WEBVTT 00:00:10.365 --> 00:00:12.204 Здравствуйте, уважаемые обучающиеся. 00:00:12.724 --> 00:00:17.602 Вас приветствует доцент кафедры экономики и управления, кандидат юридических наук, 00:00:17.682 --> 00:00:20.401 доцент Савельев Андрей Игоревич. 00:00:21.601 --> 00:00:26.679 Сегодня в рамках учебной дисциплины «Налоговое право» вы послушаете тему 00:00:26.839 --> 00:00:28.718 вторую — это субъект налого-правоотношений. 00:00:28.988 --> 00:00:31.589 ...прав и обязанности. И последующую тему третью. 00:00:31.749 --> 00:00:38.069 Поскольку у нас споре на два часа, а каждая тема у нас по программке по часу. 00:00:38.309 --> 00:00:41.069 Поэтому будет две темы. Ну, сначала тема два. 00:00:41.229 --> 00:00:42.430 По порядку сети. 00:00:42.630 --> 00:00:44.710 Называется она «Субъект налоговых правоотношений». 00:00:45.522 --> 00:00:47.924 их права и обязанности. 00:00:48.645 --> 00:00:52.049 Поэтому цель занятия разобрать, что представляет субъекты налоговых 00:00:52.089 --> 00:00:56.694 правоотношений, разобрать, какие обязанности у них есть, какие права, 00:00:56.894 --> 00:01:00.578 естественно, связанные элементы налоговых каких-то особенностей. 00:01:02.367 --> 00:01:07.968 Значит, что касается источников базы необходимой для освоения данной специфики, 00:01:08.008 --> 00:01:13.849 данных, скажем так, вопросов, нужно обратиться прежде всего к программке. 00:01:14.129 --> 00:01:18.329 Давайте посмотрим. В программе у нас отмечены 00:01:19.164 --> 00:01:24.284 Два издания, относящиеся к налоговой, к налоговой, к основной литературе. 00:01:24.444 --> 00:01:25.844 Это налоговое право. 00:01:26.684 --> 00:01:31.644 Автор Фархутдинов, Московское издание, редакция 00:01:31.724 --> 00:01:35.324 Urite,22—2021 год издание. 00:01:37.288 --> 00:01:39.245 И второе издание — это «Новое право». 00:01:39.765 --> 00:01:41.802 Автор Крохина. 00:01:42.601 --> 00:01:47.914 Тоже Московское издание январь 2021 года, тоже в этом же году. 00:01:48.873 --> 00:01:52.748 Обратите, пожалуйста, внимание, что и основная литература, и дополнительная 00:01:54.611 --> 00:02:00.084 Гиперактивные ссылочки, с помощью которых вы можете перейти и почитать 00:02:02.122 --> 00:02:05.677 информацию. Три издания относятся к дополнительной литературе. 00:02:05.717 --> 00:02:09.952 Перед вами это есть. Программки там можете найти, увидеть, перейти и почитать. 00:02:10.981 --> 00:02:17.940 И по этим ссылочкам Особо обращаю ваше внимание, что налоговое право — 00:02:17.980 --> 00:02:19.580 это динамичная отрасль права. 00:02:19.860 --> 00:02:22.260 На первой встрече мы об этом говорили. 00:02:22.620 --> 00:02:27.299 Желательно поиск литературой не позднее два-три года. 00:02:27.980 --> 00:02:32.499 Поскольку изменений довольно-таки много, Налоговый кодекс Российской Федерации, 00:02:32.899 --> 00:02:38.498 другие подзаконные акты, поэтому желательно для подстраховки глубоко не 00:02:38.578 --> 00:02:39.898 копать, как говорится, да? 00:02:40.098 --> 00:02:44.217 Потому что исторические аспекты мы сейчас минимум рассматриваем где-то на лекции в 00:02:44.257 --> 00:02:46.537 первой аспекты делал небольшие. 00:02:47.049 --> 00:02:48.729 То сейчас всё меньше и меньше будет. 00:02:49.169 --> 00:02:54.249 Поэтому, поэтому по возможности все далеко не уходите в историю. 00:02:54.409 --> 00:02:56.209 Вот два-три года, не больше. 00:02:57.090 --> 00:03:02.410 Эти статьи, вот эти пособия, учебники больше не очень, как говорится, да. 00:03:03.641 --> 00:03:08.959 Будет позитивно для вас и для понимания, и можете попасть, когда будете отвечать, 00:03:09.039 --> 00:03:14.996 потому что законодательство меняется пользуйтесь также помимо вот этими 00:03:15.036 --> 00:03:16.516 вышеуказанными источниками. 00:03:16.635 --> 00:03:18.275 Я просил зарегистрироваться на сайте 00:03:19.433 --> 00:03:20.914 Если ещё не зарегистрировались. 00:03:21.194 --> 00:03:23.755 Познавательный сайт очень большой по объёму. 00:03:24.035 --> 00:03:29.398 Очень много там изданий Все вузы, абсолютно все, э-э 00:03:31.639 --> 00:03:35.721 относящиеся к учёбе зарегистрированы в ней, да. 00:03:35.932 --> 00:03:39.936 И преподаватели, в том числе, да, и студенты регистрируются. 00:03:40.817 --> 00:03:44.020 Поэтому можно даже посмотреть, кто чем занимается, кто чем дышит, какие статьи 00:03:44.140 --> 00:03:48.665 пишет. Поэтому по любой из тем, которые вы изучаете, по другим дисциплинам в том 00:03:48.705 --> 00:03:51.668 числе, вы всегда сможете найти массу информации. 00:03:52.518 --> 00:03:56.357 А там уже сами фильтруйте по году издания, по издательству. 00:03:56.557 --> 00:04:02.957 Э-э, в принципе, они все лицензируемые, и какие-то там слабые статьи либо учебные 00:04:03.077 --> 00:04:05.156 пособия, они просто туда не попадут. 00:04:06.076 --> 00:04:08.836 Поэтому рекомендую настоятельно зарегистрироваться. 00:04:09.416 --> 00:04:12.495 Электронная библиотека — целая система. 00:04:14.295 --> 00:04:18.654 Так, хорошо. Цель мы назвали тему тоже. 00:04:18.934 --> 00:04:22.933 Давайте вопросы озвучим, которые у нас будут сегодня стоять перед нами. 00:04:24.933 --> 00:04:26.892 Так, поведение мы, о чём за актуальность? 00:04:26.892 --> 00:04:27.932 Ещё несколько слов скажем. 00:04:29.088 --> 00:04:31.328 Про субъекты налоговых правоотношений, права и обязанности. 00:04:32.088 --> 00:04:35.568 Первый вопрос будет у нас понятие налоговых правоотношений их субъекта. 00:04:35.808 --> 00:04:41.568 То есть начинаем традиционно обозначим круг субъектов, входящих в этот 00:04:41.848 --> 00:04:43.968 перечень. Вот. 00:04:45.204 --> 00:04:49.087 Второй учебный вопрос будет посвящён участникам отношений, регулируемых 00:04:49.167 --> 00:04:50.929 законодательством. 00:04:51.329 --> 00:04:58.255 Вот именно этот проанализируем и классификацию, и кто относится к этим 00:04:58.295 --> 00:05:02.258 участникам отношений третий учебный вопрос 00:05:03.905 --> 00:05:08.465 Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и 00:05:08.545 --> 00:05:14.024 сборах. Более подробно уже будем разбирать и оценивать их права и обязанности 00:05:14.624 --> 00:05:16.344 участников этих правоотношений. 00:05:18.344 --> 00:05:21.223 Заключительный вопрос будет налоговый орган Российской Федерации. 00:05:21.432 --> 00:05:23.272 ...и правовые основы их деятельности. 00:05:23.872 --> 00:05:27.073 Не менее важный вопрос, поскольку действительно все прекрасно понимают, что 00:05:27.113 --> 00:05:32.033 правоотношения в налоговой сфере в том числе невозможны без участия налоговых 00:05:32.113 --> 00:05:37.193 органов, то есть того субъекта права, который как раз и курирует эти вопросы. 00:05:38.073 --> 00:05:39.952 Непосредственно занимается ими. 00:05:40.912 --> 00:05:46.271 Вопрос очень интересный посвящён как раз последняя встречка нашей лекции 00:05:48.871 --> 00:05:51.870 будут сделаны выводы, как будут сделать выводы по каждому из запросов по ходу 00:05:52.070 --> 00:05:54.550 лекции обязательно всё это будем 00:05:55.526 --> 00:06:01.279 Анализировать, ну, давайте рассмотрим первый вопрос, разберём 00:06:04.235 --> 00:06:07.631 понятие новых правоотношений их субъекта. 00:06:08.869 --> 00:06:10.547 Начнём с вами с того, что прежде всего 00:06:11.728 --> 00:06:13.487 Понятие хотя бы налоговых правоотношений. 00:06:14.766 --> 00:06:19.763 Под налоговыми правоотношениями понимается охраняемые государством 00:06:21.442 --> 00:06:26.079 общественные отношения, которые возникают в сфере налогообложения. 00:06:27.438 --> 00:06:28.637 Они представляют собой 00:06:29.320 --> 00:06:34.917 ...социально значимую связь субъектов посредством прав и обязанностей, которые 00:06:35.276 --> 00:06:40.913 предусмотрены нормами налогового права, нормами налогового права. 00:06:42.791 --> 00:06:46.429 Очень важно, чтобы налоговые правоотношения представляют собой властные 00:06:46.509 --> 00:06:46.948 отношения... 00:06:48.193 --> 00:06:52.197 А форма та негласная по своей специфике 00:06:55.520 --> 00:06:59.563 Они связаны с установлением введением 00:07:03.727 --> 00:07:04.448 введением. 00:07:06.074 --> 00:07:09.395 ...и взиманием налогов и сборов в Российской 00:07:09.515 --> 00:07:16.476 Федерации, а также это отношения, 00:07:17.316 --> 00:07:21.677 которые возникают в процессе осуществления налогового контроля. 00:07:24.980 --> 00:07:31.584 налогового контроля обжалование актов налоговых органов. 00:07:32.064 --> 00:07:38.508 Обжалование актов налоговых органов действия либо бездействие 00:07:40.068 --> 00:07:41.269 их должностных лиц. 00:07:42.660 --> 00:07:49.503 налоговых органов, должностных лиц и привлечение 00:07:49.663 --> 00:07:56.465 к ответственности за совершение налоговых правонарушений к ответственности 00:07:59.412 --> 00:08:05.569 налоговых правонарушений Это тоже не менее важно добавочка 00:08:09.926 --> 00:08:14.684 дополнение важное Очень важно, что 00:08:16.135 --> 00:08:20.377 Налоговые правоотношения, вот для них характерны все признаки финансовых 00:08:21.018 --> 00:08:27.982 правоотношений. Все признаки, прежде всего, один 00:08:28.222 --> 00:08:31.985 из признаков — то, что они складываются в процессе. 00:08:33.136 --> 00:08:40.136 Финансовой деятельности складываются в процессе финансовой 00:08:40.576 --> 00:08:47.576 деятельности направленной 00:08:47.696 --> 00:08:48.936 на формирование 00:08:51.538 --> 00:08:58.492 Распределение перераспределение и 00:08:58.732 --> 00:09:04.047 использование государственных и муниципальных фондах денежных средств 00:09:07.124 --> 00:09:07.523 повторю. 00:09:08.047 --> 00:09:12.324 То есть средств в процессе финансовой деятельности направлены на формирование, 00:09:12.483 --> 00:09:16.920 распределение, перераспределение и использование государственных и 00:09:17.000 --> 00:09:19.678 муниципальных фондах денежных средств. 00:09:20.398 --> 00:09:23.875 То есть они в целом носят распределительный характер. 00:09:24.630 --> 00:09:30.757 Носят распорядительный характер и распределительный в том числе. 00:09:33.039 --> 00:09:39.686 Второй признак этих правоотношений, а то, что их 00:09:39.766 --> 00:09:40.447 возникновение 00:09:41.809 --> 00:09:47.846 Изменение и прекращение их возникновение изменение и прекращение 00:09:51.485 --> 00:09:57.642 непосредственно связаны с нормативными правовыми актами, связаны с нормативными 00:09:57.682 --> 00:09:58.362 правовыми актами. 00:10:02.312 --> 00:10:09.079 Они носят денежный носят денежный и властный 00:10:09.200 --> 00:10:12.523 характер. Носят денежный и властный характер. 00:10:14.325 --> 00:10:18.650 Конечно, какая жизнь любая наше действие либо бездействие 00:10:19.417 --> 00:10:21.777 Связано право. Может быть, законно, либо незаконно. 00:10:21.777 --> 00:10:25.336 Мы прекрасно понимаем, всё очерчено действующим законодательством. 00:10:25.856 --> 00:10:27.376 А здесь ещё формат какой? 00:10:27.616 --> 00:10:31.055 Эти действия должны носить денежный и властный характер, то есть очень тесно 00:10:31.095 --> 00:10:32.335 связаны между собой. 00:10:32.855 --> 00:10:39.374 Это аналогия, не менее важный признак финансовых правоотношений. 00:10:41.108 --> 00:10:43.791 То, что они имеют властно-публичный характер. 00:10:44.913 --> 00:10:48.397 Они имеют властно-публичный характер. 00:10:49.839 --> 00:10:51.561 Властно-публичный характер. 00:10:52.482 --> 00:10:56.047 Что это означает? Это означает это то, что 00:10:57.267 --> 00:11:03.460 Государство, как непосредственно, так и в лице уполномоченных им субъектов 00:11:05.178 --> 00:11:10.452 государство, как непосредственно, так и в лице уполномоченных им субъектов 00:11:12.649 --> 00:11:13.808 выступает их 00:11:14.622 --> 00:11:21.216 обязательной стороной их обязательной стороной 00:11:24.094 --> 00:11:27.332 понимаем, что одна из теорий, если помните, да, теорию государства и права 00:11:29.930 --> 00:11:31.449 возникновение государств теории возникновения 00:11:32.391 --> 00:11:34.429 А-а, договорный характер, да? 00:11:34.549 --> 00:11:37.547 По договору договорились, стали государство. 00:11:38.347 --> 00:11:44.023 Теория такая есть. Ну и соответственно, а как тут без власти характера никак. 00:11:44.462 --> 00:11:47.380 Кто-то должен управлять, кто-то должен подчиняться. 00:11:48.628 --> 00:11:51.187 В принципе, это укладывается в эту концепцию. 00:11:51.747 --> 00:11:57.423 Вот и, пожалуйста. Государство как бы будет стороной в любом случае арбитр 00:12:02.940 --> 00:12:05.099 не менее важно выявить специфические особенности. 00:12:06.210 --> 00:12:07.691 Налоговых правоотношений. 00:12:08.612 --> 00:12:10.573 Значит, какие это особенности? 00:12:12.934 --> 00:12:18.417 Ну, прежде всего, начнём с того, что наличие общественных отношений, которые 00:12:18.778 --> 00:12:20.979 урегулированы нормами налогового права. 00:12:21.299 --> 00:12:22.580 То есть есть общественные отношения 00:12:23.242 --> 00:12:30.119 которые урегулированы нормами налогового права и 00:12:30.319 --> 00:12:37.037 эти отношения возникают и развиваются исключительно в сфере 00:12:37.157 --> 00:12:38.076 налогообложения 00:12:40.850 --> 00:12:45.093 Урегулированы нормы налогового права, а также возникают и развивается 00:12:47.454 --> 00:12:50.575 непосредственно исключительно в сфере налогообложения. 00:12:50.735 --> 00:12:56.618 Ну, по понятным причинам так оно и есть ничего другого не может. 00:13:00.624 --> 00:13:03.942 Значит, второй специфической особенностью налоговых правоотношений является то, что 00:13:06.860 --> 00:13:11.416 форма реализации публичных интересов специфична 00:13:14.414 --> 00:13:15.973 в форме реализации публичных интересов. 00:13:16.333 --> 00:13:17.892 Она специфична сама по себе. 00:13:19.552 --> 00:13:25.428 То есть она должна рассматриваться как публично-правовое отношение должны 00:13:25.548 --> 00:13:28.187 рассматриваться как публично-правовые отношения. 00:13:30.226 --> 00:13:33.943 По-другому никак невозможно, из песни слов, как говорится, не выкинешь. 00:13:36.662 --> 00:13:40.060 Ещё одна не менее важная особенностью налоговых правоотношений то, что 00:13:41.681 --> 00:13:44.764 Эти правоотношения являются сложносоставными. 00:13:46.445 --> 00:13:48.046 Сложносоставными. 00:13:51.329 --> 00:13:54.772 То есть наличие в совокупности трёх типов правоотношений. 00:13:55.052 --> 00:14:00.737 Прежде всего имущественных, организационных. 00:14:02.819 --> 00:14:08.418 ...и смешанных ошибки: имущественные, организационные и смешанные. 00:14:08.458 --> 00:14:13.977 То есть их называют организационные и имущественные, организационные и 00:14:14.057 --> 00:14:16.177 имущественные. То есть все три сразу. 00:14:16.417 --> 00:14:17.936 Все два сразу точнее. 00:14:23.175 --> 00:14:23.495 Так. 00:14:24.763 --> 00:14:28.888 Во-вторых, в четвёртых, четвёртой специфической особенностью является то, 00:14:28.928 --> 00:14:32.933 что существует юридическое неравенство сторон. 00:14:33.734 --> 00:14:37.459 Существует юридическое неравенство сторон. 00:14:38.220 --> 00:14:39.702 Мы прекрасно понимаем. В любом случае 00:14:40.817 --> 00:14:46.134 А государство всегда будет, как говорится, сверху характер 00:14:47.494 --> 00:14:50.812 государство управляет в полной мере. 00:14:54.410 --> 00:14:55.849 Следующая специфическая особенность 00:14:56.224 --> 00:15:01.388 Налогопогашение, то, что имеется особый состав участников, особый состав 00:15:01.508 --> 00:15:07.712 участников ещё будем говорить государством, там есть орган 00:15:07.992 --> 00:15:11.315 соответствующий, да, выступает от имени государства. 00:15:13.122 --> 00:15:15.124 Управления, да, этими отношениями 00:15:20.290 --> 00:15:24.214 одна важная специфическая особенность налоговых правоотношений — это то, что 00:15:24.414 --> 00:15:24.895 одна из сторон 00:15:28.405 --> 00:15:29.924 Это публично-правовой участник. 00:15:30.084 --> 00:15:33.881 Публично-правовой участник, ну, в лице государства, пожалуйста, в лице его 00:15:34.041 --> 00:15:38.999 налоговых органов публично-правового участника 00:15:43.516 --> 00:15:46.634 ещё одна не менее важная специфическая особенность налогоправонарушений. 00:15:47.819 --> 00:15:52.702 То, что они могут возникать по инициативе любой из 00:15:52.862 --> 00:15:58.706 сторонать по инициативе любой из сторон 00:16:00.427 --> 00:16:06.511 любой из сторон. Здесь, то есть в наличии правомочия 00:16:08.099 --> 00:16:11.381 ...которая представляется налогово-правовой формой, 00:16:11.621 --> 00:16:16.384 налогово-правовой формой и в том числе нормой. 00:16:19.826 --> 00:16:23.869 И возложение ей определённых обязанностей — это единственное условие 00:16:25.335 --> 00:16:30.692 А при соблюдении которого каждый, кто функционирует в сфере налогообложения, 00:16:31.571 --> 00:16:37.568 может быть инициатором возникновения или прекращения налоговых правоотношений. 00:16:37.848 --> 00:16:39.087 Я повторю. 00:16:40.247 --> 00:16:41.126 Они могут возникать 00:16:41.950 --> 00:16:45.193 По инициативе любой из сторон. 00:16:46.034 --> 00:16:47.875 По инициативе одной из сторон. 00:16:48.116 --> 00:16:55.042 Любой потом, то есть наличие правомочий, представляемых налого-правовой нормой 00:16:55.682 --> 00:16:57.644 или возложения обязанностей. 00:16:58.699 --> 00:17:02.621 Представляет собой единственное условие приступления которого каждый, кто 00:17:02.701 --> 00:17:08.024 функционирует в сфере налогообложения, может быть инициатором возникновения или 00:17:08.264 --> 00:17:11.386 прекращения налогового правоотношения. 00:17:14.267 --> 00:17:15.228 Так, ну понятно. 00:17:18.363 --> 00:17:22.523 Ещё одна очень важная специфическая особенность правоотношения — то, что они 00:17:22.683 --> 00:17:26.243 могут существовать только в правовой форме. 00:17:27.083 --> 00:17:29.123 Могут существовать только в правовой форме. 00:17:30.603 --> 00:17:32.483 Ну, как это расшифруется? То есть при наличии 00:17:33.347 --> 00:17:40.303 А соответствующего закона соответствующего закона и только в 00:17:40.343 --> 00:17:41.702 форме правоотношений. 00:17:42.341 --> 00:17:44.700 Только в форме правоотношений. 00:17:46.698 --> 00:17:48.617 Налоговый кодекс — это же закон, закон. 00:17:49.507 --> 00:17:54.625 Он федеральный закончи законы уже давно не принимаются. 00:17:55.864 --> 00:18:02.421 Законы приниматься в 1992 году 1993 года, 1993-го 00:18:02.861 --> 00:18:04.540 стали принимать федеральные законы. 00:18:05.259 --> 00:18:08.258 Налоговый кодекс, как и другие и любые другие кодексы 00:18:09.133 --> 00:18:13.570 Это уровень федерального законодательства и все изменения вносятся федеральными 00:18:13.650 --> 00:18:18.248 законами, пожалуйста, через закон. 00:18:18.408 --> 00:18:22.805 То есть новый кодекс все изменения вносятся федеральными законами, 00:18:22.885 --> 00:18:24.564 соответствующими, да? 00:18:24.884 --> 00:18:25.724 Ты же не говоришь, что нет 00:18:26.126 --> 00:18:27.606 Подзаконных актов они тоже есть. 00:18:27.886 --> 00:18:29.966 Мы самый простой вариант нашли пример, да? 00:18:30.526 --> 00:18:34.926 А что это закон? То есть имеем в виду, подразумеваем, что это федеральный закон. 00:18:36.526 --> 00:18:39.966 Хорошо. Только в форме правоотношений 00:18:44.405 --> 00:18:45.005 будет выделить 00:18:45.498 --> 00:18:47.816 Классификацию налоговых правоотношений. 00:18:49.175 --> 00:18:50.774 Давайте мы тут остановимся ещё. 00:18:51.133 --> 00:18:52.892 Очень важный, между прочим, вопрос. 00:18:53.771 --> 00:18:59.366 Значит, в зависимости от функций норм права выделяются 00:18:59.645 --> 00:19:02.083 материальные, выделяется 00:19:03.135 --> 00:19:03.814 Материальные 00:19:11.772 --> 00:19:18.730 отношения тут развивающие отношения по поводу исчисления, по поводу уплаты 00:19:18.810 --> 00:19:19.850 налога и сбора. 00:19:21.402 --> 00:19:24.845 ...исполнение иных налоговых обязанностей и так далее. 00:19:25.005 --> 00:19:31.530 Это материальная функция исполнение иных 00:19:31.931 --> 00:19:33.372 налоговых обязанностей. 00:19:35.934 --> 00:19:37.815 Кроме того, выделяется процессульная... 00:19:38.701 --> 00:19:42.139 Типциальные. 00:19:42.539 --> 00:19:46.936 Что мы тут имеем в виду? Это отношения, связанные с порядком 00:19:47.536 --> 00:19:54.132 назначения, проведения налоговых проверок, проведение налоговых 00:19:54.172 --> 00:19:54.572 проверок. 00:19:57.318 --> 00:20:02.518 связанных с особенностями привлечения к налоговой ответственности, с особенностями 00:20:02.598 --> 00:20:09.317 привлечения к налоговой ответственности, а также порядком обжалования актов налоговых 00:20:09.397 --> 00:20:13.317 органов. Также порядком обжалования актов, актов 00:20:14.166 --> 00:20:20.293 Налоговых органов. Это процессуальное, всё понятно, да? 00:20:21.815 --> 00:20:27.262 Следующая классификация налогового правоотношения и здесь по субъектному 00:20:27.342 --> 00:20:30.505 составу классификация идёт по субъектному составу. 00:20:37.693 --> 00:20:42.971 И здесь выделяются отношения, во-первых, отношения, возникающие между Российской 00:20:43.131 --> 00:20:46.290 Федерацией и её субъектами. 00:20:46.810 --> 00:20:48.170 Между Российской Федерацией и 00:20:48.699 --> 00:20:53.381 её субъектами субъектами 00:20:58.543 --> 00:21:01.745 Это первый тип в этой категории. 00:21:02.305 --> 00:21:04.106 Также между Российской Федерацией 00:21:04.677 --> 00:21:11.030 ...и муниципальными образованиями Российской Федерации и муниципальными 00:21:11.110 --> 00:21:17.582 образованиями ещё одна классификация здесь же между 00:21:17.861 --> 00:21:21.377 субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. 00:21:22.908 --> 00:21:27.109 Между субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. 00:21:28.589 --> 00:21:33.029 Здесь эта классификация основана на том, что возникает по поводу установления и 00:21:33.189 --> 00:21:34.989 введения налогов из бюро. 00:21:35.389 --> 00:21:38.390 По поводу установления и введения 00:21:39.216 --> 00:21:40.618 налогов и сборов. 00:21:40.938 --> 00:21:45.263 Пожалуйста. Это вот эта классификация. 00:21:46.384 --> 00:21:50.789 И также по субъекту устава выделяется другая классификация связанная с 00:21:50.909 --> 00:21:55.834 отношениями между государством, либо, допустим, муниципальное образование, как 00:21:55.914 --> 00:21:56.315 вариант. 00:21:58.032 --> 00:22:04.786 В лице уполномоченных органов и налогоплательщиками между государством. 00:22:06.465 --> 00:22:08.463 Государством может не быть, а муниципального образования могут быть 00:22:09.582 --> 00:22:13.859 уполномоченных органов и налогоплательщиками, а также иными. 00:22:14.350 --> 00:22:17.832 участниками налоговых правоотношений. 00:22:18.552 --> 00:22:23.034 Почему не возникают? Возникает по поводу взимания налогов и сборов. 00:22:23.635 --> 00:22:27.396 По поводу взимания налогов и сборов 00:22:33.720 --> 00:22:34.720 по поводу налогового 00:22:35.308 --> 00:22:38.865 Контроля контроля. 00:22:43.540 --> 00:22:45.538 Привлечение к ответственности. 00:22:46.697 --> 00:22:48.735 Привлечение к ответственности. 00:22:53.330 --> 00:22:55.169 Обжалование актов налоговых органов. 00:22:55.839 --> 00:23:02.718 По поводу обжалования актов налоговых органов обжалование актов налоговых 00:23:02.798 --> 00:23:09.438 органов. А также по поводу действий либо бездействия их должностных лиц. 00:23:10.357 --> 00:23:12.077 По поводу действия либо бездействия. 00:23:13.070 --> 00:23:19.228 их должностных лицо 00:23:23.226 --> 00:23:29.784 третья классификация правоотношений основана по характеру 00:23:30.371 --> 00:23:35.006 Межсубъектных связи по характеру межсубъектных связей 00:23:39.240 --> 00:23:45.952 выделяется, а-а, во-первых, абсолютные, абсолютные. 00:23:47.088 --> 00:23:52.052 Правоотношения, когда точно определена только одна сторона налоговых 00:23:52.132 --> 00:23:58.816 правоотношений то есть отношения по установлению и введению налогов и 00:23:58.856 --> 00:24:04.420 сборов, да, это уполномоченный орган принимает 00:24:05.297 --> 00:24:11.664 Нормативные правовые акты, которые носят обязательный характер для неопределённого 00:24:11.784 --> 00:24:13.346 числа субъектов. 00:24:14.347 --> 00:24:16.870 Это абсолютно. 00:24:17.911 --> 00:24:20.714 Только одна сторона налоговых правоотношений. 00:24:21.851 --> 00:24:26.570 Это решение постоянно введения налогов и сборов уполномоченный орган, который 00:24:26.770 --> 00:24:31.368 принимает нормативно-правовые акты носящие обязательный характер для определённого 00:24:31.448 --> 00:24:37.927 числа субъектов, поскольку есть абсолютные есть и относительные. 00:24:38.485 --> 00:24:43.088 Да. Это относительное, которая подразумевает конкретных 00:24:43.208 --> 00:24:50.052 налогоплательщиков, которые выступают в качестве обязанных лиц, наделённых 00:24:50.132 --> 00:24:52.333 одновременно и соответствующими правами. 00:24:55.872 --> 00:25:01.346 Да, есть налогоплательщики, да, это всё у них есть 00:25:06.182 --> 00:25:09.819 классификация по содержанию 00:25:11.195 --> 00:25:13.876 Сказывающееся в процессе следующего. 00:25:15.076 --> 00:25:20.437 Ну, прежде всего, это установление и введение налогов и сборов. 00:25:21.917 --> 00:25:25.438 Установление и введение налогов и сборов. 00:25:26.238 --> 00:25:27.758 Это и взимание налогов и сборов. 00:25:29.290 --> 00:25:33.727 Определение налогового контроля, привлечение к ответственности 00:25:36.604 --> 00:25:40.841 за налоговонарушение обжалование актов налоговых органов, а также 00:25:41.001 --> 00:25:45.038 действия-бездействия должностных лиц, в том числе это по содержанию. 00:25:46.979 --> 00:25:51.338 Ну а по цели ещё одной классификации выделяются основные, то есть отношения по 00:25:51.378 --> 00:25:55.498 взиманию налогов и сборов и обеспечительные, то есть отношения по 00:25:55.577 --> 00:26:00.457 поводу постановки на налоговый учёт, проведении налоговых проверок и тому 00:26:00.537 --> 00:26:01.296 подобное. 00:26:05.025 --> 00:26:11.179 Вот этот момент. Что касается субъективного правоотношения 00:26:12.538 --> 00:26:17.414 классификации тоже видите на презентации основные правоотрешения, которые 00:26:17.534 --> 00:26:20.611 указывается девятого кодекса и субъективного правошения. 00:26:22.119 --> 00:26:24.641 Основные организации, физические лица, признаваемые в соответствии слововым 00:26:24.721 --> 00:26:29.365 кодексом России, налогоплательщиками или ипотечными сборов, на которые возложена 00:26:29.446 --> 00:26:32.328 обязанность выплачивать соответствующие налоги и сборы. 00:26:32.648 --> 00:26:36.211 Это организации и физические лица призываемые в соответствии слоговым 00:26:36.332 --> 00:26:37.773 кодексом России, налоговыми агентами. 00:26:38.994 --> 00:26:43.755 Это федеральная госслужба, её территориальное подразделение, её 00:26:43.795 --> 00:26:46.836 подразделения, государственная орган исполнительной власти, орган местного 00:26:46.956 --> 00:26:50.677 управления, органы государственного внебюджетных фондов и тому подобное. 00:26:51.957 --> 00:26:54.918 Тут, пожалуйста, перечислили на презентации в том числе. 00:26:57.084 --> 00:27:01.082 А так, если грубо, то это основные иные субъекты. 00:27:01.481 --> 00:27:02.920 Такая ситуация более простая 00:27:10.476 --> 00:27:13.754 иных субъектов, несколько можно сказать, что это лица обязаны контролировать 00:27:14.033 --> 00:27:15.033 процесс исчисления. 00:27:15.663 --> 00:27:17.464 Неполноту уплаты налогов и сборов. 00:27:17.824 --> 00:27:22.746 Это могут быть суды, нотариусы, органы регистрации акта гражданского состояния, 00:27:22.986 --> 00:27:24.267 регистраторы. 00:27:24.587 --> 00:27:28.308 Это органы опеки и попечительства, это социальные учреждения. 00:27:29.229 --> 00:27:31.790 А также лица обязаны содействовать налоговым органам. 00:27:32.498 --> 00:27:34.419 проведении мероприятий налогового контроля. 00:27:34.579 --> 00:27:39.182 Это могут быть эксперты, специалисты, переводчики, сидетели, понятые и так 00:27:39.342 --> 00:27:44.225 далее. Это могут быть также кредитные организации, те же, допустим, банки. 00:27:46.667 --> 00:27:49.468 Очень важный вопрос, что есть ещё представляемые правоотношениях 00:27:50.848 --> 00:27:54.049 Налогоплательщик может участвовать в отношениях регулируемых законодательствах 00:27:54.650 --> 00:27:59.292 через законного или уполномоченного представителя законные представители 00:27:59.332 --> 00:28:02.774 налогоплательной организации уполномоченный представлять указанную 00:28:02.814 --> 00:28:06.535 организацию на основании закона или её документов. 00:28:08.155 --> 00:28:11.719 Полномочий представитель налогоплательщика — это физическое, юридическое лицо, 00:28:11.839 --> 00:28:15.764 уполномоченное налогоплательщиком, представляет его интересы в отношениях с 00:28:15.804 --> 00:28:19.608 налогами, таможенные органами, органы государственных внебжетных фондов и иными 00:28:19.648 --> 00:28:23.292 участниками отношений законодательством о налогах и сборах. 00:28:24.007 --> 00:28:28.045 Ну и так далее очень много. 00:28:28.885 --> 00:28:30.604 Тем самым подведя итог этому вопросу. 00:28:30.684 --> 00:28:34.362 Надо сказать, что налоговые правоотношения представляют собой охраняемые 00:28:34.482 --> 00:28:38.400 государственно-общественные отношения, которые возникают в сфере налогообложения 00:28:39.359 --> 00:28:42.998 и представляют собой социально значимую связь субъектов посредством прав и 00:28:43.078 --> 00:28:43.677 обязанностей. 00:28:44.190 --> 00:28:47.992 Предусмотрено действием законодательством норме налогового права. 00:28:48.512 --> 00:28:51.033 Субъектов очень много, классификаций ещё больше. 00:28:51.714 --> 00:28:57.037 Как помните, я привёл пример по суточный такой 00:28:58.677 --> 00:28:59.998 у двух юристов три мнения. 00:29:00.038 --> 00:29:01.919 Так и здесь. Вот сколько учёных, столько и мнений. 00:29:02.314 --> 00:29:07.918 Ну, Российская Федерации настолько тут они просто перечисляются, но опять же статус 00:29:08.359 --> 00:29:12.442 их тут до конца не прослеживается в полной мере, как бы хотелось. 00:29:12.562 --> 00:29:17.326 А внуки, конечно, всё это расписано вдоль и поперёк только называется и всё. 00:29:17.788 --> 00:29:24.347 Их полномочия всё так и названы — самое важное классификаций огромное количество. 00:29:25.066 --> 00:29:28.506 Хорошо. Переходим к следующему вопросу. 00:29:30.545 --> 00:29:34.505 У нас это участники отношений. 00:29:35.454 --> 00:29:39.576 Регулируемых законодательством о налогах и сборах участник 00:29:43.578 --> 00:29:45.299 Так. Ну, начнём вот с чего 00:29:51.622 --> 00:29:52.542 участниками отношений 00:29:53.033 --> 00:29:56.956 ...которые регулируется касательно налого и сборов, является прежде всего 00:29:58.597 --> 00:30:02.159 организации и физические лица призываем в соответствии с налоговым кодексом 00:30:02.199 --> 00:30:05.721 Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов. 00:30:06.762 --> 00:30:08.603 В том числе организации и физические лица... 00:30:09.071 --> 00:30:11.868 Создаваемые в соответствии с уголовным кодексом Российской Федерации налоговыми 00:30:11.948 --> 00:30:15.823 агентами. А также это могут быть налоговые органы 00:30:18.900 --> 00:30:24.854 презентации власти, по контролю-надзору в налогов сборов территориальные органы 00:30:25.693 --> 00:30:28.450 Таможенные органы, в том числе, и так далее. 00:30:29.729 --> 00:30:32.966 Классификации — это сборщики налогов и сборов, то есть государственные органы 00:30:33.046 --> 00:30:37.002 исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие 00:30:37.042 --> 00:30:40.799 уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие 00:30:42.119 --> 00:30:46.717 Помимо налоговых и таможенных органов взимания налогов либо сборов, а также 00:30:46.877 --> 00:30:52.396 контроль за их уплатой отдельно может быть по другим классификациям это 00:30:54.195 --> 00:30:57.234 Министерство финансов Российской Федерации, Министерство финансов 00:30:57.354 --> 00:30:59.913 Республик, Финансовое управления, Департаменты, отделы 00:31:00.523 --> 00:31:04.965 Администрация краёв, областей, города Москвы и Санкт-Петербурга, города 00:31:05.045 --> 00:31:10.887 Севастополя, автомной области, автономных округов, районов и городов государственных 00:31:10.967 --> 00:31:15.129 бюджетных фондов, небюджетных фондов Министерство внутренних дел Российской 00:31:15.169 --> 00:31:16.569 Федерации и его территориальные подразделения 00:31:17.668 --> 00:31:21.588 Пишение вопросов компетенции Налогового кодекса Российской Федерации 00:31:25.949 --> 00:31:31.029 также признаются налогоплательщики и налогои сборов 00:31:32.269 --> 00:31:33.389 организации-физические лица. 00:31:35.673 --> 00:31:39.436 который в соответствии с кодексом должен обязан выплачивать налоги и сборы. 00:31:40.316 --> 00:31:44.839 К организации, согласно налоговому кодексу, относятся российские организации, 00:31:45.079 --> 00:31:48.041 то есть физические лица, образованные в соответствии с Законодательством 00:31:48.081 --> 00:31:51.403 Российской Федерации Могут быть также иностранные организации 00:31:52.510 --> 00:31:56.626 Они представляют собой иностранные юридические лица, компании и другие 00:31:56.746 --> 00:32:01.940 корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в 00:32:01.980 --> 00:32:08.173 соответствии с законодательствами иностранных государств на территории 00:32:08.213 --> 00:32:09.012 Российской Федерации. 00:32:11.110 --> 00:32:14.868 Проблема участия в налоговых отношениях, филиалов и других обособленных 00:32:14.948 --> 00:32:19.146 подразделений юридических лицо решена кодекс следующим образом. 00:32:19.626 --> 00:32:23.024 Обособленное подразделение лишь исполняет обязанности юридических лиц по оплате 00:32:23.064 --> 00:32:27.862 налогов и сборов на той территории обособленное осуществляет свои функции. 00:32:31.022 --> 00:32:37.742 Ну, а субъекты отношений остаются юридические лица важное, что я хотел бы 00:32:37.861 --> 00:32:44.101 сказать только 00:32:46.468 --> 00:32:52.306 Подтвердим, что ааа правонарушений в этой сфере очень много, классификаций тоже 00:32:52.546 --> 00:32:54.065 немало, мы сказали уже об этом. 00:32:59.103 --> 00:33:00.543 Или подтечками сборов. 00:33:03.341 --> 00:33:06.579 Призываем в соответствии с кодексом Российской Федерации налоговыми агентами, 00:33:07.099 --> 00:33:10.936 сборщики налогов и сборов отдельные Министерства финансов Российской Федерации 00:33:12.176 --> 00:33:15.294 государственных бюджетных фондов и Министерство внутренних дел Российской 00:33:15.374 --> 00:33:17.652 Федерации, его территориальные подразделения. 00:33:18.412 --> 00:33:18.852 Коротко. 00:33:19.404 --> 00:33:25.807 То вот эти вот участники они и являются мы и по этому 00:33:25.887 --> 00:33:31.370 вопросу. Так, продолжаем дальше. 00:33:32.931 --> 00:33:34.412 Переходим к третьему. 00:33:36.333 --> 00:33:38.213 Права и обязанности участников отношений. 00:33:38.907 --> 00:33:42.147 Регулируемых законодательством о налогах и сборах. 00:33:42.747 --> 00:33:43.586 Не менее важный вопрос 00:33:59.894 --> 00:34:03.337 Значит, их очень много, мы говорили участников. 00:34:03.658 --> 00:34:06.381 У них есть много прав, предстоящих обязанностей. 00:34:08.143 --> 00:34:12.988 Среди прав это получение от налоговых органов бесплатной информации, в том числе 00:34:13.068 --> 00:34:16.952 в письменной форме о действующих налогах и сборах. 00:34:18.186 --> 00:34:24.629 О правах и обязанностях налогоплательщика и полномочиях налоговых 00:34:24.709 --> 00:34:28.111 органов. Очень важное право, между прочим. 00:34:28.591 --> 00:34:31.152 Как говорится, кто владеет информацией, тот владеет миром. 00:34:31.272 --> 00:34:35.074 Не забывайте. Надеюсь, помните эта фраза 00:34:38.300 --> 00:34:45.020 банкиров миллиардеров — это использование налоговых 00:34:45.100 --> 00:34:47.660 льгот при наличии оснований. 00:34:48.860 --> 00:34:50.460 Тоже, пожалуйста, право. 00:34:52.220 --> 00:34:55.140 Далее, имеет право на получение отсрочки. 00:34:56.032 --> 00:35:01.627 Рассрочки налогового кредита или инвестиционного налогового 00:35:01.746 --> 00:35:07.021 кредита, рассрочка, новый кредит или инвестиционный налоговый кредит. 00:35:07.221 --> 00:35:08.780 Пожалуйста, это их право. 00:35:09.779 --> 00:35:13.095 А также имеет право требовать от должностных лиц налоговых органов. 00:35:14.650 --> 00:35:21.011 Соблюдение законодательства о налогах и сборах и соблюдение налоговой 00:35:21.131 --> 00:35:26.972 тайны. Соблюдение налоговой тайны обязности налогоплательщиков они 00:35:27.092 --> 00:35:30.213 причислены к статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации. 00:35:32.143 --> 00:35:34.740 Среди них важнейшим является следующие. 00:35:36.379 --> 00:35:42.133 Прежде всего, это правильное исчисление и своевременная уплата, правильное 00:35:42.213 --> 00:35:47.408 исчисление и своевременная уплата закон установленных налогов и сборов. 00:35:54.835 --> 00:36:00.918 Налогообложения, а также это представление в налоговые органы по месту учёта 00:36:01.679 --> 00:36:05.561 налоговых деклараций, а также бухгалтерской отчётности 00:36:08.402 --> 00:36:09.363 бухгалтерской отчётности. 00:36:12.598 --> 00:36:13.997 Тоже не менее важно. 00:36:16.794 --> 00:36:20.470 Мы уже говорили, что есть в качестве субъектов налоговые агенты признаются 00:36:20.629 --> 00:36:24.585 физические-фирические лица, на которых в соответствии словом кодексом России 00:36:24.705 --> 00:36:27.542 возложены обязанности по исчислению, удержанию 00:36:28.100 --> 00:36:32.296 А-а налогоплательщика и перечисление налогов в бюджетную систему Российской 00:36:32.376 --> 00:36:39.209 Федерации. И налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, и при 00:36:39.289 --> 00:36:44.564 этом они обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать. 00:36:46.089 --> 00:36:51.487 из выплаченных налогоплательщиками денежных средств налоги в бюджетную 00:36:51.527 --> 00:36:57.844 систему Российской Федерации на счета Федерального казначейства Также у них 00:36:59.763 --> 00:37:01.882 с этими обязательств ещё обязанность письменно сообщать 00:37:02.774 --> 00:37:07.373 Налоговый орган по месту своего учёта о невозможности удержать налог и о сумме 00:37:07.493 --> 00:37:11.652 задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому 00:37:11.652 --> 00:37:15.092 агенту стало известно о таких обстоятельствах. 00:37:16.331 --> 00:37:18.171 Также важна обязанность вести учёт 00:37:19.086 --> 00:37:22.885 Начисленных и выплаченных налогоплательщиками доходов, исчисленных, 00:37:22.925 --> 00:37:27.445 удержанных и перечисленных бюджету Системы Российской Федерации, в том числе по 00:37:27.925 --> 00:37:34.444 каждому налогоплательщику, не менее важно тоже важнейшая 00:37:34.524 --> 00:37:35.003 обязанность. 00:37:38.842 --> 00:37:43.441 Кроме того, обязанность представлять налоговый орган по месту своего учёта 00:37:43.681 --> 00:37:49.160 документы, необходимые для осуществления контроля правильно зачисления, удержания и 00:37:49.320 --> 00:37:53.958 перечисления налогов обязанности у них 00:37:54.456 --> 00:37:57.698 В течение четырёх лет обеспечивает сохранность документов, необходимых для 00:37:57.818 --> 00:38:00.941 исчисления, удержания и перечисления налогов. 00:38:02.582 --> 00:38:07.825 Согласно статье, тридцать первой налоговой России, налоговый орган составляет единую 00:38:07.986 --> 00:38:09.547 централизованную систему контроля. 00:38:10.666 --> 00:38:17.063 Законодательство о налогах полнотой и стоимости уплаты бюджета системы 00:38:17.143 --> 00:38:23.981 Российской Федерации налогов и сборов несколько слов 00:38:24.541 --> 00:38:27.579 о правах налоговых органов, которые перечислены в налоговых организму 00:38:27.619 --> 00:38:28.379 Российской Федерации. 00:38:28.925 --> 00:38:30.804 Значит, какие права налоговых органов существуют? 00:38:31.484 --> 00:38:36.600 Прежде всего право требовать от налогоплательщика документы, служащие 00:38:36.680 --> 00:38:40.917 основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, подтверждающие 00:38:40.997 --> 00:38:44.235 правильность исчисления и уплаты налогов. 00:38:45.394 --> 00:38:47.273 Далее — право проводить налоговые проверки. 00:38:48.585 --> 00:38:52.344 Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства 00:38:52.424 --> 00:38:58.704 налогов и сборов и контролировать выполнение указанных требований Далее 00:38:58.864 --> 00:39:04.504 взыскивать недоимки, а также пени и штрафы требовать от банков документы, 00:39:04.584 --> 00:39:07.343 подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика. 00:39:07.867 --> 00:39:13.103 ... сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и перечисление этих сумм в бюджету системы 00:39:13.143 --> 00:39:14.383 Российской Федерации. 00:39:15.542 --> 00:39:18.140 Также операции по счетам налогоплательщиков. 00:39:18.180 --> 00:39:25.096 Это всё права. Соблюдение законодательства о налогах и сборах. 00:39:26.526 --> 00:39:30.521 Осуществление контроля с соблюдения законодательства о налогах и сборах, а 00:39:30.721 --> 00:39:35.954 также принятие в соответствии с ними нормативно-правовых актов, ведением 00:39:36.034 --> 00:39:40.788 порядка учёта организаций и физических лиц, бесплатное информирование 00:39:40.828 --> 00:39:41.667 налогоплательщиков. 00:39:42.129 --> 00:39:46.448 О действующих налогах и сборах законодательстве о налоговых сборах и 00:39:46.688 --> 00:39:50.447 принятых в соответствии с ним нормативно-правовых актах исчисления 00:39:50.567 --> 00:39:54.686 уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, 00:39:54.806 --> 00:39:58.526 полномочиях налоговых органов и должностных лиц, а также представить формы 00:39:58.606 --> 00:39:59.565 налоговой декларации. 00:40:00.118 --> 00:40:05.962 либо расчётов или снять порядок их заполнения а также принять решение о 00:40:06.042 --> 00:40:11.526 возврате налогоплательщиков сумм излишне уплаченных налоговых сборов пени, штраф 00:40:13.367 --> 00:40:15.048 налоговой тайны и другие обязанности 00:40:16.031 --> 00:40:18.191 А которое предсмотрены законодательство. 00:40:18.991 --> 00:40:22.030 Ну, а так, видите, с каждого утюга, как говорится, уже эти все вещи 00:40:22.430 --> 00:40:29.189 проговариваются и в маршрутном такси даже, и в автобусах, и в телеэкранах всё это 00:40:29.309 --> 00:40:31.868 проговаривается, все эти налоговые вещи в том числе 00:40:33.075 --> 00:40:36.991 Людям это разъясняется в Интернете, пожалуйста, всё есть. 00:40:37.870 --> 00:40:41.827 Поэтому все эти права и обязанности, они, в принципе, уже многим известны. 00:40:42.387 --> 00:40:49.261 Я сам подводя итоги сразу отметить, что есть соответствующие права, которых и 00:40:51.753 --> 00:40:57.918 Состав которых Налоговый кодекс Российской Федерации, есть обязанности кодекс 00:40:57.958 --> 00:41:04.844 Российской Федерации. А также постановка на учёт в 00:41:04.884 --> 00:41:05.885 налоговых органах. 00:41:06.717 --> 00:41:11.281 ...учёта доходов, расходов и объектов налогообложения представление в налоговые 00:41:11.321 --> 00:41:14.564 органы по месту учёта налоговых деклараций, а также бухгалтерской 00:41:14.804 --> 00:41:19.928 отчётности. Вот такой вывод можно сделать и по данному вопросу в том числе. 00:41:21.210 --> 00:41:22.010 Так, хорошо. 00:41:24.560 --> 00:41:28.003 Если что-то непонятно, все помечайте, потом на занятиях разберём обязательно. 00:41:29.044 --> 00:41:31.366 И четвёртый вопрос у нас в этой части. 00:41:32.127 --> 00:41:37.612 Налоговый орган Российской Федерации и правовые основы их деятельности и правовые 00:41:37.612 --> 00:41:43.977 основы их деятельности мы с вами начнём. 00:41:47.107 --> 00:41:50.311 Сокуда законов и беззаконных актов, которые регулируют деятельность налоговых 00:41:50.351 --> 00:41:52.993 органов, она, конечно, разнообразна и объёмна. 00:41:53.114 --> 00:41:57.278 Она требует для последующих практической деятельности. 00:41:58.559 --> 00:42:01.682 Сами по себе налоговые органы Российской Федерации представляют собой 00:42:01.762 --> 00:42:02.843 государственные органы. 00:42:03.447 --> 00:42:06.085 который осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим 00:42:06.125 --> 00:42:12.842 законодательством осуществляют действия по взиманию налогов сборов и 00:42:12.922 --> 00:42:18.958 сборов Федерации у нас есть единая централизованная система контроля 00:42:19.558 --> 00:42:21.157 законодательства о налогах и сборах 00:42:27.450 --> 00:42:29.810 Соответствующих бюджет налогов и сборов. 00:42:30.210 --> 00:42:34.250 А в случае предусмотрены законодательством Российской Федерации 00:42:37.330 --> 00:42:40.610 исчисление полнотой современностью внесения. 00:42:40.778 --> 00:42:43.820 ...соответствующий бюджет иных обязательных платежей. 00:42:45.061 --> 00:42:48.423 Налоговые органы действуют в пределах своей компетенции и в соответствии с 00:42:48.463 --> 00:42:53.026 законодательством России осуществляют новые полномочия. 00:42:53.466 --> 00:42:57.028 Они осуществляют полномочия, функции взаимодействия с федеральным органами 00:42:57.108 --> 00:42:57.788 исполнительной власти. 00:42:58.396 --> 00:43:01.274 Орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, орган местного 00:43:01.354 --> 00:43:07.631 самоуправления посредством реализации полномочий предусмотренных кодексом 00:43:07.631 --> 00:43:11.349 Российской Федерации и иными нормативно-правовыми актами Российской 00:43:11.628 --> 00:43:12.748 Федерации. 00:43:16.416 --> 00:43:22.261 Онополагающей правовой базой судебных действий этих органов является, то есть 00:43:22.341 --> 00:43:26.144 Конституции Российской Федерации в 1993 году 00:43:29.907 --> 00:43:34.231 в Конституции содержатся исходные позиции, обязательные для сторон, участвующих в 00:43:34.511 --> 00:43:35.032 правоотношениях. 00:43:36.451 --> 00:43:40.889 Обязанности Конституцию Российской Федерации, и законы возложенные как на 00:43:40.969 --> 00:43:44.327 органы государственной власти, самоуправления должностных лиц этих 00:43:44.367 --> 00:43:48.325 органов, ну так и, конечно, и на граждан, их объявление. 00:43:49.245 --> 00:43:52.683 Конституция имеет высшую юридическую силу, имеет прямое действие. 00:43:53.572 --> 00:43:56.052 ...на территории всей Российской Федерации. 00:43:56.412 --> 00:43:57.652 Что очень важно. 00:44:00.412 --> 00:44:05.331 Общих приставов и сборов Российской Федерации-процессуальное законодательство 00:44:05.651 --> 00:44:08.731 относится к совместному видению Российской Федерации и её субъектов. 00:44:09.402 --> 00:44:10.681 Тоже очень важно. 00:44:15.079 --> 00:44:20.997 Кроме того, каждый обязан платить законоуленные налоги и сборы. 00:44:21.437 --> 00:44:24.795 Законоустанавливающие новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков, 00:44:24.835 --> 00:44:26.315 они просто обратной силы не имеют. 00:44:27.002 --> 00:44:30.039 То есть такого быть не может ухудшение. 00:44:32.356 --> 00:44:34.234 То же самое, только чтоб хуже не было. 00:44:34.554 --> 00:44:35.513 Тому же подсудимому 00:44:41.946 --> 00:44:44.583 реализации принципиальных положений, изложенных в Конституции Российской 00:44:44.623 --> 00:44:45.063 Федерации. 00:44:45.784 --> 00:44:48.744 Это некоторые федеральные законы, направленные на защиту прав и свобод 00:44:48.824 --> 00:44:55.665 участников правоотношений из их числа, то есть непосредственно, часть 00:44:55.865 --> 00:44:59.626 первая Налогового кодекса Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской 00:44:59.666 --> 00:45:01.786 Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс. 00:45:04.040 --> 00:45:11.037 И так далее точек тут достаточно правая основа, 00:45:11.117 --> 00:45:16.475 тут довольно-таки богатая, поэтому здесь можно обсуждать ещё неделю по правой 00:45:16.555 --> 00:45:16.875 основе. 00:45:18.640 --> 00:45:24.084 Я вам назвал. Таким образом, делаю вывод в том, что налоговые органы действуют уже, в 00:45:24.124 --> 00:45:27.686 принципе, давно представляют собой государственные органы, осуществляющие в 00:45:27.766 --> 00:45:29.968 соответствии с действующим законодательством, взимание налогов и 00:45:30.008 --> 00:45:35.772 сборов. Но в Российской Федерации — это единая централизованная система контроля. 00:45:37.551 --> 00:45:42.874 Законодательство о налогах и сборах исчисление полнотой и своевременностью 00:45:42.954 --> 00:45:45.996 внесения соответствующих бюджет налогов и сборов. 00:45:46.557 --> 00:45:49.078 Ну, а уже в случае предусмотрен законодательства Российской Федерации 00:45:49.919 --> 00:45:52.240 заправить исчисление полнотой и современностью внесения 00:45:53.126 --> 00:46:00.005 соответствующий бюджет иных обязательных платежей мы сказали очень богатое 00:46:01.604 --> 00:46:06.004 Конституция Российской Федерации, это и подзаконные акты, есть Федеральные законы 00:46:06.683 --> 00:46:09.843 законодательство квалифицированное, множество у нас кодексов есть, да? 00:46:10.968 --> 00:46:16.165 Базовый тут у нас будет налоговый кодекс, конечно, наполнения будут 00:46:17.684 --> 00:46:21.562 Гражданский кодекс, Уголовный кодекс, административный и так далее. 00:46:21.642 --> 00:46:26.119 Их очень много. Вот мы сделали и по данному вопросу 00:46:26.910 --> 00:46:33.668 Тем самым подводим итог всей лекции о том, что мы с вами разобрали 00:46:34.068 --> 00:46:37.667 лекцию, относящуюся субъектов налогоправоотношений и прав обязанностей. 00:46:38.387 --> 00:46:41.986 Дали понятие налогово отношения субъектов, что да 00:46:42.671 --> 00:46:45.391 Налогоотношение государственно-общественные отношения, 00:46:45.431 --> 00:46:50.391 которые возникают в сфере налогообложения социально значимость субъектов посредством 00:46:50.471 --> 00:46:57.192 прав и обязанностей налогового права мы поговорили об участниках 00:46:58.512 --> 00:47:02.592 законодательством сборах, их очень много и классификации, и выделяли мы 00:47:03.242 --> 00:47:07.324 Полову кодексу, да, среди всего организации, физические лица 00:47:10.405 --> 00:47:15.728 прав и обязанностей разобрали в том числе законодательства очень много прав, и 00:47:15.808 --> 00:47:19.570 обязанностей кодекс Российской Федерации. 00:47:20.505 --> 00:47:25.551 И в том числе разобрали вопрос о частих органов Российской Федерации и правовых 00:47:25.631 --> 00:47:26.953 основах их деятельности. 00:47:27.193 --> 00:47:33.201 Что сказали, что нормативно-правовая база очень и очень-очень обширна начиная с 00:47:33.281 --> 00:47:35.804 Конституции Российской Федерации и заканчивая. 00:47:36.783 --> 00:47:39.901 Я специально больше не стал международные акты приводить, да, они тоже есть, но 00:47:40.101 --> 00:47:41.780 Конституция Российской Федерации всё равно выше. 00:47:41.820 --> 00:47:45.698 В последнее время мы на это акцент сделали законодательно. 00:47:45.818 --> 00:47:52.015 Хотя, конечно же, мы должны идти не вопреки, а вместе. 00:47:52.894 --> 00:47:57.735 Здесь ещё много конвенций, которые действуют, и мы их соблюдаем. 00:47:58.215 --> 00:48:03.456 Это никто не выкидывает, но тем не менее Конституция она считается выше 00:48:10.617 --> 00:48:12.737 на этом спасибо за внимание по этой теме. 00:48:13.688 --> 00:48:20.451 Переходим к рассмотрению следующей теме подчёрки 00:48:20.651 --> 00:48:27.414 третья Тема три называется обязанность по уплате налогов и 00:48:27.454 --> 00:48:29.855 споров, общий порядок их исполнения. 00:48:30.921 --> 00:48:36.726 Также я кандидат юдических наук, доцент Савельев Андрей Игоревич. 00:48:37.207 --> 00:48:38.047 Третье лекционное 00:48:44.293 --> 00:48:45.413 вопросик разберём. 00:48:46.837 --> 00:48:48.436 И будет у нас четыре. 00:48:49.316 --> 00:48:56.192 Введении мы подчёрём актуальность темы обязанности 00:48:56.392 --> 00:49:00.350 по оплате налогов, сборов и общем порядке его исполнения. 00:49:01.310 --> 00:49:04.668 Первый вопрос посвящён общему положениям о порядке исполнения обязанностей. 00:49:05.197 --> 00:49:09.519 По уплате налога базовые такие, да? 00:49:11.240 --> 00:49:17.723 Как это осуществляется, какой общий порядок есть общий, значит, есть 00:49:17.843 --> 00:49:20.564 специальный, да? Я так понимаю, там в порядке. 00:49:21.735 --> 00:49:24.212 Скажем так, особенности будут рассматриваться в последующем, в 00:49:24.252 --> 00:49:29.246 последующих вопросах. Способ обеспечить исполнение обязанностей по уплате налогов 00:49:32.961 --> 00:49:34.719 больше специфично, как я обещал. 00:49:35.158 --> 00:49:37.675 Третий вопрос — порядок изменения срока уплаты налога. 00:49:39.730 --> 00:49:46.166 Тоже порядок есть и четвёртая налоговая отчётность каждый вопрос, как обычно, 00:49:46.406 --> 00:49:51.642 будет подчёркнут, подчёркнут и сделан соответствующий вывод. 00:49:51.842 --> 00:49:56.120 Как и по всей теме в целом, в конце темы заключение. 00:49:59.140 --> 00:50:02.143 Значит, нормативно-правовая основа всё та же остаётся. 00:50:02.623 --> 00:50:08.627 Значит, никто не отменял. 00:50:09.108 --> 00:50:14.952 Налоговое право два источника к основной литературе. 00:50:15.309 --> 00:50:18.630 Дополнительные в самом начале лекции мы об этом уже говорили с вами 00:50:21.831 --> 00:50:28.713 2021 год, Карпудинов и Прохина Новое право, одноимённое учебное 00:50:28.793 --> 00:50:29.313 издание. 00:50:36.888 --> 00:50:43.133 Так. Давайте начнём с первого вопроса. 00:50:43.694 --> 00:50:46.576 Это общее положение о порядке исполнения обязанностей. 00:50:47.311 --> 00:50:49.269 По уплате налога. 00:50:53.704 --> 00:50:59.496 Начнём с вами с того, что тема-то актуальная, однозначно, потому что налоги 00:50:59.656 --> 00:51:03.012 платили всегда и в царское время это было. 00:51:03.588 --> 00:51:10.024 И первобытная община строй тоже подобно было, какие-то подати платили и князьям, и 00:51:10.784 --> 00:51:15.501 каким-либо там старейшинам, кто-то всегда чем-то, кем-то управлял. 00:51:15.701 --> 00:51:19.299 В любом случае князь, там вождь 00:51:19.775 --> 00:51:22.732 Кто угодно. Царь — всё это было. 00:51:22.852 --> 00:51:24.770 Кто-то всегда выше стоял другого. 00:51:25.530 --> 00:51:29.885 Поэтому всё-всё это было, и всё это исполнялось так или иначе. 00:51:30.924 --> 00:51:36.998 Поэтому сейчас столько лет поменялась форма специфика. 00:51:38.085 --> 00:51:43.520 Появилось законодательство, оно было обусловлено, появилась письменность, много 00:51:43.840 --> 00:51:47.157 чего появилось, но обязанности они остаются. 00:51:47.357 --> 00:51:51.554 Лишь форма поменялась, суммы поменялись, валюта появилась. 00:51:51.713 --> 00:51:53.952 То есть всё стало несколько иначе. 00:51:54.521 --> 00:51:56.963 Не скажем, плохо или хорошо, стало иначе. 00:51:57.403 --> 00:52:02.726 Можете считать, что лучше налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять 00:52:02.846 --> 00:52:07.849 обязанности по уплате налога, если иной заказывать налоговых. 00:52:08.009 --> 00:52:09.731 Это важная позиция, которая 00:52:11.079 --> 00:52:15.522 Четко нам уже даёт понимать о том, что всё это есть, всё это нужно 00:52:18.484 --> 00:52:23.447 исполнение и надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является 00:52:23.727 --> 00:52:26.729 основанием для направления налоговым органам. 00:52:27.113 --> 00:52:33.668 или таможенным органам налогоплательщику требований об уплате налога В случае 00:52:33.908 --> 00:52:39.663 неуплаты или неполной уплаты налога срок производится взыскание налога за счёт 00:52:39.943 --> 00:52:43.140 денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке 00:52:43.823 --> 00:52:49.857 А также путём взыскания налога за счёт иного имущества тоже важная позиция нашего 00:52:49.897 --> 00:52:55.890 действующего законодательства взыскание налога с организации производится в 00:52:55.970 --> 00:52:57.089 бесспорном порядке 00:53:00.792 --> 00:53:07.475 Российской Федерации Взыскание налога с физического лица производится в судебном 00:53:07.555 --> 00:53:13.958 порядке взыскание налоговой с организации не может быть произведено в бесспорном 00:53:14.038 --> 00:53:14.879 порядке, если 00:53:15.989 --> 00:53:20.988 Плате налога, основанного на изменении налогового органа. 00:53:21.268 --> 00:53:27.186 Прежде всего риска квалификация сделок заключённых налогоплательщиком с третьими 00:53:27.266 --> 00:53:28.586 лицами. Это первый вариант. 00:53:28.786 --> 00:53:34.904 Может измениться, измениться либо это может быть юридическая квалификация. 00:53:36.807 --> 00:53:43.690 Характер деятельности налогоплательщика при этом обязанность по уплате 00:53:43.730 --> 00:53:48.613 налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления 00:53:48.733 --> 00:53:52.775 в банк поручение на уплату соответствующего налога. 00:53:54.857 --> 00:54:00.697 При наличии достаточного денежного остатка на счёте налогоплательщика при уплате 00:54:00.777 --> 00:54:05.977 налогов наличными денежными средствами с момента внесения денежной суммы в счёт 00:54:06.217 --> 00:54:10.257 уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления. 00:54:11.276 --> 00:54:17.514 либо организацию связи федеральный орган исполнительной в области связи 00:54:19.834 --> 00:54:24.833 При этом налог не признаётся уплаченным в случае отзыва налогоплательщика или 00:54:25.033 --> 00:54:26.472 возврата банка налогоплательщику 00:54:27.020 --> 00:54:32.655 Платежное поручение на перечисление суммы налога в бюджет внебюджетный 00:54:32.735 --> 00:54:39.048 фонд, а также, если на момент предъявления налогоплательщика в банк поручение оплату 00:54:39.168 --> 00:54:42.365 налога, этот налогоплательщик имеет иные 00:54:42.984 --> 00:54:48.106 Неисполненные требования предъявленные к счёту, который в соответствии с 00:54:48.146 --> 00:54:52.187 гражданским законодательством Российской Федерации исполняется в первоочередном 00:54:52.347 --> 00:54:57.389 порядке. Налогоплательщик не имеет достаточно денежных средств на счёте для 00:54:57.629 --> 00:54:58.309 удовлетворения 00:54:58.893 --> 00:55:00.293 всех требований. 00:55:00.573 --> 00:55:04.932 Тоже очень важно Кроме того 00:55:07.612 --> 00:55:11.652 обязанность по уплате налога также считается исполненной после вынесения 00:55:11.772 --> 00:55:16.412 налоговым органом или судом решение об зачёте излишне уплаченной или излишне 00:55:16.532 --> 00:55:17.532 взысканной суммы налогов 00:55:19.440 --> 00:55:22.717 Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена в соответствии с 00:55:22.757 --> 00:55:27.073 Наломовым кодексом Российской Федерации на налогового агента, то обязанность 00:55:27.152 --> 00:55:31.388 налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания 00:55:31.508 --> 00:55:37.582 налога налоговым агентом обязанность по уплате налога исполняется 00:55:38.075 --> 00:55:42.234 ...валюте Российской Федерации, иностранными организациями, а также 00:55:43.073 --> 00:55:46.752 физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской 00:55:46.832 --> 00:55:51.631 Федерации. Обязанность по уплате налога может исполняться в иностранной валюте 00:55:54.111 --> 00:55:57.110 Ноисполнение обязанности по уплате налога является основанием... 00:55:57.588 --> 00:56:02.422 Для применения мерного исполнения обязанностей по уплате налога налоговым 00:56:02.462 --> 00:56:09.254 кодексом Российской Федерации касается общего порядка. 00:56:09.574 --> 00:56:12.610 Кроме того, при обнаружении налогоплательщика 00:56:13.113 --> 00:56:17.594 либо налогового агента или плательщика сборов недоимки по налогу либо сбору 00:56:18.874 --> 00:56:22.994 налоговый орган направляет ему об этом письменное извещение, которое называется 00:56:23.114 --> 00:56:29.315 требованием об уплате налога либо сбора помимо суммы недоимки и соответствующих 00:56:29.515 --> 00:56:29.715 пени 00:56:32.076 --> 00:56:37.352 срок, в течение которого налогоплательщик обязан платить недостающую сумму. 00:56:37.832 --> 00:56:42.668 И, как правило, такой срок составляет 10 календарных дней, если более положительный 00:56:42.748 --> 00:56:49.302 срок не указан в самом извещении срок, налогоплательщик всё же 00:56:49.918 --> 00:56:54.398 Не перечислить требуемую суммы в бюджет налоговый орган принимает решение о 00:56:54.518 --> 00:56:58.558 взыскании неуплаченных сумм в принудительном порядке за счёт денежных 00:56:58.598 --> 00:57:05.558 средств налогоплательщика на счетах банков и соответствующее решение должно быть 00:57:05.638 --> 00:57:05.998 вынесено 00:57:06.439 --> 00:57:10.684 Не позднее двух месяцев после исчисления срока исполнения требования об уплате 00:57:10.844 --> 00:57:16.932 налога либо сбора решение о взыскании, принятое по истечении указанного 00:57:16.972 --> 00:57:21.257 двухмесячного срока, считается недействительным и исполнению банком не 00:57:21.337 --> 00:57:21.738 подлежит. 00:57:23.392 --> 00:57:27.114 И в таком случае взыскание неуплаченных сумм производится только в судебном 00:57:27.234 --> 00:57:32.637 порядке. А именно: налоговая инспекция в течение шести месяцев после исчисления 00:57:32.718 --> 00:57:38.441 срока исполнения требования оплаты налога либо сбора может обратиться в суд с иском 00:57:38.601 --> 00:57:41.043 о взыскании с организации индивидуальных предпринимателя. 00:57:41.724 --> 00:57:48.447 Причитающиеся к уплате суммы налога либо сбора, а также пени срок 00:57:48.807 --> 00:57:52.609 подачи искового заявления может быть восстановлен судом по правилам, 00:57:52.769 --> 00:57:56.610 установленным арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации. 00:57:58.131 --> 00:58:00.972 Решение о взыскании и пени за счёт денежных средств. 00:58:01.502 --> 00:58:06.857 Значит так, в банке в обязательном порядке должно быть доведено налоговым органом до 00:58:07.017 --> 00:58:12.692 сведения налогоплательщика либо налогового агента, либо плательщика в течение шести 00:58:12.812 --> 00:58:19.126 дней после вынесения указанного решения, то есть шесть дней даётся в течение одного 00:58:19.206 --> 00:58:19.965 месяца со дня 00:58:20.458 --> 00:58:24.455 Принятие решения о взыскании налоговый орган направляет в банк, в котором открыты 00:58:24.575 --> 00:58:29.730 счета налогоплательщика организации или индивидуальных предпринимателя кассовое 00:58:29.770 --> 00:58:35.284 поручение на списание перечисление бюджетных средств необходимых денежных 00:58:35.364 --> 00:58:35.684 средств. 00:58:36.102 --> 00:58:42.903 Со счетов. Ну, а под счетами понимается расчётные текущие счета и иные счета в 00:58:42.983 --> 00:58:47.944 банках открытые на основании договора банковского счёта, на который зачисляется 00:58:48.424 --> 00:58:51.344 и с которых могут расходоваться денежные средства организации. 00:58:52.200 --> 00:58:57.886 или индивидуальных предпринимателей кассовое поручение отправляется орган в 00:58:57.966 --> 00:59:03.130 любой банк расчётные текущие счета налогоплательщика Можно абсолютно на все 00:59:03.251 --> 00:59:07.134 расчётные счета налогоплательщика агента либо налогоплательщика сборов 00:59:10.109 --> 00:59:14.029 В случае открытия налогоплательщика нового расчётного счёта налоговый орган вправе 00:59:14.149 --> 00:59:18.069 выставить повторное кассовое поручение в тот же самый банк. 00:59:19.749 --> 00:59:23.949 Поручение налогового органа почисление суммы налога либо сбора и соответствующих 00:59:24.069 --> 00:59:25.988 пеней системы Российской Федерации. 00:59:27.264 --> 00:59:31.387 Безусловно исполнение банка в порядке очередности, установленных Гражданским 00:59:31.427 --> 00:59:33.028 Кодексом Российской Федерации. 00:59:37.231 --> 00:59:42.715 Банком, прежде всего, не позднее одного дня, следующего за днём получения 00:59:42.795 --> 00:59:43.555 указанного поручения. 00:59:44.169 --> 00:59:48.804 Это с рублёвых счетов, такой порядок и проднее двух операционных дней со дня 00:59:49.644 --> 00:59:53.120 получения указанных поручения с валютных счетов 00:59:57.116 --> 00:59:59.754 либо отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика 01:00:00.517 --> 01:00:04.682 В день получения банком кассового поручения органа такое поручение 01:00:04.922 --> 01:00:11.009 исполняется по мере поступления денежных средств средства на счетах 01:00:11.089 --> 01:00:15.214 налогоплательщиков оказывается недостаточно для полного погашения 01:00:15.574 --> 01:00:16.415 недостающих сумм 01:00:17.278 --> 01:00:22.834 Либо в налоговых органах нет информации о счетах налогоплательщика налоговый орган 01:00:23.473 --> 01:00:28.670 взыскать недоимку и пени за счёт иного имущества налогоплательщика. 01:00:29.069 --> 01:00:31.748 Вот такой порядок общество. 01:00:32.027 --> 01:00:33.067 Сейчас я подведу итог. 01:00:36.760 --> 01:00:39.357 Самостоятельно исполнять обязанности налога 01:00:40.795 --> 01:00:43.992 законодательство. 01:00:45.071 --> 01:00:50.465 Надлежащее исполнение обязанности основанием для налоговым органом. 01:00:52.364 --> 01:00:53.966 Требования об уплате налога. 01:00:54.166 --> 01:01:00.575 И будьте уверены не платили не по закону, у них нет 01:01:00.775 --> 01:01:06.102 каких-либо оснований для этого было, то это всё будет взыскано в общем порядке. 01:01:07.087 --> 01:01:11.371 В соответствии всё это делает без проблем 01:01:15.056 --> 01:01:16.617 можно сделать по данному вопросу. 01:01:16.738 --> 01:01:22.544 Э-э, переходим к следующему способы обеспечить исполнение обязанностей. 01:01:23.502 --> 01:01:26.264 О уплате налогов способ 01:01:32.389 --> 01:01:37.192 начнём мы с вами с того, что Налоговый кодекс содержит закрытый перечень способов 01:01:37.272 --> 01:01:39.554 обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 01:01:42.466 --> 01:01:47.381 Какие варианты? Залоговое имущество, пени, наложение ареста на имущество 01:01:47.501 --> 01:01:50.858 налогоплательщика, операции по счетам в банке. 01:01:51.057 --> 01:01:56.612 Как вариантов масса в широком смысле способы исполнения налоговой обязанности 01:01:56.891 --> 01:01:58.210 включая всю совокупность мер 01:01:58.720 --> 01:02:02.279 Право действия в кодексу Российской Федерации. 01:02:03.119 --> 01:02:09.478 Семьдесят вторая в узком смысле исполнение налоговой обязанности 01:02:12.078 --> 01:02:14.637 обеспечить залоговое имущество. 01:02:17.915 --> 01:02:21.477 Новое представление операции по счетам в банке ареста на имущество 01:02:21.677 --> 01:02:26.839 налогоплательщика исполнение решений налогового органа о взыскании налога 01:02:30.721 --> 01:02:33.082 обеспечить исполнение обязанности пологов и сборов. 01:02:33.797 --> 01:02:36.913 Это право ограничения имущественного характера, создающие условия для 01:02:37.033 --> 01:02:39.510 обеспечения фискальных интересов государства. 01:02:40.390 --> 01:02:43.546 И в отличие от гражданского законодательства, налоговый кодекс 01:02:43.586 --> 01:02:46.383 Российской Федерации не допускает применения иных способов обеспечения 01:02:46.703 --> 01:02:48.661 исполнения налоговой обязанности. 01:02:50.219 --> 01:02:51.897 Давайте несколько примеров приведём. 01:02:52.393 --> 01:02:54.232 Допустим, залог имущества. 01:02:55.791 --> 01:03:00.309 Начнём с того, что обязанность по оплате налогов и сборов может обеспечиться 01:03:00.468 --> 01:03:06.265 залогом только в случае изменения срока уплаты налоговой обязанности просрочки 01:03:06.425 --> 01:03:08.384 платежа. Только в этом случае. 01:03:09.413 --> 01:03:13.650 Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. 01:03:14.529 --> 01:03:18.246 Залогодателем может быть как сам налогоплательщик, так и третье лицо. 01:03:20.444 --> 01:03:23.842 Отношениях регулируется гражданским законодательством, если иное не 01:03:24.001 --> 01:03:24.441 предусмотрено 01:03:24.928 --> 01:03:26.369 Действующее законодательство. 01:03:27.369 --> 01:03:32.132 Юридическое значение залога в налоговых отношениях выражается в осуществлении 01:03:32.372 --> 01:03:36.094 налоговой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества 01:03:39.215 --> 01:03:40.816 залога может быть имущество, в отношении которого 01:03:41.303 --> 01:03:44.266 Может быть установлен залог по гражданскому законодательству. 01:03:45.347 --> 01:03:49.070 Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем не может 01:03:49.230 --> 01:03:51.552 быть предмет залога по другому договору. 01:03:52.593 --> 01:03:55.316 Налоговые обязанности могут быть обеспечены залогом двух видов. 01:03:55.476 --> 01:03:59.600 Первый вид — без передачи заложного имущества налоговому органу. 01:04:00.197 --> 01:04:04.920 И второй вариант передачи данного имущества в так называемый заклад. 01:04:06.761 --> 01:04:10.244 В случае нарушения налоговой обязанности, обеспечения залогом, налоговый орган 01:04:10.644 --> 01:04:15.648 вправе реализовать предмет залога и погасить залоговую налоговую невыимку. 01:04:16.262 --> 01:04:19.580 Однако сумма, перечисленная в доход государства денежных средств, не может 01:04:19.739 --> 01:04:22.098 быть больше суммы налоговой обязанности. 01:04:23.217 --> 01:04:26.615 Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, 01:04:26.735 --> 01:04:30.373 совершаемых в целях погашения задолженности, может осуществляться только 01:04:30.613 --> 01:04:31.852 при согласованию 01:04:32.377 --> 01:04:37.697 налогодержателем налоговым органом слов о поручительстве. 01:04:42.296 --> 01:04:45.896 В случае изменения срока её исполнения может быть обеспечена поручительством. 01:04:46.656 --> 01:04:49.535 Фидическое значение поручительства в налоговых отношениях заключается в том, 01:04:49.575 --> 01:04:50.695 что поручитель обязывается 01:04:52.217 --> 01:04:55.899 Перед налоговым органом исполните в полном объёме обязанности налогоплательщика по 01:04:56.019 --> 01:05:00.502 уплате налогов, если последний не уплатит установленный срок вычитающийся сумму 01:05:00.622 --> 01:05:02.183 налога, соответствующей пени. 01:05:02.823 --> 01:05:04.344 Ну, и пени в том числе, да. 01:05:05.465 --> 01:05:08.146 Тоже реализуется. Так же, как и пени, да? 01:05:10.707 --> 01:05:15.029 Денежную сумму, которую сборов либо налоговый агент должен выплатить в случае 01:05:15.270 --> 01:05:21.634 уплаты суммы за налога в сроки более поздние, чем законодательство 01:05:22.034 --> 01:05:24.796 сборов. Необходимо здесь учитывать, что законодательство 01:05:25.687 --> 01:05:27.327 Пение в двух двух аспектах. 01:05:27.647 --> 01:05:30.246 Во-первых, в качестве способа обеспечить исполнение налоговых обязанностей, 01:05:30.326 --> 01:05:33.965 во-вторых, в качестве налоговой санкции. 01:05:34.445 --> 01:05:36.204 Так что тоже как проценты, да? 01:05:36.564 --> 01:05:38.523 По сути дела, получается по смыслу. 01:05:39.003 --> 01:05:40.563 Тем самым подводим вывод. 01:05:42.594 --> 01:05:45.392 Ну, способы есть самые разные, действия законодательство. 01:05:45.512 --> 01:05:52.306 Как правило, это залог, пени операции по счетам в банке, арест налогоплательщика. 01:05:52.386 --> 01:05:58.061 Исходя из этого служба уже сама регулирует, по какому пути идти, как 01:05:58.221 --> 01:05:59.100 быстрее установить 01:05:59.807 --> 01:06:03.167 Справедливость, э-э, взыскать задолженность. 01:06:03.327 --> 01:06:06.767 Всё это в их руках. Ну а так процедура предусмотрена действующим 01:06:06.807 --> 01:06:08.927 законодательством более детально. 01:06:10.167 --> 01:06:11.727 Так, ещё вопрос. 01:06:12.167 --> 01:06:17.807 Поряд изменения срока уплаты налогате начнём с того, что такое 01:06:23.694 --> 01:06:26.453 Значит, срок налога — это один из сегментов налогообложения. 01:06:26.732 --> 01:06:30.611 Если он не закреплён в законе, то оно считается неустановленным. 01:06:30.891 --> 01:06:34.850 Такой срок всегда носит характер оперативного, то есть обязательного. 01:06:35.537 --> 01:06:37.934 Он не может быть изменён по воле сторон. 01:06:38.613 --> 01:06:42.049 Новый кодекс Российской Федерации всё же предусматривает возможность изменения 01:06:42.169 --> 01:06:43.408 срока уплаты налога. 01:06:44.287 --> 01:06:48.841 Изменение срока уплаты налога и сбора перенос установленный срок уплаты 01:06:48.961 --> 01:06:51.278 налога-сбора, в том числе наступившего 01:06:51.765 --> 01:06:53.084 На более поздний срок. 01:06:53.923 --> 01:06:58.200 Срок уплаты налога либо сбора вновь изменён в отношении всей уплате суммы 01:06:58.240 --> 01:07:03.077 налога либо сбора в части начисленного с начислением процентов от суммы 01:07:03.156 --> 01:07:07.154 задолженности кодекс Российской Федерации. 01:07:07.793 --> 01:07:08.792 Налоговый кодекс выделяет три 01:07:09.258 --> 01:07:12.941 ...формы, с помощью которых может быть произведено изменение срока уплаты налога. 01:07:13.462 --> 01:07:18.226 Это отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит. 01:07:18.907 --> 01:07:24.192 Опять же, перечень этот незакрытый, не закрытый. 01:07:28.653 --> 01:07:32.414 Ну, а сам перечень документов, необходимых для рассмотрения вопроса о отсрочки и 01:07:32.534 --> 01:07:39.454 просрочки главы девятой кодекса Российской Федерации приказом службы в 2016 году 01:07:39.974 --> 01:07:44.175 номер MMW83 01:07:47.307 --> 01:07:53.947 Это есть самым, подведя итог этого просто надо сказать, что это обычная практика, 01:07:54.107 --> 01:07:59.148 всё это возможно, даже применяется исходя из того, а как это нужно, в каких целях 01:08:01.468 --> 01:08:01.908 в любом случае 01:08:04.032 --> 01:08:05.273 Характер, возможно, да? 01:08:06.793 --> 01:08:12.474 Отсрочки налога на основании указанных статьи кодекса Российской Федерации 01:08:12.674 --> 01:08:15.635 прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица. 01:08:15.755 --> 01:08:20.596 Всё это возможно, видите, всё это делается имущества, на которое в соответствии с 01:08:20.596 --> 01:08:21.517 Законодательством Федерации. 01:08:22.181 --> 01:08:23.780 Не может быть обращено взыскание. 01:08:26.258 --> 01:08:33.132 Отсрочки либо рассрочки сбора, взносов, а также пени и штрафа лицо направить 01:08:33.292 --> 01:08:38.088 заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки налоговая служба. 01:08:40.892 --> 01:08:47.417 Документов предлагает 01:08:47.497 --> 01:08:54.143 соответствующие документы в этой части мы тоже сделали, оставили третий вопрос 01:08:57.112 --> 01:08:59.194 И определить порядок, как это всё осуществляется. 01:08:59.274 --> 01:09:03.278 Какие варианты возможны и как это делается коротко вот уже сказали 01:09:06.801 --> 01:09:13.087 остаётся заключительный вопрос четвёртый — это налоговая отчётность. 01:09:19.292 --> 01:09:25.136 Начнём с вами с того, что налоговая отчётность включает в себя документов, 01:09:25.176 --> 01:09:29.338 отражающих сведения об перечислении и уплате налога физическими лицами, 01:09:29.538 --> 01:09:32.460 индивидуальными предпринимателями и организациями. 01:09:33.981 --> 01:09:36.543 К налоговой отчётности относится, прежде всего налоговая декларация. 01:09:37.089 --> 01:09:43.604 Налоговый расчёт авансового платежа учёт авансового платежа. 01:09:43.883 --> 01:09:45.682 Тоже не менее важно. 01:09:47.401 --> 01:09:49.679 Давайте поговорим коротко о каждому из них. 01:09:49.799 --> 01:09:51.157 Значит, налоговая декларация. 01:09:51.357 --> 01:09:53.715 Это официальное заявление налогоплательщика. 01:09:54.325 --> 01:09:56.446 которые содержат сведения о субъектах 01:09:56.486 --> 01:10:02.769 налогообложениях 01:10:03.169 --> 01:10:10.093 налогообложения о полученных доходах и расходах, об источниках доходов 01:10:11.717 --> 01:10:15.238 О налоговой базе, о налоговых 01:10:15.398 --> 01:10:21.721 льготах, о сумме налога, подлежащего уплате 01:10:22.641 --> 01:10:26.763 и о других данных, служащих основанием для исчисления налогов. 01:10:27.502 --> 01:10:30.061 Статья восьмидесятя Налогового кодекса Российской Федерации. 01:10:30.101 --> 01:10:31.581 Статья 80. 01:10:33.660 --> 01:10:37.019 Официальное заявление налогоплательщика, в котором содержат сведения об объектах 01:10:37.059 --> 01:10:42.257 налоговложения, о полученных доходах, о производных расходах, об источниках 01:10:42.337 --> 01:10:42.777 доходов. 01:10:43.600 --> 01:10:49.082 налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога в оплате и других данных, служащих 01:10:49.162 --> 01:10:53.883 основанием для зачисления налогов Что касается налогового расчёта авансового 01:10:53.963 --> 01:11:00.325 платежа — не менее важный тоже момент Это официальное заявление налогоплательщика 01:11:01.127 --> 01:11:07.603 которые содержат сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах, о 01:11:07.882 --> 01:11:14.558 произведённых расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, о 01:11:14.678 --> 01:11:17.397 налоговых льготах, о сумме авансового платежа 01:11:18.097 --> 01:11:22.771 ... оплате и других данных основанием для исчисления аванса 01:11:23.010 --> 01:11:29.802 платежая Что касается 01:11:30.321 --> 01:11:33.757 расчёта дохода на доход лиц... 01:11:37.318 --> 01:11:44.163 Это форма номер шестая НДФЛ, содержащий обобщённую налогового агента информацию 01:11:44.323 --> 01:11:50.007 в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента. 01:11:50.975 --> 01:11:57.337 Обособенно налогового агента о суммах начисленных и выплаченных им доходов, 01:11:57.497 --> 01:12:03.778 предоставленных налоговых вычетах, об вычисленных и удержанных суммах 01:12:03.938 --> 01:12:06.538 налога, а также других данных. 01:12:09.446 --> 01:12:13.207 То есть это всё и есть, является важным документом. 01:12:13.807 --> 01:12:19.929 Информация именно об этом очень важно, что бухгалтерская 01:12:20.009 --> 01:12:23.970 отчётность, то есть это сведения обычном финансовом положении организации. 01:12:24.837 --> 01:12:29.642 ...и конечно её хозяйственной деятельности в определённом периоде. 01:12:30.283 --> 01:12:34.648 Отчёт предоставляется налоговый орган по месту учёта налогоплательщика, плательщика 01:12:34.728 --> 01:12:39.853 сбора, налогового агента предоставления налогоплательщиками налоговой отчётности в 01:12:39.933 --> 01:12:41.054 налоговых органах... 01:12:41.843 --> 01:12:47.317 восьмидесятый Налогового кодекса Российской Федерации представления 01:12:48.676 --> 01:12:54.910 следующие. Существует два таких варианта отчётности это может быть на бумажном 01:12:54.990 --> 01:12:56.748 носителе и в электронной форме. 01:13:00.332 --> 01:13:06.897 Много декораций может быть форме на влажном носителем визитом 01:13:07.618 --> 01:13:09.219 через почтовое, как вариант. 01:13:09.900 --> 01:13:15.865 Тут разные. Тем самым, подводя итог этому вопросу, надо отметить, что 01:13:17.943 --> 01:13:22.062 Налоговая отчётность — очень важная составляющая, включает в себя документов, 01:13:22.102 --> 01:13:24.941 отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, 01:13:25.021 --> 01:13:28.580 индивидуальными предпринимателями и реализациями к налоговой отчётности 01:13:28.700 --> 01:13:32.299 относится налоговая декларация и налоговый расчёт авансового платежа. 01:13:33.899 --> 01:13:36.338 Налоговая декларация чаще всего применяется официальное заявление 01:13:36.418 --> 01:13:36.978 налогоплательщика. 01:13:37.492 --> 01:13:40.576 Тоже содержают сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах, 01:13:41.057 --> 01:13:46.303 расходах, об источниках доходов, базе и других видов налога. 01:13:46.504 --> 01:13:51.870 То есть всё это есть, и всё должно применяться и применяться мы с вами 01:13:51.950 --> 01:13:52.271 разобрали 01:13:52.856 --> 01:13:56.572 И этот вопрос заключительный, скажем так, крайний. 01:13:59.488 --> 01:14:03.843 Лекция была посвящена теме обязательно оплаты налогов и сборов в общем порядке 01:14:03.923 --> 01:14:07.919 исполнения. Среди общих положений, мы должны сказать, что 01:14:09.660 --> 01:14:12.258 Самостоятельно исполняет обязанности по уплате налоговых сборов. 01:14:13.417 --> 01:14:15.975 Неисполнение надлежащее исполнение обязанности по налоговому сборов является 01:14:16.255 --> 01:14:21.571 основанием направления плательщику требования по уплате налога. 01:14:22.291 --> 01:14:23.530 Способов есть несколько. 01:14:23.987 --> 01:14:27.950 Из них самые основные — это получить залог имущество, пени, представление операции по 01:14:28.030 --> 01:14:33.955 счетам банка ареста на имущество изменения срока оплаты налога. 01:14:33.995 --> 01:14:37.718 Самое важное сказать то, что срок оплаты налога является одним из важнейших 01:14:37.758 --> 01:14:39.359 элементов налогообложения. 01:14:40.520 --> 01:14:41.721 Изменить сроки возможно. 01:14:42.898 --> 01:14:46.895 Есть несколько форм изменения: рассрочка, отсрочка, налоговый вычет кредит. 01:14:48.214 --> 01:14:54.689 И перечень здесь не является — это важная составляющая соответствие документов, 01:14:54.729 --> 01:14:57.527 содержащих сведения об вычислении и уплате налогов физическими лицами 01:14:58.446 --> 01:14:59.885 предпринимателями и организациями. 01:15:01.422 --> 01:15:08.344 Важнейшие к отчётности относится прежде всего налоговая декларация, то, что 01:15:08.465 --> 01:15:15.387 мы обсуждали, то, что в целом статьидесятого кодекса Российской 01:15:15.467 --> 01:15:18.548 Федерации. Поэтому это вот самое основное, что сказать. 01:15:19.225 --> 01:15:26.101 Вывод мы сделали и по данной теме самым цели, цели, которые мы ставили в 01:15:26.141 --> 01:15:28.540 начале занятия, достигнуты в полном объёме. 01:15:29.339 --> 01:15:33.936 Просьба, если что-то было непонятно, пометить на полях, мы потом с вами обсудим 01:15:34.016 --> 01:15:34.776 на занятиях уже. 01:15:35.503 --> 01:15:39.502 И я подскажу более правильный ответ, если-то не поняли. 01:15:40.822 --> 01:15:44.661 А так можете подготовить доклад, сообщение, рефераты, пожалуйста, не 01:15:44.820 --> 01:15:50.979 дрогайся, что-то, да, высказывания соответственно по этой теме готовьте, 01:15:51.019 --> 01:15:51.218 конечно. 01:15:53.840 --> 01:15:55.478 На этом, пожалуй, всё. 01:15:56.037 --> 01:15:57.594 Всем спасибо за внимание. 01:15:58.753 --> 01:16:00.550 Всем всего хорошего, всего доброго. 01:16:01.349 --> 01:16:02.706 Берегите себя и своих близких. 01:16:02.866 --> 01:16:03.345 До свидания.