 00:12:23.860 --> 00:12:27.502 Очень трудно, тяжело и довольно-таки длительно. 00:12:29.903 --> 00:12:31.423 Ну, продолжаем дальше. 00:12:34.385 --> 00:12:35.985 Начнём мы с вами вот с чего. 00:12:37.026 --> 00:12:37.786 Точнее, продолжим. 00:12:40.138 --> 00:12:43.736 Налоговое право представляет собой, ну, как правило, многие учёные об этом 00:12:43.776 --> 00:12:48.333 говорят. Мы пишем то, что в Налоговом кодексе понятие, конечно, да. 00:12:48.852 --> 00:12:53.570 Но большинство точек зрения на этот счёт, что налоговое право — это совокупность 00:12:53.769 --> 00:12:57.247 правовых норм, которые регулируют 00:12:58.200 --> 00:13:04.997 Общественные отношения по установлению, введению 00:13:05.277 --> 00:13:11.034 и взиманию налога и взиманию налога 00:13:15.592 --> 00:13:17.072 путём императивного 00:13:18.339 --> 00:13:25.221 Методы воздействия путём интерактивного методов воздействия на соответствующих 00:13:25.421 --> 00:13:28.743 субъектов на соответствующих 00:13:29.543 --> 00:13:34.545 субъектов, как видим туда 00:13:37.739 --> 00:13:41.897 Действительно совокупность норм, их немало, их очень много. 00:13:42.537 --> 00:13:48.014 Ведь только много права, да, да нет. 00:13:48.214 --> 00:13:51.692 Там очень много ещё приказов. 00:13:52.200 --> 00:13:57.046 Министерство юстиции Российской Федерации, Министерство по налогом сборов, и так 00:13:57.127 --> 00:14:01.572 далее. Их очень много подзаконных актов, которые аккумулируют в себе все эти 00:14:01.692 --> 00:14:04.776 базовые вещи. Та же Конституция, видите, основной закон государства. 00:14:05.257 --> 00:14:07.139 Там тоже много чего сказано про налоги и сборы. 00:14:08.316 --> 00:14:09.797 Тоже базовые вещи эти, да? 00:14:10.558 --> 00:14:15.883 Что относится к федеральной собственности, что нет, то есть чёткое-то идёт. 00:14:16.363 --> 00:14:20.928 Поэтому говорить о том, что только Налоговый кодекс, ещё раз говорю, нет, не 00:14:21.048 --> 00:14:24.531 только Налоговый кодекс. Источников прав очень и очень много. 00:14:26.248 --> 00:14:32.930 Все между взаимосвязаны, взаимодействуют друг с другом Очень важно, что 00:14:33.010 --> 00:14:38.772 характерной чертой отношений служит их имущественный характер 00:14:40.773 --> 00:14:41.733 имущественный характер. 00:14:42.387 --> 00:14:49.312 То есть выполнение налоговой обязанности, которая, в свою очередь, означает 00:14:49.593 --> 00:14:55.918 передачу в распоряжение государства определённых денежных средств их 00:14:56.478 --> 00:14:57.319 собственникам. 00:14:58.182 --> 00:15:04.899 их собственникам Важно отметить, что указанные общественные отношения, мы их 00:15:04.939 --> 00:15:09.058 называем, так называемые налоговые правоотношения, они-то и составляют 00:15:09.178 --> 00:15:10.817 предмет налогового права. 00:15:11.537 --> 00:15:16.335 Предмет налогового права выбрать одно из понятий, которое дают учёные 00:15:17.008 --> 00:15:22.764 Так в обобщённом виде, то, что, как правило, акценты делают на какие 00:15:23.084 --> 00:15:29.799 аспекта, то права является совокупность правовых отношений. 00:15:31.598 --> 00:15:33.077 Совокупность правовых отношений. 00:15:36.460 --> 00:15:43.377 которая складываются между государством, налогоплательщиками 00:15:46.416 --> 00:15:51.294 и иными обязанными лицами по поводу установления 00:15:51.682 --> 00:15:57.961 Исчисление уплаты и взимания налогов и сборов, осуществление налогового контроля 00:15:59.561 --> 00:16:03.401 и ответственности за нарушение налогового законодательства, защита прав и 00:16:03.481 --> 00:16:07.721 имущественных интересов налогоплательщиков государства и органов местного 00:16:07.841 --> 00:16:08.521 самоуправления. 00:16:11.210 --> 00:16:14.092 Надо тут же отметить, что отношения, которые входят в предмет регулирования 00:16:14.373 --> 00:16:19.536 налогового права, могут быть очень условно разделены на несколько групп. 00:16:20.417 --> 00:16:22.659 Ну, давайте мы их разберём какие-то группы. 00:16:22.739 --> 00:16:23.980 Прежде всего, первое. 00:16:25.261 --> 00:16:26.662 Ещё раз говорю, это очень условно. 00:16:27.967 --> 00:16:32.846 Это отношения связанные с установлением налогов и сборов на федеральном, 00:16:33.126 --> 00:16:35.126 региональном и местном уровне. 00:16:35.246 --> 00:16:41.844 Ну, соответственно. Местном уровне налогов и сборов. 00:16:43.644 --> 00:16:44.204 Вторая группа 00:16:45.298 --> 00:16:51.933 Вторая группа правоотношений. 00:16:52.212 --> 00:16:58.368 Это отношения связаны с введением налогов и сборов на федеральном, и местном уровне, 00:16:58.408 --> 00:17:04.563 соответственно. Это уже с введением, введением. 00:17:08.478 --> 00:17:15.325 Это вторая группа. Третья группа — это уже отношения по взиманию 00:17:15.685 --> 00:17:22.371 налогов и сборов, по взиманию налогов и сборов, которая проявляется в 00:17:22.491 --> 00:17:23.052 процессе. 00:17:23.728 --> 00:17:29.645 исполнение налоговых и квазиналоговых отношений, то есть ква-квази, значит, как 00:17:29.845 --> 00:17:32.284 бы квазина отношений. 00:17:32.723 --> 00:17:36.082 То есть перечисление и уплате конкретных видов налоговых платежей 00:17:37.041 --> 00:17:40.199 налогоплательщиками и плательщиками сборов 00:17:42.200 --> 00:17:48.874 А также при исполнении обязанностей иными обязанными лицами налоговыми агентами, 00:17:48.914 --> 00:17:53.110 банками и тому подобным квази, то есть их много 00:17:58.225 --> 00:18:03.060 Участвующих отношениях четвёртая группа отношений. 00:18:03.420 --> 00:18:10.373 Четвёртая группа — это отношения по осуществлению налогового контроля 00:18:16.127 --> 00:18:17.446 по осуществлению налогового контроля. 00:18:18.971 --> 00:18:21.691 Со стороны соответствующих государственных органов. 00:18:22.171 --> 00:18:26.411 Со стороны соответствующих государственных органов контроль есть обязательно. 00:18:28.251 --> 00:18:34.332 Самый простой момент, самый простой контроль называет надзор, да? 00:18:35.559 --> 00:18:38.200 Что там подобная функция есть контроля. 00:18:38.880 --> 00:18:41.561 Прокурорский надзор возьмите, пожалуйста. 00:18:42.922 --> 00:18:47.963 Российской Федерации. Око государева не дремлет. 00:18:48.243 --> 00:18:52.445 Помните модель эту, приняв европейскую модель. 00:18:53.269 --> 00:18:59.676 ...и введя в нашу страну прокуратуру как важный государственный орган, надзирающий 00:18:59.756 --> 00:19:01.999 как раз за законностью. 00:19:03.040 --> 00:19:06.364 Пожалуйста, вот он, пожалуйста, такой исторический 00:19:10.727 --> 00:19:13.049 Контор, четвёртое, да? Пятое. 00:19:13.529 --> 00:19:20.175 Это отношения, которые возникают в процессе привлечения соответствующих лиц к 00:19:20.376 --> 00:19:25.420 ответственности за совершение налоговых правонарушений. 00:19:29.053 --> 00:19:32.494 возникающих в процессе привлечения соответствующих лиц к ответственности за 00:19:32.654 --> 00:19:35.776 совершение налоговых правонарушений Они есть 00:19:39.457 --> 00:19:45.380 прекрасно понимаем есть правонарушения есть лица их совершившие 00:19:46.552 --> 00:19:50.794 Есть ответственность, есть гражданская ответственность, есть административная 00:19:51.034 --> 00:19:55.355 права, да, и в том числе уголовная, какая-то сама, да. 00:19:55.835 --> 00:20:02.037 Всё это есть. Мы сейчас не говорим, потому что это уже процедура такая уже внутри. 00:20:02.952 --> 00:20:07.636 Организация. Мы говорим всё-таки о том, что на виду. 00:20:12.600 --> 00:20:18.525 В предмет налогового права могут входить некоторые группы отношений, которые 00:20:18.965 --> 00:20:20.887 регулируются таможенным законодательством. 00:20:22.456 --> 00:20:27.052 Однако для этого необходимо специальное указание на этом законодательство. 00:20:27.732 --> 00:20:30.489 Так что такая тоже существует. 00:20:33.407 --> 00:20:38.323 Важно также отметить, что участники общественных отношений в сфере 00:20:38.403 --> 00:20:39.042 налогообложения 00:20:40.356 --> 00:20:45.839 Составляющими предметного правового регулирования налогоправа выступают как 00:20:46.519 --> 00:20:49.520 физические, так и юридические лица. 00:20:50.481 --> 00:20:53.682 Ещё раз повторю: физические и юридические лица в том числе. 00:20:54.403 --> 00:20:56.003 Во-первых, это налогоплательщики. 00:20:58.463 --> 00:20:59.503 Налоговые агенты 00:21:05.186 --> 00:21:07.107 налоговые органы. 00:21:09.708 --> 00:21:11.549 Финансовые органы. 00:21:13.910 --> 00:21:15.150 Таможенные органы. 00:21:19.884 --> 00:21:26.561 Небюджетных фондов и тому подобное раньше, кстати, исторически была налоговая 00:21:26.681 --> 00:21:31.999 полиция. Помним, да, если слышали преобразована 00:21:35.078 --> 00:21:35.997 во вторую группу. 00:21:36.505 --> 00:21:42.501 Таких участников включается орган, осуществляющий регистрацию организации и 00:21:43.180 --> 00:21:49.336 индивидуальных предпринимателей, осуществляющие регистрацию в организации и 00:21:49.856 --> 00:21:55.252 индивидуальных предпринимателей место жительства. 00:21:56.274 --> 00:22:02.430 Физического лица учёт, регистрации имущества 00:22:03.349 --> 00:22:06.787 и сделок с ним, так называемые регистраторы 00:22:10.824 --> 00:22:12.103 социальные учреждения. 00:22:15.430 --> 00:22:22.387 Это и профессиальные лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля, в том 00:22:22.427 --> 00:22:26.226 числе это и кредитные организации, кредитные организации. 00:22:27.065 --> 00:22:30.824 Деньги там есть всё, да? Все эти субъекты права. 00:22:36.163 --> 00:22:42.037 Очень важно также отметить, что предмет правового регулирования, его границы 00:22:43.515 --> 00:22:46.232 могут быть уточнены с помощью метода. 00:22:46.552 --> 00:22:53.544 С помощью метода, как мы помним, да, исторически, насколько я помню, 00:22:53.624 --> 00:22:54.064 с греческого 00:22:54.725 --> 00:22:56.925 Это кратчайший путь к чему-либо. 00:22:57.965 --> 00:22:59.725 Так здесь какой метод? О чём речь идёт? 00:22:59.885 --> 00:23:05.805 Какой же кратчайший путь? Метод регулирования любой отрасли права обычно 00:23:05.925 --> 00:23:09.405 определяется, как мы знаем, совокупностью юридических средств, посредством которых 00:23:09.765 --> 00:23:10.365 обеспечивается 00:23:11.094 --> 00:23:12.854 Регументация общественных отношений. 00:23:13.094 --> 00:23:16.934 То есть вот это, пожалуйста, путь кратчайший к чему-либо через регументацию 00:23:19.494 --> 00:23:25.974 метод правового регулирования имеет свои характерные черты которых 00:23:26.334 --> 00:23:27.254 достигаются цели. 00:23:27.705 --> 00:23:31.187 Решается задача правовой регламентации. 00:23:35.388 --> 00:23:36.869 Эти задачи решаются. 00:23:37.949 --> 00:23:43.712 И традиционно, опять же, сколько людей, столько мнений, специалисты разные правил 00:23:43.832 --> 00:23:45.152 являются следующие методы. 00:23:48.112 --> 00:23:51.951 Ну, прежде всего это публично-правовой метод. 00:23:52.631 --> 00:23:59.470 Его ещё называют методом власти и подчинения авторитарный метод — 00:23:59.510 --> 00:24:00.989 императивный метод. 00:24:01.669 --> 00:24:03.549 Это всё его название. 00:24:05.309 --> 00:24:05.788 Этого метода 00:24:06.140 --> 00:24:09.499 Одной является то, что 00:24:13.057 --> 00:24:16.976 отношения вступают государственно предписания одним участникам отношений 00:24:17.815 --> 00:24:21.654 других выступающих от имени государства. 00:24:22.093 --> 00:24:24.612 То есть кто-то что-то кому-то указывает и приказывает. 00:24:26.903 --> 00:24:32.547 Это мы говорим авторитарный либо метод власти-подчинения сказано, сделано, 00:24:32.587 --> 00:24:35.389 обязаны делать без вариантов. 00:24:40.673 --> 00:24:41.553 И вторая группа 00:24:42.877 --> 00:24:44.399 Это гражданско-правовой метод. 00:24:44.919 --> 00:24:46.561 Гражданско-правовой метод. 00:24:47.642 --> 00:24:53.368 Другое название — метод координации позитивный метод — метод автономии. 00:24:56.571 --> 00:24:58.012 Вот этого метода в налоговом праве 00:24:59.027 --> 00:25:05.426 Предполагает использование рекомендаций согласований и права выбора 00:25:05.666 --> 00:25:09.705 поведения подчинённого субъекта-налогоплательщика. 00:25:10.225 --> 00:25:13.225 Пожалуйста, метод координации, скордирование его поведение. 00:25:13.265 --> 00:25:14.225 Да, можно скординировать. 00:25:18.163 --> 00:25:23.848 Это возможно. Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на 00:25:23.929 --> 00:25:28.573 условиях законодательства Российской Федерации налоговый кредит, либо, 00:25:28.613 --> 00:25:33.338 допустим, отсрочку или рассрочку платежа на основе специальных соглашений. 00:25:33.903 --> 00:25:37.861 Пожалуйста. Скоррелировали, согласились, подсказали друг другу что-то, да? 00:25:38.381 --> 00:25:41.860 Всё. На том и сошлись, сделали так. 00:25:44.179 --> 00:25:50.177 Очень важно сказать, что так как отношения регулируемые налоговым правом 00:25:51.507 --> 00:25:57.032 Большей частью относится к сфере публичного права, поэтому оперативный 00:25:57.112 --> 00:25:59.954 метод правового регулирования применяется всё-таки чаще. 00:26:00.955 --> 00:26:02.637 Чаще применяется. 00:26:02.797 --> 00:26:06.200 Всё-таки там это деньги, потом деньги немало иногда бывают, да? 00:26:07.100 --> 00:26:13.622 Поэтому там особо-то глостовать некогда. 00:26:13.742 --> 00:26:20.504 Нужно что-то исполнять в части законодательства, методы есть, 00:26:20.704 --> 00:26:24.425 используется реже, но используются регулирования отношений. 00:26:24.953 --> 00:26:29.590 По заключению договоров, допустим, о предоставлении налогового и 00:26:30.310 --> 00:26:32.308 инвестиционного налогового кредита. 00:26:32.788 --> 00:26:34.627 Да, это возможно, это есть. 00:26:36.066 --> 00:26:37.345 Но это реже. 00:26:41.542 --> 00:26:42.142 Кроме того, 00:26:45.103 --> 00:26:49.105 Важно также сказать, что так, сейчас, секундочку. 00:26:53.187 --> 00:26:59.551 Что здесь мы рассмотрели многие аспекты, связанные с тем, что такое налоговое 00:26:59.631 --> 00:27:01.672 право, э-э... 00:27:02.815 --> 00:27:05.898 Предмет, методы. Поэтому, в принципе, разобрали всё, даже историю немного 00:27:06.018 --> 00:27:10.422 затронули. Поэтому можно уже, в принципе, логически сделать вывод, что налоговое 00:27:10.462 --> 00:27:17.188 право предполагает, как правило, многими учёными сходятся едином, что правовых 00:27:17.308 --> 00:27:20.631 норм, которые регулируют общественные отношения 00:27:21.340 --> 00:27:25.175 А-а, постановлению введению и взимания налогов путём императивного метода 00:27:25.375 --> 00:27:27.613 воздействия на соответствующих субъектов. 00:27:27.693 --> 00:27:29.291 Как правило, это императив. 00:27:29.611 --> 00:27:33.127 Платить надо. Налоги сами себя не платят. 00:27:35.125 --> 00:27:37.882 Предмет налогового права предполагает совокупность правовых отношений. 00:27:38.630 --> 00:27:42.146 Это складывается между государством, налогоплательщиками и иными обязательными 00:27:42.226 --> 00:27:47.260 лицами по поводу исчисления, установления, уплаты, взимания налогов и сборов, 00:27:47.979 --> 00:27:51.574 осуществление налогового контроля и ответственности за нарушение налогового 00:27:51.614 --> 00:27:53.692 законодательства, защиты прав и имущественных интересов 00:27:54.470 --> 00:27:58.951 налогоплательщиков государства и органов местного самоуправления субъектов 00:27:59.311 --> 00:28:04.512 определён давно уже среди методов обычно выделяются две группы 00:28:04.632 --> 00:28:10.634 методов-правовой метод метод власти-подчинения 00:28:11.216 --> 00:28:16.051 Наиболее часто он и называется, потому что он оперативный и более часто и 00:28:16.091 --> 00:28:18.609 применяется. Есть и второй. 00:28:18.729 --> 00:28:20.927 Хоть он меньше применяется, но он есть. 00:28:22.206 --> 00:28:26.482 Метод. Его ещё называют диспозитивный метод, метод корреляции и метод автономии. 00:28:28.588 --> 00:28:31.831 Предполагает использование рекомендаций согласования и прав выбора 00:28:33.193 --> 00:28:36.757 субъекта-налогоплательщика координации. 00:28:36.837 --> 00:28:39.439 Поэтому он хоть и реже применяется, но он есть. 00:28:40.160 --> 00:28:43.924 Тем самым мы с вами разобрали важные позиции. 00:28:44.561 --> 00:28:51.518 По каждой из составляющих данного учебного опроса, а-а, цель эта мы тут достигли. 00:28:52.318 --> 00:28:59.275 Давайте перейдём к следующего вопроса система источники налогового 00:28:59.355 --> 00:28:59.675 права. 00:29:06.697 --> 00:29:13.659 Так, начнём мы с вами с того, что налоговое право представляет 00:29:13.739 --> 00:29:17.900 собой систему последовательно расположенных и взаимоувязанных правовых 00:29:17.980 --> 00:29:18.220 норм. 00:29:20.319 --> 00:29:25.720 Они объединены внутренним единством целей, задач предмета регулирования 00:29:27.561 --> 00:29:29.401 принципов и методов такого регулирования 00:29:34.402 --> 00:29:38.203 такого регулирования очень важно, что 00:29:39.541 --> 00:29:43.346 Право группируются, как правило, вот многие учёные утверждают, что это две 00:29:43.506 --> 00:29:44.947 части: это общая и особенная. 00:29:44.988 --> 00:29:49.473 Ну, так же, как по образу и подобию рассмотрение того же уголовного права, да? 00:29:50.834 --> 00:29:54.078 Вряд ли вы изучали, но вдруг изучали, вспомните тогда, что есть общая часть и 00:29:54.118 --> 00:29:54.438 особенная 00:29:56.347 --> 00:30:01.225 Общая часть налогового права включает в себя нормы, которые устанавливают принципы 00:30:01.465 --> 00:30:07.143 налогового права, систему видов налогов и сборов Российской Федерации 00:30:10.182 --> 00:30:11.742 права и обязанности. 00:30:12.526 --> 00:30:18.679 участников отношений, которые регулируются налоговым правом 00:30:22.435 --> 00:30:27.349 основания возникновения изменения и прекращения обязанностей 00:30:28.049 --> 00:30:33.884 А по уплате налогов порядок их добровольного и принудительного исполнения 00:30:36.802 --> 00:30:41.318 порядок осуществления налоговой отчётности и налогового 00:30:41.398 --> 00:30:47.753 контроля, в том числе способы и порядок защиты прав налогоплательщиков. 00:30:51.252 --> 00:30:55.692 В первую очередь общая часть налогового права представлена частью первой 00:30:56.292 --> 00:31:01.012 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации 00:31:07.772 --> 00:31:08.452 Кроме того, 00:31:09.720 --> 00:31:11.039 Очень важно также сказать, что 00:31:16.555 --> 00:31:21.272 закон в своё время году был принят закон кодекс Российской Федерации 00:31:23.791 --> 00:31:25.070 законодательства о налогов и сборах. 00:31:26.196 --> 00:31:31.551 Тоже очень важно. Части пятая кодекса Российской Федерации систематизированы 00:31:31.671 --> 00:31:37.387 общие нормы налогового законодательства, регулирующие вопросы налогообложения, 00:31:37.626 --> 00:31:41.303 отнесённые Конституции Российской Федерации, к ведению Российской Федерации. 00:31:41.721 --> 00:31:48.403 совместному ведению Российской Федерации и её субъектов Часть первая 00:31:48.523 --> 00:31:52.124 Нового Кодекса Российской Федерации является основополагающим 00:31:52.324 --> 00:31:58.006 нормативно-правовым актом, комплексно закрепляющим наиболее важные положения 00:31:58.921 --> 00:32:03.606 ...об организации и осуществлении налогообложения в России 00:32:05.367 --> 00:32:06.809 важно. 00:32:13.856 --> 00:32:14.256 Кроме того 00:32:15.330 --> 00:32:21.684 Особенная часть налогового права включает в себя нормы, регулирующие порядок 00:32:21.724 --> 00:32:25.681 взимания отдельных видов налогов. 00:32:27.120 --> 00:32:32.556 В настоящее время продолжается процесс их идификации, и они включаются во вторую 00:32:33.588 --> 00:32:36.751 Ну, это особенную часть Нового кодекса Российской Федерации 00:32:41.394 --> 00:32:43.996 очередь, особенную часть Нового кодекса Российской Федерации 00:32:48.559 --> 00:32:50.761 представляет собой совокупность. 00:32:51.476 --> 00:32:56.196 Части второй Налого кодекса Российской Федерации законов и подзаконных актов о 00:32:56.356 --> 00:33:02.316 налогах и сборах, регулирующих правовой режим налогообложения конкретными видами 00:33:02.596 --> 00:33:07.315 налогов. Конкретными видами налогов. 00:33:10.680 --> 00:33:17.593 Кроме того, источники налогового права, они же формы налогового права 00:33:18.193 --> 00:33:20.710 — это официально определённые внешние формы 00:33:24.946 --> 00:33:27.224 формы, в которых содержатся нормы 00:33:27.858 --> 00:33:31.295 Регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения. 00:33:33.294 --> 00:33:37.490 Другое понятие вот представлено на презентации, пожалуйста, как я и говорил, 00:33:37.770 --> 00:33:40.487 сколько людей, сколько специалистов, столько мнений. 00:33:41.047 --> 00:33:46.362 Также сколько учёных, столько и мнений, знаете, шуточная есть такая поговорка 00:33:47.535 --> 00:33:49.534 А у двух юристов три мнения. 00:33:49.654 --> 00:33:54.493 Так и здесь. Здесь не прописано в кодексе, а это не прописано. 00:33:54.933 --> 00:33:56.892 Здесь мы толкуем так, как можем толковать. 00:33:57.132 --> 00:33:59.452 Главное, чтобы это не трагило прав третьих лиц. 00:34:00.292 --> 00:34:05.770 Пожалуйста, имеется право существование ещё одна категория, ещё одно понятие. 00:34:07.532 --> 00:34:12.897 Источником налогового права является акты национального и международного права, 00:34:13.337 --> 00:34:17.781 которые содержат нормы, регулирующие отношения в сфере налогообложения. 00:34:18.302 --> 00:34:20.504 В принципе, тот же вид, только сбоку. 00:34:20.784 --> 00:34:21.785 То, что я до этого говорил. 00:34:26.432 --> 00:34:31.788 Нужно отметить, что к источникам права, в том числе и налогового, прито относить 00:34:31.948 --> 00:34:37.464 различные нормативно-правовые акты, содержащие соответствующие нормы права. 00:34:41.621 --> 00:34:43.619 Нужно отметить, что источниками налогового права 00:34:44.083 --> 00:34:48.087 Является прежде всего законодательство Российской Федерации о налогах и сборах. 00:34:49.168 --> 00:34:54.574 Это и законы субъектов Российской Федерации о налогах и сборах Это 00:34:54.814 --> 00:34:59.619 нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о 00:34:59.860 --> 00:35:00.580 налоговых сборах. 00:35:02.780 --> 00:35:06.698 Это и подзаконные акты органов исполнительной власти и исполнительных 00:35:06.818 --> 00:35:10.136 органов Местного самоуправления о налоговых сборах. 00:35:11.176 --> 00:35:16.453 Это и международные договоры по вопросам налогообложения, постановления высших 00:35:16.493 --> 00:35:17.972 судебных органов Российской Федерации. 00:35:18.784 --> 00:35:23.829 Вопросов судебной практики Конституционного суда Российской 00:35:23.909 --> 00:35:30.836 Федерации. Система источников права выглядит следующим 00:35:30.916 --> 00:35:36.001 образом прежде всего тоже видите. 00:35:37.009 --> 00:35:42.126 Здесь у нас совпадает полностью, да, мнение первый источник — это Конституция 00:35:42.486 --> 00:35:43.845 Конституция Российской Федерации. 00:35:47.163 --> 00:35:51.200 Значит, здесь источниками является положения Конституции Российской Федерации 00:35:51.920 --> 00:35:53.279 как непосредственно содержащее 00:35:53.945 --> 00:35:58.547 Налогоправовые нормы, так имеющие больше значение при установлении общих принципов 00:35:58.667 --> 00:36:04.788 налогообложения, установлении и введении налогов и сборов, формировании налоговой 00:36:04.868 --> 00:36:09.349 политики Российской Федерации, определяющие магистральные направления 00:36:09.470 --> 00:36:10.190 совершенствования. 00:36:10.527 --> 00:36:15.843 ...и развитие налогового права и целообразующие конституционные основы 00:36:16.203 --> 00:36:17.642 налогообложения. 00:36:19.041 --> 00:36:25.956 Так, пожалуйста, Конституция — это как стержень, на который, навешиваются другие 00:36:26.036 --> 00:36:26.316 нормы. 00:36:29.788 --> 00:36:34.147 А так, допустим, действующая Конституция Российской Федерации устанавливает, что 00:36:34.347 --> 00:36:38.266 каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 00:36:41.586 --> 00:36:45.625 Другими словами, данная норма Конституции подчёркивает законность установления 00:36:45.705 --> 00:36:46.465 налогов и платежей. 00:36:47.017 --> 00:36:48.257 ...и всеобщность. 00:36:50.617 --> 00:36:55.297 Кроме того, в Конституции России закреплены основополагающие нормы 00:36:55.377 --> 00:36:57.096 налогового права России. 00:36:57.536 --> 00:37:01.896 Например, предметы Российской Федерации и предметы совместные видение Российской 00:37:01.976 --> 00:37:02.496 Федерации... 00:37:02.914 --> 00:37:08.038 её субъектов в области налогообложения, компетенция в области налогов Федерального 00:37:08.078 --> 00:37:11.560 Собрания Российской Федерации, Президент Российской Федерации, Правительство 00:37:11.640 --> 00:37:15.283 Российской Федерации Рабочих органов местного самоуправления в области 00:37:15.363 --> 00:37:19.166 налогообложения в том числе основа правового статуса 00:37:19.592 --> 00:37:21.110 налогоплательщика. 00:37:21.270 --> 00:37:26.265 И это всё в Конституции Кроме того, 00:37:28.622 --> 00:37:33.577 вторым блоком помимо Конституции включены нормы, относящиеся к специальному 00:37:33.616 --> 00:37:34.615 налоговому законодательства. 00:37:34.864 --> 00:37:41.058 Что включает в себя федеральное законодательство о налогах и сборах 00:37:44.015 --> 00:37:48.211 это налоговый кодекс Российской Федерации, иные федеральные законы о налогах и 00:37:48.291 --> 00:37:55.085 сборах, пожалуйста, всё в презентации точно так же. 00:37:58.520 --> 00:38:01.682 При этом важно отметить, что налоговый кодекс Российской Федерации является 00:38:02.402 --> 00:38:04.603 основным законом о налоговом праве. 00:38:05.684 --> 00:38:12.006 А в части первой Налогового кодекса России устанавливается система налогов и сборов, 00:38:12.167 --> 00:38:13.647 взимаемая в федеральный бюджет. 00:38:16.320 --> 00:38:22.487 А также общие принципы налогообложения и сборов Российской Федерации. 00:38:23.248 --> 00:38:28.854 А-а, в свою очередь, часть вторая налового кодекса России посвящена определению 00:38:29.054 --> 00:38:31.858 порядка введения и взимания конкретных 00:38:36.130 --> 00:38:39.493 Ну и непосредственно к федеральному закону о налогах и сборах относится следующее 00:38:46.701 --> 00:38:48.342 федеральный закон о налогах и сборах. 00:38:49.435 --> 00:38:53.313 Приняты до введения в действие налоговый кодекса Российской Федерации и действующие 00:38:53.353 --> 00:38:56.512 в настоящее время в части, не противоречащие Наловому кодексу России. 00:38:56.552 --> 00:38:58.751 То есть они не отменены, значит, они действуют. 00:38:58.991 --> 00:39:02.949 Есть такие бывает. 00:39:04.029 --> 00:39:04.468 Далее. 00:39:06.354 --> 00:39:10.518 Это Федеральный закон о налоговы и сборах в соответствии с налоговым кодексом 00:39:10.558 --> 00:39:13.801 Российской Федерации тоже как бы взаимодополняем друг 00:39:14.001 --> 00:39:20.687 друга, также региональное законодательство о налоговых сборах — это 00:39:20.807 --> 00:39:22.328 закон о субъектах Российской Федерации. 00:39:23.617 --> 00:39:29.982 Иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах законодательными органами субъектов 00:39:30.142 --> 00:39:34.145 Российской Федерации тоже есть без проблем 00:39:41.336 --> 00:39:44.293 Надо отметить, что орган власти субъектов Российской Федерации в соответствии с 00:39:44.333 --> 00:39:50.807 Конституцией России, также статью кодекса Российской Федерации вправе вводить 00:39:51.167 --> 00:39:57.881 либо не вводить на своей территории региональные налоги и сборы статьёй 14 00:39:58.200 --> 00:39:59.599 Налового кодекса Российской Федерации. 00:40:00.787 --> 00:40:07.385 ...и регулировать отдельные элементы их юридических составов в пределах 00:40:07.425 --> 00:40:10.265 определённых Налоговых кодексов Российской Федерации. 00:40:11.985 --> 00:40:16.784 Как следует из положения Налогового кодекса России законодательство субъектов 00:40:16.944 --> 00:40:17.503 Федерации... 00:40:17.843 --> 00:40:22.839 О и сборах характеризуется важными признаками, такими как 00:40:27.036 --> 00:40:33.711 состоит не только законодательство о сборах, состоит не только из 00:40:33.870 --> 00:40:34.750 региональных законов. 00:40:35.173 --> 00:40:37.414 Но и из иных нормативных актов. 00:40:37.534 --> 00:40:41.536 Это вот постановление, решение и тому подобное, другие акты. 00:40:43.456 --> 00:40:46.338 Принимается только законодательными, представительными органами власти 00:40:46.498 --> 00:40:51.499 субъектов Российской Федерации, допустим, областной Думой, Законодательном Собранием 00:40:51.579 --> 00:40:52.340 и тому подобное. 00:40:55.457 --> 00:40:57.980 Допустим, принимает в соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации 00:41:01.023 --> 00:41:04.707 очень важно, что один блок — это нормативно-правовые акты ологовых сборах 00:41:06.269 --> 00:41:08.912 представителями органов местного самоуправления. 00:41:10.233 --> 00:41:11.915 Представителями органов местного самоуправления. 00:41:12.220 --> 00:41:18.935 Тоже очень важно-правовые акты 00:41:19.055 --> 00:41:24.411 органов местного собрания о местных сборах понимается представителем органов местного 00:41:24.571 --> 00:41:27.608 собрания в соответствии, опять же с Налом кодексом России. 00:41:31.395 --> 00:41:35.277 Право акты представительных органов местного собрал издаются в соответствии со 00:41:35.397 --> 00:41:40.320 статьями семьдесят, семьи второй, тридцать второй Конституции России положения 00:41:40.440 --> 00:41:45.643 Федерального закона 2003 года, номер один принципах организации Местного 00:41:45.723 --> 00:41:46.964 самоуправления Российской Федерации. 00:41:48.540 --> 00:41:51.661 А также на основании статьи первой Налогового кодекса Российской Федерации 00:41:51.821 --> 00:41:56.542 говорится о том, что местные налоговые сборы устанавливаются нормативными 00:41:56.622 --> 00:42:02.784 правовыми актами представителями органами местного самоуправления в пределах 00:42:03.225 --> 00:42:05.425 Установленных Налогового кодекса Российской Федерации. 00:42:07.349 --> 00:42:12.187 И что их также следует применять с учётом принципов налогового федерализма, 00:42:12.827 --> 00:42:19.664 федерализма ещё очень важный момент, что есть общее налоговое 00:42:19.704 --> 00:42:23.423 законодательство включает в себя друг законы 00:42:24.129 --> 00:42:28.328 Не входящие в объём понятия законодательства о налоговых сборах, но в 00:42:28.368 --> 00:42:32.206 то же время содержащие нормы налогового права Это тоже 00:42:32.446 --> 00:42:39.444 возможность подзаконные нормативно-правовые акты 00:42:40.042 --> 00:42:45.043 А по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами. 00:42:46.324 --> 00:42:52.885 А именно, это, допустим, акты общей юрисдикции, к ним относятся указы 00:42:53.046 --> 00:42:56.886 Президента Российской Федерации, постановление Правительства Российской 00:42:56.926 --> 00:42:57.367 Федерации. 00:42:59.370 --> 00:43:05.846 Это и подзаконные нормативные акты, нормативные акты по 00:43:06.006 --> 00:43:11.963 вопросам, связанным с налогообложением и сборами 00:43:13.242 --> 00:43:15.001 исполнительными органами местного самоуправления. 00:43:19.378 --> 00:43:23.821 Также это акты органов местных органов специальной компетенции. 00:43:23.941 --> 00:43:27.984 И к этой группе источников налогового права относятся ведомственные, подзаконные 00:43:28.104 --> 00:43:34.508 нормативно-правовые акты по вопросам связанных с налогообложением и сборами. 00:43:34.920 --> 00:43:39.794 Органов специальной компетенции которых прямо предусмотрено налоговым кодексом 00:43:39.834 --> 00:43:41.672 Российской Федерации. 00:43:43.110 --> 00:43:47.066 И здесь надо сказать, что данные нормативно-правовые акты не могут изменять 00:43:47.226 --> 00:43:51.181 либо дополнять законодательство о налогах и сборах. 00:43:55.771 --> 00:43:58.969 Есть ещё одна группа категорий, группа норм. 00:43:59.289 --> 00:44:02.567 Их ещё называют бедственные нормативно-правовые акты. 00:44:04.086 --> 00:44:08.203 К ним можно отнести инструкции Федеральной налоговой службы Российской Федерации, 00:44:08.842 --> 00:44:11.121 инструкцию Министерства финансов Российской Федерации. 00:44:12.720 --> 00:44:17.315 Совместные инструкции этих двух ведомств, в том числе акты других федеральных 00:44:17.395 --> 00:44:21.911 министерств и ведомств по вопросам налогообложения, которые содержат 00:44:21.951 --> 00:44:27.985 налоговые нормы и сдающиеся только по согласованию налоговой службы. 00:44:28.143 --> 00:44:34.668 либо Министерство финансов Российской Федерации есть отдельный блок 00:44:35.788 --> 00:44:41.832 решение Конституционного Суда Российской Федерации источников налогового права 00:44:43.513 --> 00:44:45.635 построение Конституционного суда в этой части 00:44:51.106 --> 00:44:57.628 Эти документы имеют чрезвычайно важное значение для становления и укрепления 00:44:57.708 --> 00:45:03.670 налоговой законности в России, обеспечение надёжной защиты. 00:45:04.060 --> 00:45:08.663 Имущественных прав налогоплательщиков и законных интересов 00:45:08.904 --> 00:45:15.349 государства, а также вделяются нормы международного права и 00:45:15.629 --> 00:45:18.151 международные договоры Российской Федерации. 00:45:18.271 --> 00:45:20.112 Тоже одна большая группа. 00:45:21.004 --> 00:45:27.159 источников права здесь нужно отмечу, что в соответствии с 00:45:27.319 --> 00:45:31.915 общими, с общим конституционным принципом российского права о приоритете норм 00:45:31.955 --> 00:45:37.151 международного права Российской Федерации в договоре могут быть установлены общие 00:45:37.191 --> 00:45:38.150 принципы взаимодействия 00:45:38.630 --> 00:45:44.107 Договаривающих сторон налогообложения, направленных на избежание двойного 00:45:44.227 --> 00:45:49.064 налогообложения, общее налоговое соглашение, которое охватывает все вопросы 00:45:49.143 --> 00:45:51.302 налогообложения. 00:45:51.422 --> 00:45:53.621 Ограниченное налоговое соглашения, охватывающие 00:45:54.246 --> 00:45:56.607 Отдельные вопросы в налоговой сфере. 00:45:57.608 --> 00:46:01.090 Соглашения, в которых наряду с другими вопросами рассматриваются налоговые 00:46:01.130 --> 00:46:07.414 вопросы, налоговые соглашения, касающиеся индивидуальных лиц и хозяйствующих 00:46:07.534 --> 00:46:08.054 организаций. 00:46:12.060 --> 00:46:15.739 Туда мы сейчас большей части уже несколько абстрагировались от какой-то части, да, от 00:46:15.859 --> 00:46:21.338 межного права. От него права, о том, что оно стало, было в приоритете. 00:46:21.538 --> 00:46:24.457 Но сейчас оно не в приоритете настолько, как это было раньше. 00:46:24.937 --> 00:46:31.735 Об этом надо сказать, что ещё нужно 00:46:32.015 --> 00:46:32.415 сказать? 00:46:35.229 --> 00:46:38.147 Важно отметить, что Новый кодесс Российской Федерации установил, что если 00:46:38.387 --> 00:46:42.625 международный договор России положения, касающиеся налогообложения и сборов, 00:46:42.944 --> 00:46:47.662 установлены иные правила и нормы кодекс Российской Федерации и приняты в 00:46:47.701 --> 00:46:51.659 соответствии с ними, то поменяются правила. 00:46:52.493 --> 00:46:59.447 Российской Федерации международных правовых источников налогово прежде всего 00:47:00.246 --> 00:47:04.722 общеполитические многосторонние акты, в которых содержатся общие принципы 00:47:04.802 --> 00:47:06.281 налогообложения. 00:47:08.519 --> 00:47:11.437 Также это двусторонние или многосторонние политические договоры. 00:47:12.152 --> 00:47:15.033 Содержащие правовые нормы о налогообложении 00:47:20.075 --> 00:47:23.317 отдельная группа источников — это состанные налоговые отношения и Конвенции 00:47:26.798 --> 00:47:27.518 одна группа. 00:47:27.734 --> 00:47:34.301 Это договоры, соглашения и конвенции, заключённые СССР с другими странами, не 00:47:34.501 --> 00:47:41.429 утратившие юридическую силу СССР очень активно включался в эту работу 00:47:41.589 --> 00:47:44.832 постоянно в эти правоотношения. 00:47:45.784 --> 00:47:50.667 Поэтому исторически у нас очень большой опыт в этой части политически, и, конечно, 00:47:50.747 --> 00:47:54.510 у нас много друзей, много, скажем так, побратимов в этой части. 00:47:55.391 --> 00:47:59.274 Многие страны помогали в своё время и в СССР, и сейчас продолжают помогать. 00:47:59.715 --> 00:48:02.197 И это не всем нашим партнёрам нравится, как мы видим. 00:48:03.924 --> 00:48:08.449 У нас тёплые отношения дружеские с Китайской Народной Республикой, да? 00:48:08.809 --> 00:48:12.253 А-а тёплые дружеские отношения с Кубой до сих пор. 00:48:12.573 --> 00:48:18.699 То есть Венесуэлой, ну и многими-многими другими странами: с Индией, и так далее. 00:48:19.019 --> 00:48:21.822 Много стран очень, да. На Востоке много раз помогали Востоку. 00:48:23.674 --> 00:48:28.950 Поэтому этому ещё поучиться надо некоторым нашим товарищам в кавычках 00:48:30.829 --> 00:48:34.666 тем самым, подводя итог этого вопроса, нужно отметить, что система «Источника 00:48:34.706 --> 00:48:39.102 налого права» тоже пошли такой далеко немалый путь своего развития. 00:48:40.707 --> 00:48:47.184 И при этом, конечно же, источники права, как я уже сказал, есть много точек зрения, 00:48:47.224 --> 00:48:52.102 что это такое. Систему последовательно 00:48:55.341 --> 00:48:57.260 единственных целей задачи предмета регулирования. 00:48:58.070 --> 00:49:00.508 ...принципов и методов такого регулирования. 00:49:02.706 --> 00:49:06.663 И вся система источников традиционно делится на общую, особенную. 00:49:06.783 --> 00:49:12.299 Если обобщить. Общая часть права включает в себя нормывающие принципы налогового 00:49:12.379 --> 00:49:14.337 права, все виды налогов и сборов... 00:49:19.139 --> 00:49:24.458 Включает в себя нормы, регулирующая порядок взимания отдельных видов налогов. 00:49:25.698 --> 00:49:27.817 Классификация ещё не завершилась. 00:49:31.977 --> 00:49:32.377 Желательно. 00:49:33.260 --> 00:49:40.180 Не чаще два, чем больше, чем два-три года законодательство меняется, чем 00:49:40.380 --> 00:49:44.460 глубже вы копаете, да, чем дальше, чем раньше источник, тем чаще в него были 00:49:44.500 --> 00:49:46.700 внесены изменения. Может просто попасть. 00:49:46.900 --> 00:49:48.100 Это выступая на конференции 00:49:48.977 --> 00:49:50.738 А-а, насчёт трибуны и так далее. 00:49:51.339 --> 00:49:56.541 Тогда тут появляется, о чём глаголите с трибуны? 00:49:56.661 --> 00:50:00.383 Потому что многое уже поменялось за-за-за два-три года. 00:50:01.024 --> 00:50:02.224 Нужно быть поаккуратнее. 00:50:02.625 --> 00:50:05.266 Поэтому готовьтесь, повнимательнее, пожалуйста, будьте. 00:50:08.124 --> 00:50:13.721 Тем самые выводы подвели, сделали и вопрос этот, соответственно, рассмотрели. 00:50:14.880 --> 00:50:20.916 Ну и теперь переходим к рассмотрению следующего вопроса, а именно принципы 00:50:21.756 --> 00:50:23.795 налогообложения в Российской Федерации. 00:50:27.935 --> 00:50:34.183 Здесь начнём с вами с того, что принцип — это очень важная составляющая 00:50:35.825 --> 00:50:42.754 в этой части менее важно, чем в принципе теория какая-либо, 00:50:42.754 --> 00:50:42.874 да? 00:50:43.656 --> 00:50:48.539 ...касающиеся политики, политической сферы. 00:50:49.059 --> 00:50:54.182 Казалось бы, в принципе, принципы какая-то теоретизированная модель. 00:50:54.582 --> 00:51:00.945 На самом деле ничего подобного базовые идеи, да, это базовое положение, но 00:51:01.873 --> 00:51:07.914 Это база дорого-дорого стоит брать за точку отсчёта? 00:51:08.074 --> 00:51:13.154 Как брать, кем брать, кто будет участвовать в этом брать, да, и так далее. 00:51:13.354 --> 00:51:15.075 Это очень важно, между прочим. 00:51:15.995 --> 00:51:16.715 Базовые идеи. 00:51:18.381 --> 00:51:21.743 Потому что как вы яхту назовёте топорно, так она и 00:51:21.783 --> 00:51:28.666 поплывёт, конечно, это всё 00:51:28.786 --> 00:51:32.507 наработано уже давно мировым опытом налоговложения. 00:51:32.707 --> 00:51:33.548 Оно тут заложено 00:51:34.845 --> 00:51:37.322 А-а, наше национальное законодательство. 00:51:39.559 --> 00:51:42.716 Правильно указано в презентации, что в соответствии со статьёй третьей кодекса 00:51:42.756 --> 00:51:46.711 Российской Федерации к принципам налогообложения относится следующее 00:51:50.986 --> 00:51:51.865 налогообложения. 00:51:57.842 --> 00:52:04.365 Когда каждое лицо должно платить законную налога и сбора с учётом фактической 00:52:04.525 --> 00:52:09.527 способности налогоплательщика к уплате налога очень важно. 00:52:13.802 --> 00:52:19.839 То можно платить с младенцев спрос 00:52:20.199 --> 00:52:26.636 никакой. Имеется в виду те, кто имеют могут работать, должны 00:52:26.836 --> 00:52:29.995 платить. Дальше. 00:52:30.557 --> 00:52:36.953 Принцип недискриминации налогоплательщиков предполагает, что порядок взимания налогов 00:52:36.993 --> 00:52:42.670 и сборов не должен учитывать политических, экономических, конфессиональных и иных 00:52:42.830 --> 00:52:45.029 различий между налогоплательщиками. 00:52:46.668 --> 00:52:49.386 Нельзя также дифференцировать ставки налогов и сборов. 00:52:50.394 --> 00:52:55.677 Налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства либо места 00:52:55.838 --> 00:52:59.440 происхождения капитала, что опять же не менее важно 00:53:03.963 --> 00:53:09.326 Кроме того, важно также отметить экономический приоритет 00:53:10.661 --> 00:53:17.179 Важнейший принципая природа объекта налогообложения может 00:53:17.459 --> 00:53:22.298 служить основой для установления налога длялога. 00:53:22.698 --> 00:53:24.058 Только экономическая основа. 00:53:24.298 --> 00:53:25.817 Экономическая природа. 00:53:28.457 --> 00:53:31.776 Не менее важный принцип — это присутствие ясности и доступности. 00:53:35.678 --> 00:53:37.679 Понимание порядка налогообложения. 00:53:39.480 --> 00:53:43.922 Плельщик должен точно знать, какие налоги и сборы, когда и в каком размере он должен 00:53:44.202 --> 00:53:50.485 оплачивать бюджет важный принцип и доступности. 00:53:51.046 --> 00:53:52.686 У вас не все названы, только 00:53:53.564 --> 00:54:00.407 Ключевые сразу говорю принцип — принцип правоты 00:54:00.527 --> 00:54:05.850 собственника важный принцип, когда все неустранимые сомнения в ясности 00:54:06.050 --> 00:54:09.532 законодательствах трактуются в пользу налогоплательщика. 00:54:10.664 --> 00:54:16.470 Тоже есть кроме того, 00:54:18.552 --> 00:54:24.839 наряду с фундаментальными принципами действуют 00:54:25.319 --> 00:54:26.440 организационные принципы. 00:54:27.297 --> 00:54:29.256 Опять же, их очень много. 00:54:29.656 --> 00:54:32.774 Презентации тоже задавать не стал, я их назову 00:54:32.894 --> 00:54:39.612 так, то есть принципы, то есть это положения, на которых базируется 00:54:39.772 --> 00:54:44.050 построение налоговой системы Российской Федерации и осуществляется взаимодействие 00:54:44.672 --> 00:54:46.272 Её структурных элементов. 00:54:47.833 --> 00:54:50.874 Ну, какие это важные принципы? 00:54:51.034 --> 00:54:56.036 Какие важные положения единство налоговой системы. 00:54:56.517 --> 00:55:03.279 Единство налоговой системы, что основные начала законодательства не 00:55:03.399 --> 00:55:03.760 допускает 00:55:05.270 --> 00:55:11.270 ...установление налогов прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение в 00:55:11.350 --> 00:55:17.631 пределах территории России товаров, там работ либо услуг или финансовых средств 00:55:20.231 --> 00:55:22.071 При этом недопустимы налоги и сборы. 00:55:23.242 --> 00:55:27.685 ... препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. 00:55:28.045 --> 00:55:29.286 Это очень важно. 00:55:29.927 --> 00:55:31.488 Такого быть не должно. 00:55:34.490 --> 00:55:39.974 Кроме того, очень важное положение о равенстве правовых статусах субъекта 00:55:40.054 --> 00:55:40.775 Российской Федерации. 00:55:45.115 --> 00:55:51.071 Предполагаю, что в основу построения налоговой системы заложен налоговый 00:55:51.111 --> 00:55:58.026 федерализм, то есть разграничение полномочий между федеральными и 00:55:58.266 --> 00:55:59.905 региональными уровнями власти. 00:56:00.822 --> 00:56:04.660 ...в области налогообложения и бюджетных отношений. 00:56:07.299 --> 00:56:13.057 Данный принцип реализуется через трёхуровневую структуру налоговой системы. 00:56:13.856 --> 00:56:17.015 Это могут быть федеральные, региональные и местные налоги. 00:56:17.055 --> 00:56:18.254 Об этом уже начинали говорить. 00:56:19.492 --> 00:56:26.411 Федеральный, региональный и местный налоги также назвать очень важный 00:56:26.571 --> 00:56:31.369 момент, очень важное положение — это подвижность, ещё называют эластичность 00:56:34.329 --> 00:56:35.848 предполагает налоговое бремя. 00:56:37.076 --> 00:56:42.120 И налоговые отношения могут быть оперативно изменены в соответствии с 00:56:42.241 --> 00:56:49.046 объективными нуждами возможно изменение экспортных таможенных 00:56:49.167 --> 00:56:52.730 пошлин в зависимости от колебаний мировых цен на нефть. 00:56:53.597 --> 00:56:59.714 Цены действительно колеблись постоянно в ряде случаев властическое 00:56:59.953 --> 00:57:06.350 налогообложения используется в качестве контрмеры государства против 00:57:06.710 --> 00:57:08.709 уклонения от уплаты налогов. 00:57:09.029 --> 00:57:09.908 Это тоже возможно. 00:57:16.780 --> 00:57:23.215 Значит, отдельный блок — это стабильность предполагаю, что налоговая система должна 00:57:23.255 --> 00:57:27.132 функционировать в течение многих лет до налоговой реформы. 00:57:29.051 --> 00:57:35.093 И этот принцип обусловлен интересами всех субъектов налоговых отношений важно. 00:57:37.294 --> 00:57:43.856 Это принцип мастерства, мы это понимаем аспект — это наличие 00:57:43.896 --> 00:57:45.937 множественности множественности налогов. 00:57:49.274 --> 00:57:54.398 Она предполагает, что налоговая система эффективна только в том случае, 00:57:56.600 --> 00:58:00.444 если она предусматривает множественность налогов. 00:58:03.166 --> 00:58:06.729 Ну, во-первых, это обусловлено необходимостью перерас 00:58:07.583 --> 00:58:14.149 Перераспределение налогового бремени по плательщикам, во-вторых 00:58:16.270 --> 00:58:20.874 при едином налоге нарушается принцип эластичности налоговой системы. 00:58:22.235 --> 00:58:22.716 В-третьих 00:58:24.671 --> 00:58:29.670 Соблюдение данного принципа позволяет реализовать взаимное дополнение налогов, 00:58:30.430 --> 00:58:36.470 поскольку искусственная минимизация одного налога обязательно вызовет рост другого. 00:58:37.710 --> 00:58:43.109 Это, знаете, как колебание волны всё постоянно друг за друга цепляется. 00:58:44.482 --> 00:58:48.161 Видоизменяется причина и следствие. 00:58:50.081 --> 00:58:53.839 Очень важный принцип — это то, что исчерпывающие печи о региональных 00:58:56.839 --> 00:58:59.158 положение означает ограничение введения 00:59:01.961 --> 00:59:08.154 Федерации и орган местного самоуправления Запрещается также установление 00:59:08.314 --> 00:59:11.471 региональных либо местных налогов и сборов, не предусмотренных налоговым 00:59:11.551 --> 00:59:16.066 кодексом Российской Федерации из первых исчерпывающих перечень. 00:59:18.555 --> 00:59:20.114 Ничего другого быть не может. 00:59:22.592 --> 00:59:29.548 Ещё очень важный принцип — это гармонизация налогов с 00:59:29.668 --> 00:59:32.985 другими странами, с другими странами. 00:59:35.455 --> 00:59:41.129 И здесь нужно отметить, что в системе налогов России включены многие налоги. 00:59:42.527 --> 00:59:48.720 Многие налоги, которые присущи экономически развитым странам 00:59:52.276 --> 00:59:52.316 это 00:59:53.096 --> 00:59:58.931 Налог на добавленную стоимость НДС, сокращённо и 00:59:59.131 --> 01:00:05.566 акцизы, акцизы, это преимущественные 01:00:05.686 --> 01:00:07.964 налоги, ну и другое. 01:00:10.642 --> 01:00:12.041 И надо сказать, что сходство 01:00:12.833 --> 01:00:19.311 С налоговой системой других стран даст России возможность в будущем войти в 01:00:19.391 --> 01:00:26.269 мировое экономическое сообщество Поэтому Россия действительно активно 01:00:26.309 --> 01:00:28.628 участвует в организаций. 01:00:32.765 --> 01:00:38.651 1996 года Министерство по налоговым сборам является членом Международной налоговой 01:00:38.731 --> 01:00:45.377 ассоциации в марте 1998 года получил статус постоянного 01:00:45.497 --> 01:00:47.900 наблюдателя в комитета по налоговым вопросам. 01:00:48.618 --> 01:00:54.777 Экономическое сотрудничество и развитие ОСРА 01:00:55.337 --> 01:01:00.535 сотрудничает с комитетом по налоговым вопросам ОСР 01:01:02.535 --> 01:01:04.454 и его рабочими органами через Центр. 01:01:05.051 --> 01:01:11.726 по налоговой политике и администрированию, а также по линии 01:01:11.806 --> 01:01:15.643 Центра по сотрудничеству со странными членами секретариата 01:01:15.723 --> 01:01:21.199 ОСРители Федеральной налоговой службы участвуют 01:01:21.669 --> 01:01:26.630 Ежегодно Генеральных Ассамблея организации администраций. 01:01:26.990 --> 01:01:28.751 Ну, понятное дело, что сейчас у нас ситуация 01:01:34.032 --> 01:01:40.955 специальных операции взаимосвязаны, обусловлены. 01:01:44.809 --> 01:01:49.488 Просто система развивается постоянно законодательство, соответственно 01:01:49.608 --> 01:01:55.326 развивается этой системой всё постоянно меняется, как мы уже сказали. 01:01:59.652 --> 01:02:02.371 В любом случае налоговая система у нас с вами характеризует, во-первых, 01:02:02.371 --> 01:02:06.289 экономические показатели, во-вторых, факторы политико-правового 01:02:06.409 --> 01:02:11.446 характерактеристики налоговой системы 01:02:14.805 --> 01:02:15.964 прямых и посвенных налогов. 01:02:17.152 --> 01:02:21.315 ...в том числе соотношения между налогами от внутренних и от внутренней внешней 01:02:21.355 --> 01:02:26.439 торговли. Кроме того, налоговая система раскрывается через те или иные типы 01:02:26.479 --> 01:02:27.720 налогообложения. 01:02:29.361 --> 01:02:33.565 Развитие экономики во многом определяется достигнутым уровнем налогах. 01:02:33.921 --> 01:02:40.400 Поступлений и той предельной налоговой нагрузкой, той нагрузкой, которая возможна 01:02:40.520 --> 01:02:45.599 в условиях действующей экономической политики государства и налогового 01:02:45.679 --> 01:02:46.959 законодательства. 01:02:48.158 --> 01:02:51.638 В России отсутствует общепринятая методика исчисления данного показателя. 01:02:52.190 --> 01:02:57.276 Имеются лишь отдельные измерители дающие представление о тяжестиобложения. 01:02:59.198 --> 01:03:03.882 В широком смысле налоговое бремя ещё называют налоговая нагрузка — это общая 01:03:03.962 --> 01:03:08.807 сумма уплачиваемых налогов, а в узком смысле — это уровень экономических 01:03:09.808 --> 01:03:10.369 ограничений. 01:03:10.983 --> 01:03:17.180 ...средств на оплату налогов и отличение их от других возможных направлений 01:03:17.380 --> 01:03:23.817 использования. Налоговое бремя ещё называют налоговым гнётом это 01:03:24.057 --> 01:03:28.375 отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному национальному продукту. 01:03:29.343 --> 01:03:33.579 ...которая показывает, какая часть произведённого общества продукта 01:03:34.218 --> 01:03:37.335 перераспределяется посредством бюджета. 01:03:40.572 --> 01:03:44.728 Очень важно, что на государственном уровне сумма налогов обычно сопоставляется с 01:03:44.808 --> 01:03:45.847 валым внутренним продуктом. 01:03:51.164 --> 01:03:55.678 Кроме того, наприменяется также понятие полная ставка налогообложения, которая 01:03:55.918 --> 01:04:00.152 показывает, какая часть добавленной стоимости в процессе производства 01:04:00.632 --> 01:04:01.710 реализации товаров, услуг 01:04:03.805 --> 01:04:10.688 Изимается в государственный бюджет Очень важно, что налоговая 01:04:10.728 --> 01:04:15.770 нагрузка хозяйствующего субъекта является относительно величиной доли налогов 01:04:17.051 --> 01:04:20.052 результативного показателя. 01:04:20.785 --> 01:04:25.665 стоимости, прибыли и тому подобное в настоящее время предложены самые разные 01:04:25.785 --> 01:04:30.745 методики налогового бремени экономического субъекта 01:04:32.824 --> 01:04:35.784 их определяется не только определённым показателем 01:04:36.535 --> 01:04:38.694 А-а, с которым это относится сумма налогов. 01:04:39.054 --> 01:04:44.013 Ну, в использовании количества налогов включая в расчёт, способ формализованного 01:04:44.133 --> 01:04:46.373 расчёта и так далее. 01:04:46.893 --> 01:04:53.891 То есть это очень важно взаимодействовать очень важно, что действуя 01:04:53.971 --> 01:04:56.131 во времени актов законодательства. 01:04:57.568 --> 01:04:59.448 Пятой налогового кодекса России. 01:04:59.968 --> 01:05:05.686 Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем в течение месяца со дня 01:05:05.766 --> 01:05:11.444 их официального публикования одного месяца очередного налогового периода по 01:05:11.644 --> 01:05:12.803 соответствующему налогу. 01:05:14.413 --> 01:05:17.215 За исключением случаев, предусмотренных статьёй пятой Уголовного кодекса 01:05:17.255 --> 01:05:18.615 Российской Федерации. 01:05:19.896 --> 01:05:24.819 Важно также отметить, что акты законодательства о сборах вступают в силу 01:05:24.899 --> 01:05:29.582 не ранее, чем по истечении месяца со дня их официального публикования, за 01:05:29.702 --> 01:05:31.703 исключением случаев, предусмотренных статьёй пятой. 01:05:33.937 --> 01:05:38.094 Мы же говорили, что официальное публикование законов считается публикация 01:05:38.374 --> 01:05:42.611 в Российской газете газете Законодательство Российской Федерации. 01:05:45.648 --> 01:05:50.325 Датой официального публикования закона считается дата публикации его полного 01:05:50.484 --> 01:05:50.884 текста. 01:05:53.856 --> 01:05:57.339 Очень важно, что федеральные законы, вносящие изменения в налоговый кодекс 01:05:57.379 --> 01:06:01.543 России, в части установления новых налоговых сборов, а также акты 01:06:01.623 --> 01:06:05.186 законодательства о налоговых сборах субъектов Российской Федерации и акты 01:06:05.866 --> 01:06:09.149 представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги. 01:06:09.533 --> 01:06:14.978 Либо сборы вступают в силу не раньше 1 января года, следующего за годом их 01:06:15.098 --> 01:06:20.623 принятия, но не ранее месяца со дня их официального публикования. 01:06:22.545 --> 01:06:25.788 Акты законодательства о налого, устанавливающие новые налоги. 01:06:26.294 --> 01:06:31.781 ...или сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие или 01:06:31.941 --> 01:06:35.866 отягчающие ответственность за нарушение законодательства сборов или 01:06:36.106 --> 01:06:40.312 устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие положение 01:06:40.432 --> 01:06:41.313 налогоплательщика... 01:06:41.819 --> 01:06:46.941 ...ипотечников сборов, а также иных участников отношений, регулируемых 01:06:47.021 --> 01:06:50.543 законодательством сборов, обратной связи не имеют. 01:06:51.263 --> 01:06:56.986 Другими словами, указанные акты не могут регулировать отношения, возникшие и 01:06:57.146 --> 01:06:58.587 имеющие место до издания... 01:06:59.183 --> 01:07:04.260 ...и вступление в силу этих актов чётко 01:07:04.620 --> 01:07:06.379 прописано. 01:07:08.417 --> 01:07:12.655 Так. Эту важную мы с вами уже подчеркнули. 01:07:15.413 --> 01:07:16.012 Кроме того, 01:07:17.933 --> 01:07:22.489 Если будут ещё один аспект, неважно. 01:07:24.247 --> 01:07:26.445 Что касается налога, в принципе, да? 01:07:27.404 --> 01:07:31.521 Налог — это обязательный, индивидуальный безвозмездный платёж, который взимается с 01:07:31.601 --> 01:07:33.079 организации и физических лиц. 01:07:33.271 --> 01:07:39.155 ...форме отчуждения, им на праве собственности хозяйственное ведение или 01:07:39.315 --> 01:07:43.719 оперативное управление денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности 01:07:43.879 --> 01:07:46.681 государства и муниципальных образований. 01:07:50.083 --> 01:07:52.165 Это одно из тех понятий, которое вы тоже должны... 01:07:56.946 --> 01:08:01.222 Под сбором, под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с 01:08:01.262 --> 01:08:05.297 организации, физических лиц, оплата которой является одним из условий 01:08:05.377 --> 01:08:09.413 совершения плательщика сборов в государственные органы, органы местного 01:08:09.493 --> 01:08:10.092 самоуправления. 01:08:11.005 --> 01:08:15.887 иными уполномоченными органами и должностными лицами значимых действий, 01:08:15.967 --> 01:08:21.889 включая предоставление определённых прав или выдачу решений лицензии 01:08:23.449 --> 01:08:27.290 выявили признаки налогов и сборов это 01:08:28.718 --> 01:08:30.519 Обязательный характер. 01:08:31.880 --> 01:08:34.761 Во-вторых, это индивидуальность и безвозмездность. 01:08:34.921 --> 01:08:40.244 За исключением сборов, означающих, что при уплате налога у публичного субъекта не 01:08:40.404 --> 01:08:44.207 возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на 01:08:44.367 --> 01:08:45.327 внесение суммы. 01:08:47.099 --> 01:08:51.782 Они выплачиваются физическими-фирическими лицами возлагаются налоговые обязанности 01:08:53.584 --> 01:08:57.026 постоянный характер — очень важный признак постоянства. 01:08:58.147 --> 01:09:02.590 Кроме того, очень важно выделить функции налога, что же это такое? 01:09:04.531 --> 01:09:11.170 Под функцией понимается проявление его сущности в действии — это 01:09:11.330 --> 01:09:13.450 способ выражения его свойств. 01:09:14.729 --> 01:09:19.369 Функция показывает, каким образом реализуется общественное значение данной 01:09:19.409 --> 01:09:20.488 экономической категории. 01:09:20.906 --> 01:09:24.505 Как инструмента стоимостного распределения доходов. 01:09:24.945 --> 01:09:31.703 Что очень важно как важно то, что посредством фискальной функции реализуется 01:09:31.903 --> 01:09:34.822 главное общественное назначение налогов. 01:09:35.182 --> 01:09:37.701 Это формирование финансовых ресурсов государства. 01:09:38.912 --> 01:09:44.272 аккумулируемых бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для 01:09:44.392 --> 01:09:51.032 осуществления собственных функций Формирование доходов государственного 01:09:51.112 --> 01:09:54.232 бюджета на основе стабильного централизованного взимания налогов 01:09:55.055 --> 01:09:59.295 Превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. 01:10:00.295 --> 01:10:04.335 Ну, в свою очередь распределительная, либо ещё называется социальная функция уважает 01:10:04.415 --> 01:10:09.375 социально-экономическую сучимость налога как особого инструмента распределительных 01:10:09.535 --> 01:10:13.655 отношений, обеспечивает решение ряда социально-экономических задач. 01:10:14.474 --> 01:10:18.356 Находящийся за пределами рыночного саморегулирования. 01:10:20.037 --> 01:10:24.720 Естественно, решение этих задач позволяющих общественный продукт между 01:10:25.040 --> 01:10:28.602 личными категориями населения с целью снижения социального неравенства и 01:10:28.802 --> 01:10:31.684 поддержания социальной стабильности общества. 01:10:35.582 --> 01:10:39.936 Очень важно, что есть контрольная функция налогов, заключается в обеспечении 01:10:40.096 --> 01:10:43.092 государственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью 01:10:43.172 --> 01:10:48.565 организаций и граждан, а также за источниками доходов, их легитимностью. 01:10:52.304 --> 01:10:59.109 расходов сущность этого контроля заключается в оценке соответствия 01:10:59.189 --> 01:11:02.872 размеров налоговых обязательств и налоговых поступлений, то есть 01:11:02.992 --> 01:11:05.314 своевременности и полноты исполнения 01:11:05.902 --> 01:11:12.701 налогоплательщиками своих обязанностей обязанности платить налоги 01:11:18.139 --> 01:11:21.019 самым много сказали 01:11:21.655 --> 01:11:26.571 На этот счёт, что, в принципе, это не просто банальная какая-то теория, это 01:11:26.731 --> 01:11:30.128 очень важная составляющая сфере. 01:11:31.207 --> 01:11:32.886 Подводим итоги этого опроса. 01:11:35.604 --> 01:11:36.963 Базовые идеи и положения. 01:11:38.190 --> 01:11:43.393 ...который давно уже разработан миров сообществом в сфере налогообложения и 01:11:43.593 --> 01:11:50.357 заложен в нашем законодательстве базовую Конституцию кодекс Российской Федерации, 01:11:50.437 --> 01:11:52.318 подзаконные акты их очень много. 01:11:55.479 --> 01:12:00.042 Базы относится относится налогообложения. 01:12:02.062 --> 01:12:08.938 налогоплательщиков, и многие-многие другие принципы между собой согласуются, между 01:12:09.138 --> 01:12:14.735 собой взаимодействуют, тем самым позволяя наполнять наш бюджет необходимым 01:12:14.815 --> 01:12:17.294 количеством средств для поддержания нашего государства. 01:12:17.908 --> 01:12:24.381 Это опять же того, чтобы государство выполняло свои обязанности по поддержанию 01:12:24.581 --> 01:12:27.977 уровня жизни людей на соответствующем уровне. 01:12:29.256 --> 01:12:33.092 Подводя итог всей лекции, надо сказать, что да, в действительности 01:12:34.593 --> 01:12:40.706 Налоговое право России очень важная составляющая, очень важная права, которая 01:12:40.906 --> 01:12:47.378 позволяет опять же наладить процесс развития 01:12:47.498 --> 01:12:48.257 государства. 01:12:50.031 --> 01:12:56.872 На правовой основе создаём, прописываем право государства, да, прекрасно, что это 01:12:56.992 --> 01:13:00.593 идеал, мы к этому делу идём, как и другие государства. 01:13:01.033 --> 01:13:04.593 И ваша позиция государства — опять же обеспечить права и свободы человека и 01:13:04.633 --> 01:13:05.033 гражданина. 01:13:05.945 --> 01:13:10.180 Что у нас тоже получается, получается очень неплохо, в отличие от многих других 01:13:10.260 --> 01:13:16.174 стран. Тем самым мы с вами подвели итог всей лекции, последние вопросы, все лекции 01:13:16.294 --> 01:13:20.889 в том числе. Цель нашего занятия достигнута в полном объёме. 01:13:21.689 --> 01:13:23.607 На этом мы заканчиваем наше с вами занятие. 01:13:24.623 --> 01:13:25.905 Всем спасибо за внимание. 01:13:26.746 --> 01:13:33.634 Встретимся уже на занятиях семинарских, будем общаться, будем разбирать каждый 01:13:33.714 --> 01:13:36.117 из вопросов, будем приводить соответствующие примеры. 01:13:36.197 --> 01:13:40.161 Может быть, даже из жизни. Пожалуйста, приводите, будем эти вопросы все разбирать 01:13:40.201 --> 01:13:40.842 и рассматривать. 01:13:42.924 --> 01:13:46.843 На этом всем спасибо за то, что послушали. 01:13:47.443 --> 01:13:50.842 А-а, всем всех благ, всего доброго. 01:13:51.282 --> 01:13:52.721 Берегите себя и своих близких. 01:13:53.161 --> 01:13:54.201 Всего доброго, до свидания.