WEBVTT 00:00:08.654 --> 00:00:10.412 Здравствуйте, уважаемые обучающиеся. 00:00:11.132 --> 00:00:17.086 Вас приветствует доцент кафедры экономики и управления, кандидат юридических наук, 00:00:17.326 --> 00:00:20.123 доцент Савельев Андрей Игоревич. 00:00:21.762 --> 00:00:23.840 Сегодня в рамках лекционного занятия 00:00:25.238 --> 00:00:31.323 Послушайте лекцию по дисциплине «налоговое право» по пятой теме. 00:00:31.523 --> 00:00:38.129 Она называется «Нарушение законодательства о налогах и сборах и ответственность за их 00:00:38.209 --> 00:00:40.170 совершение. Защита прав». 00:00:40.908 --> 00:00:47.825 налогоплательщиков хочется отметить, что тема по-своему актуальная, как и темы, 00:00:47.905 --> 00:00:49.424 которые мы уже с вами озвучили. 00:00:49.864 --> 00:00:56.140 Поскольку внушения происходят, так или иначе, мир несовершенен. 00:00:56.731 --> 00:00:59.970 Мы прекрасно понимаем, что есть здесь и вина людей. 00:01:00.490 --> 00:01:05.049 Есть здесь, конечно же, и какие-то форс-мажорные обстоятельства в этой части. 00:01:05.448 --> 00:01:09.127 Вот. Ну, много очень тут моментов можно рассматривать. 00:01:09.287 --> 00:01:11.727 Но в любом случае мы должны это обсудить. 00:01:12.309 --> 00:01:17.514 Какие есть нарушения, как они совершаются, что это такое, как осуществляется защита 00:01:17.635 --> 00:01:20.037 прав налогоплательщиков и так далее. 00:01:20.318 --> 00:01:21.599 Тема актуальнейшая. 00:01:21.799 --> 00:01:26.084 Поэтому цель занятия — разобрать соответствующие вопросы, связанные с 00:01:26.124 --> 00:01:27.646 нарушением законодательства. 00:01:28.614 --> 00:01:33.899 Ответственность за их совершение и обсудить защиту прав налогоплательщиков, 00:01:33.979 --> 00:01:38.823 то, как это осуществляется и как это должно быть Для этого нам с вами 00:01:38.943 --> 00:01:43.506 потребуется прежде всего план 00:01:44.240 --> 00:01:50.116 То есть посмотреть, что какие вопросы мы изучимов мы 00:01:50.796 --> 00:01:56.472 подчеркнем актуальность нашей с вами темы, как она пересекается с другими темами, 00:01:56.711 --> 00:01:58.070 идущими и будущими. 00:01:59.310 --> 00:01:59.749 Соответственно 00:02:01.079 --> 00:02:06.965 Также разберём те вопросы, которые сегодня рассмотрим пока озвучим. 00:02:07.246 --> 00:02:10.289 Первый очередной вопрос — это будет понятие нарушения законодательства о 00:02:10.529 --> 00:02:13.252 налогах и сборах, его признаки. 00:02:14.333 --> 00:02:18.217 Здесь мы разберём эту дефиницию, что представляет собой, какие элементы 00:02:18.337 --> 00:02:18.697 складываются 00:02:19.376 --> 00:02:22.616 Дифференцировано, как они между собой взаимодействуют, какие особенности этих 00:02:22.696 --> 00:02:24.936 элементов. Всё об этом. 00:02:26.857 --> 00:02:32.497 Второй учебный вопрос: субъекты нарушения законодательства о налогах и сборах: 00:02:32.937 --> 00:02:34.857 налогоплательщики, налоговые агенты, банки 00:02:35.355 --> 00:02:41.878 ...и иные лица. Здесь, как вы видите, речь пойдёт уже непосредственно о 00:02:42.079 --> 00:02:44.600 субъектах законодательства в этой части. 00:02:45.160 --> 00:02:50.203 Примеры определены в скобочках примеры будем обсуждать, как они соотносятся друг 00:02:50.283 --> 00:02:50.563 с другом... 00:02:51.183 --> 00:02:53.942 А как они осуществляют свою деятельность в этой части? 00:02:54.621 --> 00:02:57.980 Какие есть соответствующие проблемы в их деятельности? 00:03:00.898 --> 00:03:04.176 Вопрос: виды правонарушений и ответственность за их совершение, 00:03:04.216 --> 00:03:05.455 налоговые санкции. 00:03:06.655 --> 00:03:08.374 Здесь непосредственно то, что касается 00:03:09.845 --> 00:03:12.647 Повышение их ответственности, да, в том числе. 00:03:13.288 --> 00:03:15.369 Как осуществляется, какая ответственность бывает? 00:03:15.529 --> 00:03:19.572 Виды ответственности, классификация, какие санкции существуют и так далее. 00:03:19.933 --> 00:03:25.697 Всё будет об этом. Вот мы рассмотрели часть, вот назвали три вопроса. 00:03:26.081 --> 00:03:29.122 Ну, не надо думать, что на этом тема ограничивается. 00:03:29.882 --> 00:03:35.043 Мы ж по верхушкам обозначаем, да, проблемы, вопросы соответствующие. 00:03:35.363 --> 00:03:38.924 Внутри каждого вопроса можно ещё делить на много-много-много частей. 00:03:39.164 --> 00:03:41.324 Чтобы понимали, что тема очень 00:03:41.910 --> 00:03:43.509 Многослойно, как пирог. 00:03:44.149 --> 00:03:50.107 Поэтому самую верхушечку мы срежем сейчас и будем разбирать каждый из этих вопросов 00:03:50.307 --> 00:03:56.746 по-своему уже, да, разбирая на мелкие части в заключении будут даны 00:03:57.026 --> 00:03:57.945 соответствующие выводы. 00:03:58.556 --> 00:04:01.035 После каждого учебного курса по традиции. 00:04:01.315 --> 00:04:05.672 Вот. И, соответственно, мы подъем вывод этой теме, перейдём к рассмотрению 00:04:05.832 --> 00:04:10.430 следующей. Потому что у нас тема на тему один час учебный. 00:04:10.590 --> 00:04:13.628 Вот, а у нас два часа занятия. 00:04:14.467 --> 00:04:15.867 Вот, поэтому будет тема пятая. 00:04:16.195 --> 00:04:20.959 И-и-и после окончания подведения итогов по пятой теме переходим сразу к шестой теме. 00:04:24.361 --> 00:04:28.164 Так, хорошо. Актуальность темы не вызывает вообще никаких сомнений. 00:04:28.204 --> 00:04:32.166 Вот лично у меня, как у других специалистов в этой части, поскольку на 00:04:32.246 --> 00:04:32.527 самом деле 00:04:33.283 --> 00:04:36.839 Нарушение законодательствах, они всегда есть, были и будут, пожалуй, да. 00:04:36.999 --> 00:04:39.596 Нет, где не было бы нарушений каких-либо. 00:04:39.716 --> 00:04:44.470 Потому что ещё раз говорю, есть субъективный какой-то критерий, связанный 00:04:44.550 --> 00:04:48.305 с человеком, есть объективный, и форс-мажорные какие-то обстоятельства. 00:04:48.665 --> 00:04:49.943 Поэтому нарушения они и будут. 00:04:51.563 --> 00:04:52.883 По тем или иным причинам. 00:04:53.842 --> 00:04:56.520 Может быть, когда-нибудь, конечно, мы достигнем того уровня, что нарушений, в 00:04:56.560 --> 00:04:57.799 принципе, не будет. 00:04:59.318 --> 00:05:01.716 Поэтому посмотрим, как поживём, как говорится, увидим. 00:05:01.876 --> 00:05:03.355 Первая история — это тяжело. 00:05:04.075 --> 00:05:05.434 Поэтому тема актуальная. 00:05:06.113 --> 00:05:07.992 Ни одно государство, даже высокоразвитое 00:05:08.316 --> 00:05:12.799 Не может похвастаться тем, что нарушения законодательства в этой части нет таких 00:05:12.879 --> 00:05:15.361 государств. Везде есть какие-то нюансы. 00:05:16.641 --> 00:05:19.523 Везде нужна защита прав налогоплательщиков. 00:05:19.804 --> 00:05:24.166 Абсолютно везде. Потому что каждое государство, те же европейские государств 00:05:25.083 --> 00:05:29.404 Посмотрите в Конституции, да? Везде прописано, что они являются правовыми 00:05:29.524 --> 00:05:32.165 государствами. Ну а где это? 00:05:32.205 --> 00:05:35.525 Это идеал? К этому стремится Российская Федерация в том числе. 00:05:35.725 --> 00:05:41.006 И они стремятся по-своему обеспечить защищать права граждан, в том числе 00:05:41.086 --> 00:05:41.767 налогоплательщиков. 00:05:42.270 --> 00:05:43.511 Они же тоже граждане. 00:05:44.191 --> 00:05:50.915 Поэтому тема актуальная, что касается важного момента ещё хотел отметить 00:05:51.235 --> 00:05:57.918 по литературе обращаю особое внимание на то, что Печень представлен 00:05:58.860 --> 00:06:03.383 Из программки взятых, да, видите, есть перечень основной и дополнительной учебной 00:06:03.463 --> 00:06:06.864 литературы, необходимы для освоения данной дисциплины. 00:06:07.785 --> 00:06:10.946 Значит, две позиции к основной относите относятся. 00:06:12.147 --> 00:06:14.188 Первая — это налоговое право Фаркутдинов, автор 00:06:15.715 --> 00:06:21.353 Москва, Московское издание Юрай 2021 года иного право 00:06:21.913 --> 00:06:26.152 Крохина. Московское издание, тоже Москва, Юрай 2021 года 00:06:28.552 --> 00:06:31.991 источники, ещё их тут три названо плюсом ко всему. 00:06:32.474 --> 00:06:35.477 К основной литературе «Налоговая политика государства». 00:06:36.358 --> 00:06:43.045 А-а, тоже Москва, 2021 год, играет налогоправо России, там поменьше авторов, 00:06:43.085 --> 00:06:44.326 видимо, да, в презентации. 00:06:44.406 --> 00:06:48.370 И налогоправо региональные, местные налоги и сборы автор в том числе 00:06:49.483 --> 00:06:51.241 Москва, февраль 2021 год. 00:06:51.361 --> 00:06:57.315 И обратите внимание, пожалуйста, что все источники обладают гиперактивными 00:06:57.355 --> 00:07:00.512 ссылочками. Можно перейти по ним непосредственно уже читать 00:07:04.907 --> 00:07:06.746 при этом, если вы что-то найдёте в Интернете 00:07:07.696 --> 00:07:12.700 Я вас тоже предостерегаю, чтобы литература была довольно-таки актуальная. 00:07:13.260 --> 00:07:17.464 Не больше двух-трёх лет, ну края — это четыре, пожалуй, да. 00:07:17.784 --> 00:07:22.548 Но и то уже опасно того, что законодательство меняется, вам лишний раз 00:07:22.628 --> 00:07:23.348 придётся открывать тоже 00:07:23.845 --> 00:07:27.641 Как минимум налоговый кодекс Российской Федерации в этой части, чтобы не попасть в 00:07:27.681 --> 00:07:31.917 просак, а-а чтобы всё это анализировать в нужном ракурсе 00:07:39.190 --> 00:07:39.230 того 00:07:41.170 --> 00:07:46.244 Это касается не только тех лекций, которые вы найдёте в Интернете. 00:07:46.444 --> 00:07:51.719 Это касается и статей в том числе, да, учебников, пособий, чтобы они были, как 00:07:51.799 --> 00:07:54.636 говорится, более актуальны, посвежее, как говорится, да. 00:07:56.714 --> 00:07:57.872 Потому что чем новее 00:07:58.530 --> 00:08:01.209 Меньше вероятность того, что попадёте в плохую ситуацию, да? 00:08:01.689 --> 00:08:08.168 Когда что-то не будет соответствовать реальным каким-то нормам права здесь 00:08:08.848 --> 00:08:12.567 поаккуратнее Далее. 00:08:12.687 --> 00:08:13.727 Обращаю внимание на то, что 00:08:14.386 --> 00:08:19.227 Очень большой массив, я не раз так говорил, сведения, относящиеся и к данной 00:08:19.267 --> 00:08:22.828 дисплене, и ко многим другим дисциплинам, которые я, в принципе, веду и вёл. 00:08:23.268 --> 00:08:26.949 Вот. Есть библиотеки 00:08:27.029 --> 00:08:32.390 elabery.ru, лаберная библиотека, переводится с английского. 00:08:33.499 --> 00:08:40.171 Очень большой массив. Пожалуйста, научные статьи, учебные пособия, учебники по 00:08:40.331 --> 00:08:41.849 самым разным аспектам. 00:08:42.408 --> 00:08:46.923 И все они лицензируемые, как правило в рецензируемых изданиях, то есть очень 00:08:47.083 --> 00:08:49.360 хорошего качества, вычитанные. 00:08:51.778 --> 00:08:57.293 специалисты в этой части решение к их публикованию тех же, допустим, 00:08:57.373 --> 00:09:03.967 журналовых Высшей комиссией Так что, пожалуйста, 00:09:04.046 --> 00:09:05.245 пользуйтесь без проблем. 00:09:05.410 --> 00:09:11.296 Для курсовых, для пособий, ой, для рефератов, э-э, для написания 00:09:12.498 --> 00:09:17.503 квалификационной работы без проблем, это можно использовать и нужно использовать. 00:09:17.984 --> 00:09:22.108 Поэтому те, кто ещё не зарегистрировался, просьба в кратчайшее время это сделать, 00:09:22.148 --> 00:09:22.789 это бесплатно. 00:09:23.816 --> 00:09:28.259 Регистрация. А-а и не рекомендую переходить на платные тратить деньги 00:09:28.860 --> 00:09:30.141 издания, там тоже есть. 00:09:30.461 --> 00:09:35.544 Можно бесплатные, вполне достаточно и этих изданий, бесплатные статьи, другие 00:09:35.584 --> 00:09:36.785 издания. 00:09:36.945 --> 00:09:38.226 Всё это есть. 00:09:39.227 --> 00:09:40.548 Так что пользуйтесь. 00:09:41.702 --> 00:09:48.584 Вам хватит этой литературы надолго публиковаться, в принципе, прощайтесь, 00:09:48.665 --> 00:09:54.427 пожалуйста. На нашей кафедре по разным дисциплинам, в том числе можете 00:09:54.947 --> 00:09:57.988 согласиться остаться поучаствовать в написании той или иной статьи, допустим, 00:09:58.028 --> 00:09:58.148 да? 00:09:58.779 --> 00:10:00.380 Вот как вариант, если будет. 00:10:00.541 --> 00:10:02.422 Вот. Я не про себя говорю, сразу говорю. 00:10:03.263 --> 00:10:07.667 Пожалуйста, можешь работу написать и потом может преврасти в статью, допустим, 00:10:07.707 --> 00:10:13.792 какую-либо, да, как пример, на самом деле работы хватает. 00:10:17.081 --> 00:10:23.636 Хорошо. Что касается первого вопроса, это понятие 00:10:23.756 --> 00:10:30.752 нарушения законодательства о налогах и сборах, его признаки сразу скажу, твой 00:10:30.872 --> 00:10:32.430 вопрос очень такой интересный, и 00:10:32.641 --> 00:10:38.643 Дискуссионный, потому что нарушение законодательство 00:10:39.323 --> 00:10:43.885 сборок представляет собой противоправное 00:10:49.687 --> 00:10:51.248 представляет собой противоправное. 00:10:52.155 --> 00:10:58.630 А-а, виновное действие либо бездействие, которым не 00:10:58.750 --> 00:11:04.866 исполняются либо надлежащим образом исполняются обязанности, нарушаются права 00:11:05.705 --> 00:11:07.184 и законные интересы. 00:11:07.450 --> 00:11:13.417 Участников налоговых отношений участников налоговых отношений 00:11:18.783 --> 00:11:22.787 Кроме того, за которую установлена юридическая ответственность. 00:11:24.860 --> 00:11:30.941 Юридическая ответственность, прежде всего к ним относятся те 00:11:31.102 --> 00:11:37.943 правонарушения, которые касаются налоговой системы непосредственно налоговой 00:11:38.023 --> 00:11:43.105 системы нарушения, имеющие косвенное влияние. 00:11:43.849 --> 00:11:50.615 На налоговые отношения, но охватываемые более широкими 00:11:50.695 --> 00:11:54.858 составами к налогам не относятся в принципе. 00:11:55.899 --> 00:11:58.661 Ну так, например, если должностное лицо 00:11:59.699 --> 00:12:04.424 Если незаконно выдаёт налогоплательщику документ, дающий право на налоговую 00:12:04.464 --> 00:12:09.990 льготу, то действия такого лица следует рассматривать как 00:12:10.311 --> 00:12:16.958 должностное, а неналоговое правонарушение налогоплательщика 00:12:17.582 --> 00:12:22.748 Направленные на неправомерное освобождение от уплаты налога должны уже 00:12:22.868 --> 00:12:27.193 квалифицироваться как соответствующее налоговое правонарушение, а не как 00:12:27.393 --> 00:12:28.755 общеуголовное. 00:12:28.955 --> 00:12:32.960 Допустим, мошенничество 159 Уголовного кодекса статья 159. 00:12:33.388 --> 00:12:40.104 Уголовного кодекса Российской Федерации Статьи такие есть, и они применяются, 00:12:40.144 --> 00:12:46.820 конечно. Кроме того, важно также 00:12:46.860 --> 00:12:49.618 отметить, что актом налогового законодательства 00:12:50.496 --> 00:12:56.854 Может быть установлена ответственность, а-а, как за налоговые правонарушения, так 00:12:57.054 --> 00:13:02.971 и за правонарушения, хотя и неналоговые, но так или иначе, затрагивающие нормы 00:13:03.131 --> 00:13:05.211 законодательства о налогах. 00:13:06.490 --> 00:13:07.170 Ну, например, 00:13:09.224 --> 00:13:14.539 Статья 128 Налогового кодекса Российской Федерации установила ответственность за 00:13:14.659 --> 00:13:21.373 неявку или уклонение от явки без уважительных причин лица, вызванного по 00:13:21.493 --> 00:13:24.530 делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля. 00:13:27.837 --> 00:13:31.437 Статьёй 199 Налогового кодекса России установлена ответственность 00:13:31.757 --> 00:13:38.036 эксперта-переводчика или специалиста за отказ проведения налоговой проверки, дача 00:13:38.156 --> 00:13:41.715 заведомо ложного заключения, ложный перевод. 00:13:42.835 --> 00:13:45.875 Ну, конечно, очевидно, что эти правонарушения препятствуют 00:13:46.693 --> 00:13:49.533 Реализация норм налогового законодательства однако является 00:13:49.853 --> 00:13:55.095 правонарушениями против порядка управления, против порядка правосудия в 00:13:55.135 --> 00:14:02.096 том числе при этом не всякое нарушение налогового законодательства 00:14:03.557 --> 00:14:08.435 Может быть основанием для привлечения лица к юридической ответственности. 00:14:10.314 --> 00:14:15.871 Основанием юридической ответственности является такое поведение, которое имеет, 00:14:15.951 --> 00:14:18.910 во-первых, все предусмотренные законом признаки 00:14:19.392 --> 00:14:21.193 наказуемого деяния. 00:14:22.274 --> 00:14:27.237 И, во-вторых, все предусмотренные законом элементы состава правонарушения 00:14:30.118 --> 00:14:33.841 при этом выделяются следующие правовые признаки деяния, то есть действия либо 00:14:33.921 --> 00:14:34.481 бездействия 00:14:34.945 --> 00:14:41.105 которые влекут применение меры ответственности Ну прежде всего 00:14:42.506 --> 00:14:49.066 это противоправность действия либо бездействие либо бездействие 00:14:50.346 --> 00:14:51.867 То есть несоблюдение правовой нормы 00:14:55.410 --> 00:14:59.690 При этом действия, хотя и причиняющие определённый ущерб защищаемым общественным 00:14:59.810 --> 00:15:04.570 отношениям, но не сопряжённые с нарушением законодательства не относятся к 00:15:04.650 --> 00:15:05.930 правонарушениям. 00:15:06.890 --> 00:15:10.690 Ну, например, сокращение сумм налоговых платежей. 00:15:11.230 --> 00:15:16.154 С использованием различных лазеек в законе, созданных расчётами законодателя, 00:15:16.394 --> 00:15:21.238 хотя и не поощряется, но не может преследоваться как противоправное деяние. 00:15:21.518 --> 00:15:26.842 Но если это есть, то оно есть во-вторых, это виновность лица 00:15:27.312 --> 00:15:29.152 ...нарушившего закон. 00:15:30.032 --> 00:15:36.071 И признак вины нарушителя — это умышленный характер его действия либо же 00:15:36.910 --> 00:15:39.070 проявленная неосторожность. 00:15:41.710 --> 00:15:43.989 Вина, как и любой другой признак правонарушения. 00:15:44.335 --> 00:15:49.019 Является необходимым условием привлечения лица к юридической ответственности за 00:15:49.179 --> 00:15:51.140 нарушение налогового законодательства. 00:15:52.021 --> 00:15:57.065 Отсутствие вины в действиях лица, даже если эти действия противоправные, они 00:15:57.225 --> 00:15:59.267 исключают применение санкций. 00:16:01.840 --> 00:16:08.236 Например, не предоставление налоговой декларации в установленный законом срок в 00:16:08.356 --> 00:16:12.033 результате тяжёлой болезни налогоплательщика не влечёт взыскание 00:16:12.153 --> 00:16:16.750 штрафа, так как налогоплательщик не виновен в допущенном им нарушении. 00:16:17.522 --> 00:16:20.562 Требований нормативного акта. 00:16:21.242 --> 00:16:26.443 В-третьих причинносвязь противоправных действий и вредных последствий тоже очень 00:16:26.603 --> 00:16:32.924 важна. Вредные последствия должны быть следствием именно тех деяний, которые 00:16:33.245 --> 00:16:34.165 указаны в законе. 00:16:36.276 --> 00:16:39.236 Отсутствие такой связи исключает применение соответствующих мер 00:16:39.436 --> 00:16:45.917 ответственности. Ну, например, условия применения санкций пункта третьего статьи 00:16:45.997 --> 00:16:52.438 120 Налогового кодекса России — это недоплата налога применение этого санкции 00:16:53.100 --> 00:16:57.985 Должны быть установлены как недоимка, а-а, так и то, что она образовалась именно 00:16:58.825 --> 00:17:03.509 из-за занижения налоговой базы в результате грубого нарушения правил учёта 00:17:03.629 --> 00:17:07.833 доходов и расходов объектов налогообложения. 00:17:09.154 --> 00:17:10.075 В четвёртых. 00:17:11.924 --> 00:17:16.450 ... наказуемости деяния, либо наказуемости действия либо бездействия. 00:17:18.091 --> 00:17:22.216 Законодательством должна быть установлена конкретная санкция за совершение 00:17:22.336 --> 00:17:27.422 правонарушения. Если за совершение противоправных деяни... 00:17:28.036 --> 00:17:31.873 Если взыскание не установлено, то привлечение лица к правовой 00:17:31.953 --> 00:17:38.866 ответственности просто исключено и в большинстве случаев отсутствие санкций за 00:17:39.186 --> 00:17:43.662 противоправные действия или бездействие объясняется просчётами законодателя. 00:17:44.468 --> 00:17:49.269 Низким уровнем законодательной технологии Опять же, что есть, то есть, если это 00:17:49.429 --> 00:17:53.951 есть, то просчитались, всякое бывает. 00:17:57.752 --> 00:18:04.474 Кроме того, например, закон Российской Федерации 00:18:04.674 --> 00:18:05.954 1991 года. 00:18:06.146 --> 00:18:09.664 Налоги на прибыль предприятия и организации возлагал на российские 00:18:09.784 --> 00:18:13.781 предприятия, выплачивающие доходы иностранным юридическим лицам, обязанность 00:18:14.660 --> 00:18:18.738 в определённых случаях рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет налог с 00:18:18.818 --> 00:18:20.496 доходов иностранных лиц. 00:18:21.016 --> 00:18:22.775 Однако закон не установил ответственности 00:18:23.365 --> 00:18:27.560 за невыполнение этой обязанности и попытки налоговых органов самостоятельно исправить 00:18:27.640 --> 00:18:33.555 ситуацию были признаны судами тогда незаконными. 00:18:34.474 --> 00:18:38.869 А подобные ситуации просто недопустимы так как подрывает уважение к закону 00:18:39.738 --> 00:18:41.580 ...не достигается его цель. 00:18:42.380 --> 00:18:46.705 Нарушитель законодательства оказывается в лучшей ситуации, чем лицо, добросовестно 00:18:46.785 --> 00:18:48.467 выполняющее правовые требования. 00:18:49.307 --> 00:18:53.512 Конечно же, ошибка была исправлена с течение времени сведением части первой 00:18:54.152 --> 00:18:55.273 кодекса Российской Федерации. 00:18:56.400 --> 00:19:01.116 Кодекс установил санкции за невыполнение налоговым агентом возложенных на него 00:19:01.355 --> 00:19:03.034 законом обязанностей. 00:19:04.672 --> 00:19:08.269 Указанные признаки свойственны всем правонарушениям налогового 00:19:08.309 --> 00:19:13.265 законодательства. Однако у каждого конкретного нарушения есть свойственный 00:19:13.385 --> 00:19:14.264 фактический состав. 00:19:15.103 --> 00:19:21.061 который служит основанием юридической ответственности Это тоже очень важно 00:19:24.260 --> 00:19:24.540 касается 00:19:32.577 --> 00:19:34.816 законодательства это условие закреплённое в законе 00:19:35.501 --> 00:19:38.984 При выполнении которых в совокупности деяния участников налоговых отношений 00:19:39.144 --> 00:19:45.751 оцениваются как нарушение взыскания элементами 00:19:45.951 --> 00:19:49.794 состава нарушений законодательства является объект, объективная сторона, 00:19:49.874 --> 00:19:51.676 субъект, субъективная сторона. 00:19:53.589 --> 00:19:56.827 То всё это анализируется, всё это есть, конечно же. 00:19:59.665 --> 00:20:02.703 Так, ну хорошо. Понятие мы с вами дали 00:20:04.382 --> 00:20:06.741 законодательство. 00:20:06.940 --> 00:20:08.739 Презентация у вас, в принципе, почти 00:20:09.087 --> 00:20:11.327 Похоже один в один, то, что я тоже говорил. 00:20:11.407 --> 00:20:14.208 Тоже я так озвучиваю, смотрю, просматриваю. 00:20:14.408 --> 00:20:15.608 Всё похоже. 00:20:15.928 --> 00:20:18.249 Вот. И соответствующие признаки мы тоже назвали. 00:20:18.369 --> 00:20:21.930 Хотя виновность, наказуемость — всё это есть. 00:20:22.890 --> 00:20:25.291 В принципе, по аналогии с уголовным правом Российской Федерации. 00:20:27.019 --> 00:20:30.342 Тестественно, подводя итог этому вопросу, мы подчеркнем, что налоговое превышение 00:20:30.462 --> 00:20:36.548 представляет собой вину к совершённого противоправное деяния бездействия 00:20:36.628 --> 00:20:40.832 налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которыми налоговый кодексом 00:20:40.872 --> 00:20:42.394 Российской Федерации установлено 00:20:43.225 --> 00:20:45.426 Ответственность по действующему законодательством. 00:20:45.946 --> 00:20:49.908 Но признаками налогопрешения является противоправность, виновность, 00:20:49.988 --> 00:20:56.591 наказуемость. Как минимум эти признаки обычно и выделяются Так, 00:20:56.711 --> 00:21:00.233 хорошо. Давайте плавно переходим к следующему вопросу. 00:21:02.034 --> 00:21:07.671 Второй вопрос нарушения законодательства о налогах и сборах: налогоплательщики, 00:21:07.751 --> 00:21:09.830 налоговые агенты, банки и иные 00:21:10.269 --> 00:21:19.544 лица. 00:21:21.830 --> 00:21:26.349 Как уже было сказано, под субъектом налогопрешения, мы и раньше говорили в 00:21:26.389 --> 00:21:32.268 прошлых парах лицо, его совершившее, а субъектом налогорушения может являться 00:21:32.708 --> 00:21:36.987 вменяемое лицо, достигшее ко времени совершения налогорушения определённого 00:21:37.307 --> 00:21:38.387 закона возраста. 00:21:41.112 --> 00:21:45.434 В долго выделяет две группы возможности субъектов. 00:21:46.875 --> 00:21:51.116 Это организации это юридические лица, образованные в соответствии с 00:21:51.156 --> 00:21:53.117 Законодательством Российской Федерации. 00:21:53.638 --> 00:21:58.119 Это иностранные юридические лица, компании, другие корпоративные 00:21:58.199 --> 00:21:58.840 образования. 00:22:00.090 --> 00:22:04.174 который обладает гражданской правоспособностью создана в соответствии с 00:22:04.214 --> 00:22:09.939 законодательством иностранных государственные организации, их филиалы и 00:22:10.019 --> 00:22:15.343 представительства, которые созданы для территории Российской Федерации. 00:22:17.718 --> 00:22:21.913 Отдельно является группа — это физические лица, а именно это граждане Российской 00:22:22.033 --> 00:22:27.746 Федерации, в том числе, то есть это лица с двойным гражданством 2. 00:22:30.743 --> 00:22:33.659 Отдельно это иностранные граждане, в том числе. 00:22:33.885 --> 00:22:39.206 Как я уже говорил, лица без гражданства — это отрицание. 00:22:40.246 --> 00:22:45.688 При этом существует ещё одна классификация субъектов налоговых правонарушений. 00:22:47.328 --> 00:22:49.808 В зависимости от статуса участия. 00:22:53.107 --> 00:22:59.139 Во-первых, налогоплательщиков и плательщиков сборов организации и 00:22:59.219 --> 00:23:03.214 физические лица, на которых в соответствии с руководством России возложена 00:23:03.334 --> 00:23:05.452 обязанность уплачивать соответствующие налоги. 00:23:05.673 --> 00:23:12.117 либо сборы выделяется группа наличие налоговых агентов, то есть 00:23:12.358 --> 00:23:17.161 лиц, на которых в соответствии с налоговым кодексом России возложены обязанности по 00:23:17.361 --> 00:23:22.365 исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет 00:23:22.917 --> 00:23:25.279 ...внебюджетный фонд налогов. 00:23:26.039 --> 00:23:31.602 Отдельно можно выделить это налоговые органы их должностные лица и налоговый 00:23:31.682 --> 00:23:34.924 кодекс установлены следующие условия, которые законодатель связывает привлечение 00:23:35.044 --> 00:23:37.846 физических лиц к налоговой ответственности. 00:23:38.806 --> 00:23:39.567 Ну, прежде всего... 00:23:40.136 --> 00:23:41.974 Это законом возраст. 00:23:42.733 --> 00:23:45.810 Чётко нужно отметить, что минимальный возраст, с которого может наступать 00:23:45.970 --> 00:23:49.567 налоговая ответственность, установлена статьи 107 Налогового кодекса России, и он 00:23:49.686 --> 00:23:51.205 составляет 16 лет. 00:23:52.044 --> 00:23:55.681 Во-вторых, это вменяемость, то есть способность физического лица 00:23:56.268 --> 00:23:59.070 Понимать значение своих действий и руководить ими. 00:23:59.870 --> 00:24:05.153 Невменяемое лицо не несёт физической ответственности за совершение им деяния, 00:24:05.313 --> 00:24:09.195 так как оно не способно их ни понимать, ни контролировать. 00:24:10.156 --> 00:24:12.237 Поэтому существует два критерия невменяемости. 00:24:12.987 --> 00:24:15.065 Медицинский и юридически. 00:24:16.504 --> 00:24:20.100 Медицинский — это медицина, да, говорит врач говорит: «Он чё-нибудь понимает, 00:24:20.180 --> 00:24:23.657 говорит, допустим, да». По-русски, он дурак. 00:24:23.977 --> 00:24:26.135 Он не даёт отчёт своих действиям, да. 00:24:26.654 --> 00:24:27.853 И-и юридически 00:24:28.888 --> 00:24:30.489 Соответственно, допустим, судом невменяемо 00:24:35.814 --> 00:24:42.260 подспорье особую категорию лиц, подвергающих ответственности за совершение 00:24:42.341 --> 00:24:45.503 налогорушения, конечно же, должностные лица. 00:24:47.349 --> 00:24:51.744 И здесь под должным лицом понимаются работники организации, наделённые 00:24:51.904 --> 00:24:57.298 властными полномочиями и способные принять решения, являющиеся юридическими фактами. 00:25:00.614 --> 00:25:04.170 При этом можно выделить ответственные группы должностных лиц, которые участвуют 00:25:04.170 --> 00:25:05.129 в налоговых правонарушениях. 00:25:06.367 --> 00:25:10.927 Это должны лица организации, налогоплательщиков и налоговых агентов, а 00:25:11.086 --> 00:25:14.966 также должные лица государственных органов, допустим, налоговых, таможенных, 00:25:15.366 --> 00:25:18.525 полиции и так далее. 00:25:18.645 --> 00:25:21.285 То есть всё это чётко выделяется, изучено 00:25:25.884 --> 00:25:26.284 очень много. 00:25:26.813 --> 00:25:30.014 О них мы тоже много очень много говорить до бесконечности. 00:25:30.734 --> 00:25:32.054 Единственное, только надо добавить, 00:25:32.094 --> 00:25:38.415 чтоб 00:25:39.655 --> 00:25:41.855 вопреки законодательству было признано превышением 00:25:44.657 --> 00:25:48.295 А-а, как вариант, необходимо наличие двух условий. 00:25:48.775 --> 00:25:53.613 Юр лицо должно быть характер своих действий последствия руководителями 00:25:54.852 --> 00:25:58.731 должные лица, назначаемые в организации ответственным за ведение бухгалтерского 00:25:58.811 --> 00:26:01.610 налогового учёта и сдачу соответствующей отчётности. 00:26:02.145 --> 00:26:06.710 Налоговые органы обязаны знать законодательство, регулирующее их 00:26:06.790 --> 00:26:13.075 деятельность, правила ведения бухгалтерского учёта, порядок начисления 00:26:13.996 --> 00:26:16.078 и уплаты налогов и тому подобное. 00:26:16.439 --> 00:26:17.439 То есть ответственность должны 00:26:18.835 --> 00:26:25.270 Э-э, свои действия закона и предвидеть последствия неправомерных действий 00:26:26.390 --> 00:26:33.265 обязательное лицо может 00:26:33.505 --> 00:26:34.864 осознавать характер своих действий. 00:26:35.265 --> 00:26:38.104 Всевозможные последствия, а также руководить ими. 00:26:38.984 --> 00:26:44.264 При этом обстоятельствами, исключающими наличие вины, при этом могут являться, 00:26:44.264 --> 00:26:50.463 допустим, тяжёлая болезнь, психическая, допустим, патологический эффект. 00:26:52.660 --> 00:26:57.816 Принуждение, принуждение и то подобные факты способны признавать волю субъектов 00:26:58.296 --> 00:27:05.210 налоговых правонарушений всё, что угодно может быть в 00:27:05.250 --> 00:27:07.208 этой части. Тяжёлая болезнь. 00:27:08.247 --> 00:27:10.485 Вот я на вашем потоке вряд рассказывал 00:27:11.537 --> 00:27:16.132 Вы знаете, я учился в специализированном вузе, и у меня была возможность вместе с 00:27:16.212 --> 00:27:23.085 учебной группой, со своей присутствовать на 00:27:23.205 --> 00:27:27.520 занятиях, на учебном занятии в психиатрической клинике в диспансере. 00:27:30.132 --> 00:27:36.893 И, честно говоря, я был очень удивлён, как и не только я, и все, что на самом 00:27:36.973 --> 00:27:43.294 деле насколько узкая грань, тоненькая грань между нормой и ненормой в нашем 00:27:43.374 --> 00:27:45.294 психологическом понимании, нашем психическом 00:27:45.937 --> 00:27:48.338 Осознание, а-а, всего происходящего. 00:27:50.419 --> 00:27:52.580 О ситуации, если в двух словах расскажу. 00:27:52.940 --> 00:27:55.261 Наверняка вам было бы интересно послушать. 00:27:55.461 --> 00:28:01.304 Вот, э-э, врач приводит к нам на занятие женщин. 00:28:03.220 --> 00:28:09.696 Сразу скажу, что мы ожидали, что женщину, которая, скажем так, замотанная в 00:28:10.175 --> 00:28:13.493 рубашке и так далее, с горящими глазами и тому подобное. 00:28:13.853 --> 00:28:15.932 Вот. Что-то примерно из этого. 00:28:16.451 --> 00:28:17.970 Чтобы вы понимали, что это такое. 00:28:18.718 --> 00:28:20.078 Как-как это может быть? 00:28:21.518 --> 00:28:23.598 Вот. Ну и тут-то было. 00:28:24.078 --> 00:28:29.877 К нам приводят в классный класс женщину, обычно около пятидесяти лет. 00:28:30.037 --> 00:28:34.557 Обычную одетую, в форме одежде, ничем отличающуюся от нас, вообще, в принципе 00:28:35.182 --> 00:28:36.383 Никак. Вот. 00:28:36.503 --> 00:28:39.106 И говорит: «Вы, — говорит, — маленько поговорите с ней». 00:28:39.346 --> 00:28:41.788 А мне, — говорит, — нужно там документами поработать, я минут через 10 к вам 00:28:41.908 --> 00:28:45.871 подойду. Нашему не было предела. 00:28:47.472 --> 00:28:49.394 Ну, хорошо, он уходит. 00:28:50.354 --> 00:28:53.077 Вот. Женщина с нами разговаривает спокойно, отвечает на вопросы. 00:28:53.433 --> 00:29:00.040 Без проблем. И-и буквально через минут пять-семь начинаю понимать, что на 00:29:00.160 --> 00:29:06.086 самом-то деле это врач, потому что вроде бы всё правильно отвечает, 00:29:06.206 --> 00:29:09.209 логично, и потом начинает заговариваться. 00:29:10.300 --> 00:29:14.341 Мимо меняет ртом. Я цитирую, начинает говорить, она слышит голоса. 00:29:14.501 --> 00:29:20.301 Вот и такие фразы говорит: «К нашему удивлению, не было предела в принципе. 00:29:20.581 --> 00:29:24.421 Как так? Всё нормальный человек, всё хорошо разговаривал, и минут через 00:29:24.581 --> 00:29:26.101 пять-семь сильно начал заговариваться». 00:29:26.236 --> 00:29:28.956 Ни с того ни с сего просто-напросто. 00:29:30.157 --> 00:29:35.638 В итоге пришёл врач, увёл, как это потом выяснилось, пациентку 00:29:38.358 --> 00:29:43.079 приходит через пару и спрашивает: «Ну что, что-то поняли?» Мы такие дружно. 00:29:43.199 --> 00:29:44.039 Ничего мы не поняли. 00:29:45.648 --> 00:29:48.606 Ответили мы ему. И он нам в ответ. 00:29:48.766 --> 00:29:52.642 И мы, — говорит, как психиатры тоже сначала ничего не поняли. 00:29:54.241 --> 00:30:00.635 Вывод какой он сделал, что грань, психологическая грань, психическая грань 00:30:01.275 --> 00:30:05.751 между нормой и ненормой, она на самом деле очень-очень условная, очень тоненькая. 00:30:08.514 --> 00:30:11.432 Что перешагнуть эту грань, в принципе, не составляет большого труда. 00:30:11.712 --> 00:30:16.989 Какой-то стресс, что-то ещё, в жизни что-то пошло не так, какой-то эффект 00:30:17.149 --> 00:30:23.745 чего-либо, да? Вот, и всё, и человек плавненько уходит с нормального 00:30:23.825 --> 00:30:24.185 пути. 00:30:26.560 --> 00:30:28.121 Это может быть, а может и не быть. 00:30:28.521 --> 00:30:32.083 Вот в этом случае, да, вот у женщины проблемы возникли. 00:30:32.403 --> 00:30:37.606 Вот и всё. Поэтому норма или не норма — это очень условно. 00:30:37.966 --> 00:30:41.648 Это общая рекомендация, которую дал врач-психиатр сказал. 00:30:42.169 --> 00:30:43.129 Я когда это не забуду. 00:30:44.290 --> 00:30:46.929 Вы говорит, живите как в дурке, как в дурдоме. 00:30:47.129 --> 00:30:49.128 Близко к сердцу ничего не берите. 00:30:50.048 --> 00:30:52.567 Всё очень, очень, очень условно. 00:30:53.246 --> 00:30:58.924 Поэтому, пожалуйста, берегите себя, своих близких, следите за здоровьем. 00:30:59.713 --> 00:31:00.994 Не притруждайте. 00:31:01.515 --> 00:31:04.319 Вот чтобы всё это было в норме. 00:31:04.479 --> 00:31:06.041 Держи себя, как говорится, в норме. 00:31:06.521 --> 00:31:11.488 Сердцу нельзя принимать, потому что это очень вредно для здоровья и сказывается в 00:31:11.528 --> 00:31:14.692 том числе на психологическом и на психическом. 00:31:15.413 --> 00:31:20.254 А-а, как раз в этом отношении это очень опасно 00:31:22.655 --> 00:31:28.977 как дурки. Ну, такой шуточно-не-шуточное, но я вспоминаю, иногда улыбаюсь, но 00:31:29.697 --> 00:31:30.457 шутки доля шутки 00:31:32.052 --> 00:31:33.772 Поэтому, может, в чём-то это и правда. 00:31:33.972 --> 00:31:36.213 Подумайте. 00:31:36.493 --> 00:31:41.294 Поэтому здесь в таких обстоятельствах, конечно, суд придёт к решению, что на 00:31:41.414 --> 00:31:45.696 самом деле лицо здесь уже, если не осознавал, то, конечно, будут 00:31:45.816 --> 00:31:47.176 обстоятельства, исключающие вину. 00:31:47.998 --> 00:31:51.435 Конечно, если он не осознавал. Как он мог осознавать, если он невменяемый был 00:31:51.555 --> 00:31:53.393 признан по суду? 00:31:53.513 --> 00:31:57.388 Да никак. Это возможно. 00:31:59.306 --> 00:32:01.304 Аффекта тоже как вариант, тоже возможно. 00:32:01.784 --> 00:32:03.342 Тоже, может быть, из-за этого же. 00:32:04.867 --> 00:32:11.142 В общем, ситуаций очень много здесь возможных так, хорошо. 00:32:12.781 --> 00:32:19.416 Продолжаем следующее тем самым 00:32:19.856 --> 00:32:21.854 можем подвести уже итоги и по этому вопросу. 00:32:22.402 --> 00:32:26.485 Субъекты нарушений законодательства мы тоже неким образом выделили, 00:32:26.565 --> 00:32:31.569 классифицировали, да, что налогонарушение выделяет обычно две группы возможностных 00:32:31.649 --> 00:32:36.973 субъектов. Это юридические лица, это организации, могут быть иностранные 00:32:37.013 --> 00:32:39.455 юридические лица, компании, другие корпоративные образования. 00:32:41.790 --> 00:32:45.430 Много международные организации, их филиалы, их очень много на самом деле 00:32:46.790 --> 00:32:51.270 создано на территории Российской Федерации, конечно, преследуют самые 00:32:51.310 --> 00:32:52.990 разные цели, поэтому их очень много. 00:32:53.670 --> 00:32:57.190 Отдельная группа — это физические лица, тоже классификацию приводили. 00:32:59.018 --> 00:33:04.692 Гражданством, иностранные граждане, значит, лица без гражданства, потриды. 00:33:05.131 --> 00:33:09.326 Вот, ну, классический вариант, вот эти приводятся варианты. 00:33:11.484 --> 00:33:15.719 И ещё также деление было, разделение натечка и потечка сборов. 00:33:17.284 --> 00:33:23.397 налоговых агентов и не только квалификация перечислять 00:33:25.036 --> 00:33:30.909 в этой части органы и должностные лица, допустим 00:33:32.747 --> 00:33:34.585 сам себе должные лица, пожалуйста. 00:33:37.602 --> 00:33:41.924 Поэтому тут можно ещё поставить многоточие. 00:33:42.044 --> 00:33:44.526 Тут просто презентацию, видимо, не нашло всё. 00:33:44.686 --> 00:33:48.288 На самом деле ещё можно было добавить. 00:33:48.648 --> 00:33:53.971 Хорошо. Ну вот мы сделали и по этому вопросу, поэтому внимательно, пожалуйста, 00:33:54.011 --> 00:33:54.532 почитайте. 00:33:55.225 --> 00:33:58.866 Рекомендую источники, рекомендую источники, в том числе, может быть, 00:33:58.906 --> 00:34:04.788 учебники найти интересные актуальные тоже можете подкрепить эти знания ещё 00:34:05.869 --> 00:34:07.389 из этих источников. 00:34:09.950 --> 00:34:11.670 Так, ну мы тем самым продолжаем дальше. 00:34:17.043 --> 00:34:23.008 Ответьте ещё на вопрос: виды налоговых правонарушений и ответственность за их 00:34:23.168 --> 00:34:30.134 совершение за их совершение санкции на 00:34:30.254 --> 00:34:30.294 вопрос 00:34:37.460 --> 00:34:37.941 с того, что 00:34:40.140 --> 00:34:44.377 Основным нормативно-правовым актом, который регламентирует вопросы, связанные 00:34:44.976 --> 00:34:48.493 с налогоправонарушениями, конечно же, является налоговый кодекс Российской 00:34:48.573 --> 00:34:51.930 Федерации. Ну, традиционно называется, по сути, это 00:34:52.370 --> 00:34:55.687 закон. 00:34:57.890 --> 00:35:01.930 Кодекс Российской Федерации является, конечно, он не единственный из источников 00:35:04.810 --> 00:35:07.730 ответственность за совершение налогового правонарушения. 00:35:09.249 --> 00:35:12.809 Нужно отметить, что объективно существующая дифференциация 00:35:13.582 --> 00:35:17.906 В проявлениях и последствиях противоправных действий или бездействий в 00:35:18.026 --> 00:35:24.392 налоговой сфере повлекла их разделение на налоговые преступления, 00:35:25.433 --> 00:35:29.796 за которые предусмотрена уголовная ответственность и налоговые 00:35:29.836 --> 00:35:30.757 правонарушения. 00:35:32.335 --> 00:35:37.698 которые влекут административную ответственность Важно также, что 00:35:37.778 --> 00:35:41.581 регламентирование различных видов ответственности за совершение 00:35:41.701 --> 00:35:46.024 противоправных деяний объясняется их разнообрази-разнообразным характером 00:35:50.587 --> 00:35:51.467 Ну давайте разберём 00:35:52.082 --> 00:35:55.319 Тоже как противоправное деяние, как реализуется, да? 00:35:56.438 --> 00:36:00.634 Противоправное деяния, наличие санкций за данное деяние является обязательными 00:36:00.754 --> 00:36:07.068 признаками налогового правонарушения, которые образуют, в принципе, его состав. 00:36:10.415 --> 00:36:15.091 И здесь налогопрешение признаётся действие либо бездействие. 00:36:15.690 --> 00:36:18.048 Что-то кто-то не делает умышленно, да? 00:36:19.247 --> 00:36:22.044 При одновременном наличии нескольких элементов. 00:36:22.284 --> 00:36:25.401 Ну, это классика права не так. 00:36:25.640 --> 00:36:26.879 Здесь точно так же объект. 00:36:27.634 --> 00:36:31.231 Объективная сторона, субъект, субъективная сторона. 00:36:32.910 --> 00:36:38.306 При этом среди элементов налогопрешения чётко выделяется прежде всего объект 00:36:38.705 --> 00:36:40.704 налогово правонарушения. 00:36:41.543 --> 00:36:44.581 Потому что в каждом из элементов тут могут быть проблемы соответствующие. 00:36:46.618 --> 00:36:48.498 По объекту надо сказать несколько слов. 00:36:48.738 --> 00:36:54.176 Значит, урегулированные и защищённые законом блага и ценности, к которым 00:36:54.376 --> 00:36:59.054 наносится вред, противоправные действия или бездействие, имеет ряд основных частей 00:37:01.373 --> 00:37:01.973 ряд частей. 00:37:03.622 --> 00:37:10.137 Ну, прежде всего закона порядок исчисления и уплаты 00:37:10.297 --> 00:37:12.096 налогов и сборов. 00:37:15.773 --> 00:37:18.611 Во-вторых, это порядок учёта налогоплательщиков. 00:37:19.890 --> 00:37:21.368 Порядок учёта налогоплательщиков. 00:37:23.815 --> 00:37:27.339 А в-третьих, это порядок составления налоговой отчётности. 00:37:29.020 --> 00:37:31.583 Порядок составления налоговой отчётности. 00:37:36.147 --> 00:37:38.950 Как второй элемент налогопрешение представляет собой 00:37:39.792 --> 00:37:41.990 тоже ряд соответствующих элементов. 00:37:42.230 --> 00:37:46.828 Ну, прежде всего, это противоправные действия либо бездействия субъекта 00:37:46.948 --> 00:37:53.224 правонарушения, за которые в норме Уголовного кодекса Российской установлена 00:37:53.384 --> 00:37:56.502 ответственность за действие бездействие. 00:37:58.405 --> 00:38:03.961 Во-вторых, это субъективная сторона налогового правонарушения сторона 00:38:06.280 --> 00:38:12.116 умынная неосторожность вина в форме умыжности. 00:38:12.916 --> 00:38:14.035 Отношение к содеянному. 00:38:14.345 --> 00:38:21.146 А юридическая вина — это в форме умысленной неосторожности субъект 00:38:21.186 --> 00:38:22.507 налогового правонарушения. 00:38:22.947 --> 00:38:26.147 К ним относятся, то есть лица, совершившие правонарушения. 00:38:26.707 --> 00:38:30.708 Это мог быть плательщик сборов, налогоплательщик. 00:38:31.946 --> 00:38:37.790 Либо налоговый агентство. 00:38:38.351 --> 00:38:43.795 Также выделяются лица, способствующие осуществлению налогового контроля, то есть 00:38:43.915 --> 00:38:50.800 те, кто помогает в этой части к этой категории лиц относится? 00:38:50.954 --> 00:38:57.159 Допустим, экспертчик. 00:38:57.319 --> 00:39:02.323 Специалист, переводчик, специалист. 00:39:06.166 --> 00:39:07.928 Либо, допустим, кредитная организация. 00:39:08.556 --> 00:39:11.159 Выступает в качестве особого субъекта правонарушения 00:39:16.605 --> 00:39:20.810 важно также то, что существуют основания для того, чтобы деяние было 00:39:20.930 --> 00:39:23.493 квалифицировано как налоговое. 00:39:24.379 --> 00:39:27.539 За которую вступает законом ответственность 00:39:31.460 --> 00:39:37.982 законом ответственности в теории выделяется основание к 00:39:38.462 --> 00:39:38.862 нарушению 00:39:41.629 --> 00:39:46.594 Нормативное. То есть деяние должно быть соответствующим образом закреплено нормой, 00:39:46.874 --> 00:39:53.080 определяющей ответственность за совершение данного деяния нормативное основание. 00:39:53.761 --> 00:39:57.324 Другое основание, следующее — это процессуальное, то есть это акт 00:39:57.404 --> 00:39:58.485 уполномоченного органа. 00:39:59.615 --> 00:40:05.499 Вложении конкретного взыскания за конкретное правонарушение процессуальное 00:40:06.939 --> 00:40:12.022 и третье основание — это фактическое основание, то есть когда есть деяние 00:40:12.182 --> 00:40:15.704 конкретного субъекта, нарушающего правовые предписания. 00:40:16.392 --> 00:40:20.707 Охраняемые санкциями санкциями. 00:40:23.423 --> 00:40:29.017 Это среди общих условий привлечения к ответственности за совершение налогового 00:40:29.097 --> 00:40:32.613 правонарушения. Ну, соответственно, уже к санкциям идёт, да? 00:40:33.524 --> 00:40:39.961 А является, во-первых, это привлечение виновного лица к ответственности, когда 00:40:40.641 --> 00:40:44.759 оно не освобождает его от обязанности платить вычитающиеся сумму налогов. 00:40:45.039 --> 00:40:51.475 Это общие условие организации, привлечение организации 00:40:52.150 --> 00:40:58.544 за совершение налогошения не освобождает также должностных лиц соответствующих 00:40:58.664 --> 00:41:05.499 основания административной, уголовной или иной ответственности предусмотренной 00:41:05.579 --> 00:41:09.455 законами Российской Федерации условие 00:41:10.527 --> 00:41:14.844 Никто не может быть повторно привлечён к налоговой ответственности за совершение 00:41:15.004 --> 00:41:17.803 одного и того же налогового правонарушения. 00:41:18.163 --> 00:41:20.882 Никто. Четвёртых. 00:41:22.961 --> 00:41:26.039 Лицо является невиновным в совершении налогового правонарушения. 00:41:26.693 --> 00:41:33.525 А пока его виновность не будет доказана законом в порядке установленная 00:41:34.165 --> 00:41:36.042 закон силу решение суда 00:41:41.077 --> 00:41:42.435 привлекаемое к ответственности. 00:41:42.836 --> 00:41:47.073 Не обязан доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. 00:41:47.793 --> 00:41:51.830 Обязанность по доказанию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового 00:41:51.870 --> 00:41:57.746 правнарушения, и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые 00:41:57.786 --> 00:41:58.146 органы. 00:41:59.373 --> 00:42:02.535 При этом неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к 00:42:02.615 --> 00:42:05.577 ответственности, формуются в пользу этого лица. 00:42:05.857 --> 00:42:08.899 То есть, по сути, действует принцип производства невиновности 00:42:09.499 --> 00:42:15.222 налогоплательщика, который закреплён в статье 18 Налогового кодекса Российской 00:42:15.302 --> 00:42:15.702 Федерации. 00:42:19.050 --> 00:42:23.086 Ну, если вина налогоплательщика не доказана, в шестых, то и санкции не могут 00:42:23.126 --> 00:42:26.163 применяться к налогоплательщику. 00:42:26.283 --> 00:42:28.082 То есть такого быть не должно. 00:42:28.521 --> 00:42:32.598 Это будет незаконно тогда. 00:42:32.758 --> 00:42:34.636 Хорошо, классификацию мы с вами перевели. 00:42:37.508 --> 00:42:39.749 Они есть, законе не выделяются 00:42:46.593 --> 00:42:51.875 тем самым вывод можно сделать Кодесса Российской Федерации порядка исчерпывающий 00:42:51.995 --> 00:42:52.996 перечень таких нарушений. 00:42:53.837 --> 00:42:56.558 Об этом глава шестнадцатая Кодекса Российской Федерации. 00:42:57.238 --> 00:43:01.440 В частности, к ним относится несоблюдение порядка регистрации Федеральной налоговой 00:43:01.480 --> 00:43:03.521 службы в качестве налогоплательщика. 00:43:04.521 --> 00:43:07.522 Это и непредоставление документов, содержащих расчёт размера обязательных 00:43:07.602 --> 00:43:10.563 платежей, либо несоблюдение способа их передачи на проверку. 00:43:11.875 --> 00:43:15.513 Это и отказ от предоставления федеральной службы отчётности документации, 00:43:15.553 --> 00:43:19.352 необходимой налоговикам для исполнения котрирующих функций. 00:43:21.111 --> 00:43:27.348 Осуществление учёта расходов и полученных доходов, ставших причиной изменения 00:43:27.428 --> 00:43:28.788 размера облагаемой налоговой базы. 00:43:30.245 --> 00:43:34.125 То есть это базовые такие перечни таких нарушений. 00:43:35.485 --> 00:43:40.285 Виды ответственности опять же зависят от ряда факторов, оценка которых необходимо 00:43:40.685 --> 00:43:45.564 при вынесении решения о наказании применяемого налогоплательщику. 00:43:46.404 --> 00:43:46.844 Самое главное, чтобы 00:43:48.375 --> 00:43:50.616 И мы вот в этой части сделали. 00:43:51.217 --> 00:43:56.979 Тем самым, подводя итог всей лекции по пятой теме, должны сказать, что 00:43:58.700 --> 00:44:01.341 много прерушение представляет собой виновным в совершённое противоправное 00:44:01.621 --> 00:44:05.103 деяния бездействие плательщика. 00:44:05.929 --> 00:44:10.206 агента иных лицо классификацией установлена ответственность 00:44:12.004 --> 00:44:15.442 законодательства очень много, классификацию свою приводили. 00:44:15.561 --> 00:44:18.319 Как правило, это юридические лица, организации, иностранные физические лица 00:44:19.279 --> 00:44:21.117 организации, в том числе физические лица. 00:44:22.248 --> 00:44:28.053 Будь то граждане России, будь то иностранцы и так далее налогоповышения, 00:44:28.614 --> 00:44:35.100 там есть исчерпывающие России учёта 00:44:35.580 --> 00:44:40.945 расходов представления отчётности документации. 00:44:41.751 --> 00:44:48.075 Необходимо для исполнения функций и многое-многое другое. 00:44:48.995 --> 00:44:51.917 Всё там, в принципе, закреплено исчерпывающе. 00:44:52.918 --> 00:44:58.521 Тем самым мы все выводы сделали по каждому запросу, как и сделать вывод по всей 00:44:59.554 --> 00:45:04.074 А-а темей-по этой теме, по пятой теме. 00:45:04.474 --> 00:45:11.275 Тем самым цели и задачи, которые ставит перед собой, достигнуты, поэтому 00:45:11.795 --> 00:45:14.475 всем спасибо за внимание по этой теме. 00:45:15.715 --> 00:45:17.075 Ну и как я обещал, ну стоп. 00:45:17.762 --> 00:45:20.480 Продолжаем нашу лекцию уже по другой теме. 00:45:20.680 --> 00:45:22.199 Тема шестая. 00:45:23.837 --> 00:45:28.473 Занятие проводит доцент кафедры экономики и управления, доцент, также Андрей 00:45:28.553 --> 00:45:33.589 Игоревич, и на повестке дня сейчас у нас тема шестая. 00:45:35.127 --> 00:45:36.488 Первые налоги и сборы. 00:45:36.728 --> 00:45:39.611 Опять же лекция и занятие. 00:45:40.572 --> 00:45:46.379 И для того чтобы раскрыть, достигнуть цели нашей 00:45:46.419 --> 00:45:48.301 лекции, пожалуйста, план. 00:45:48.381 --> 00:45:51.584 Нужно разобрать прежде всего вопрос, касающийся налога на стоимость НДС. 00:45:53.025 --> 00:45:58.992 А-а, посмотреть, что такое акцизы, налог на доходы физических лиц, НДФЛ и 00:45:59.152 --> 00:46:02.156 многое-многое другое. Опять же, это базовые самые, которые мы должны знать, 00:46:02.196 --> 00:46:05.479 как отчи наш, разбираться в этом неплохо. 00:46:05.960 --> 00:46:09.364 И опять же всё остальное будет уже в дополнение к этому. 00:46:11.233 --> 00:46:16.554 Это, в принципе, как в обычном уже минимум, скажем, минимум, скажем так, 00:46:16.794 --> 00:46:20.355 того, что хоть как-то разбираться. 00:46:20.435 --> 00:46:22.556 Хотя их на самом деле очень много по видам. 00:46:23.116 --> 00:46:25.276 Об этом мы ещё будем сегодня говорить. 00:46:26.797 --> 00:46:27.117 Так. 00:46:27.602 --> 00:46:31.078 Что касается источника и базы, там точно так же осталась у нас с вами 00:46:35.153 --> 00:46:37.710 литературы он один и тот же, из программы. 00:46:38.190 --> 00:46:39.429 Повторяться не буду. 00:46:39.828 --> 00:46:43.424 Два источника относятся к основе учебной литературы. 00:46:44.494 --> 00:46:49.578 И три дополнительные программки взяты, взяли с интерактивными ссылками. 00:46:49.658 --> 00:46:53.461 Всё имеется. Всё для вас, пожалуйста, переходите, изучайте. 00:46:54.462 --> 00:46:56.263 Сказал в начале пятой темы. 00:46:56.824 --> 00:47:01.187 И сейчас хочу напомнить, что Гарант, пожалуйста, по умолчанию база данных. 00:47:01.870 --> 00:47:05.432 документов, законодательства. 00:47:07.073 --> 00:47:11.956 Сайты бюро Президента Российской Федерации, Правительства, а-а и так далее. 00:47:12.356 --> 00:47:15.638 Очень много сайтов, официальных сайтов в том числе. 00:47:15.838 --> 00:47:16.999 Там тоже много интересного. 00:47:19.425 --> 00:47:22.988 Тоже не забывайте и тоже пользуйтесь. 00:47:23.628 --> 00:47:29.994 Там всё актуально, всё прослеживается, всё подчищается, если что не так. 00:47:30.274 --> 00:47:33.156 И актуальные какие-то моменты, они, конечно же, там 00:47:33.356 --> 00:47:40.242 публикуются, ну, теперь сами переходим к рассмотрению первого вопроса. 00:47:41.223 --> 00:47:46.186 Это налог на добавленную стоимость на добавленную стоимость 00:47:53.831 --> 00:47:58.153 начнём мы с вами с того, что налог на добавленную стоимость 00:47:58.977 --> 00:48:00.777 Представляет собой косвенный налог. 00:48:00.977 --> 00:48:07.575 Он косвенный. Перечисление производится продавцом при реализации товаров, будь то 00:48:07.774 --> 00:48:12.293 работ, будь то услуг, имущественных прав покупателю. 00:48:15.132 --> 00:48:19.051 Значит, здесь нужно отметить, что есть ряд нормативных актов, на которые ссылаться 00:48:21.451 --> 00:48:26.488 Это постановление Правительства Российской Федерации от 2011 года номер 137 оформить 00:48:26.768 --> 00:48:32.005 проект заполнения ведения документов, применяемых при расчётах по НДС. 00:48:35.363 --> 00:48:37.482 В том числе это приказ Федеральной службы России. 00:48:39.211 --> 00:48:39.291 Номер 00:48:39.491 --> 00:48:54.357 MMV7. 00:48:54.623 --> 00:48:59.978 Помню, да, получается в организации, в том числе 00:49:00.058 --> 00:49:05.933 некоммерческие, а также предприниматели, также 00:49:06.013 --> 00:49:12.447 предприниматели. 00:49:13.287 --> 00:49:15.767 Можно разделить на две группы. 00:49:16.407 --> 00:49:22.527 И прежде всего это налогоплательщики так называемого внутреннего 00:49:22.607 --> 00:49:25.127 НДС, внутреннего НДС 00:49:29.888 --> 00:49:33.328 НДС, выплачиваемого при реализации товаров, работ, услуг на территории 00:49:33.368 --> 00:49:34.328 Российской Федерации. 00:49:37.817 --> 00:49:42.820 И отдельная группа, налогоплательщики, так называемого ввод НДС. 00:49:42.900 --> 00:49:44.941 То есть, когда вот 00:49:57.106 --> 00:50:01.506 То есть НДС оплачиваемое при ввозе товаров на территории Российской 00:50:01.586 --> 00:50:06.787 Федерации. 00:50:06.987 --> 00:50:13.467 А кроме того, относительно освобождения от исполнения обязанностей плательщиков НДС. 00:50:14.958 --> 00:50:18.759 Здесь важно отметить, что не признаются налогоплательщиками НДС организации и 00:50:18.839 --> 00:50:21.799 индивидуальных предприниматели, применяющие специальные 00:50:21.879 --> 00:50:28.279 налогообремым объектом налогообложения является в общем случае 00:50:30.440 --> 00:50:32.840 исходя из стоимости товаров. 00:50:33.723 --> 00:50:39.247 А в том числе имущественных прав и нужно отметить, что относительно порядка расчёта 00:50:39.607 --> 00:50:44.530 для того чтобы рассчитать НДС, необходимо рассчитать сумму НДС, вычисленную при 00:50:44.650 --> 00:50:49.613 реализации суммы налогового вычета по НДС и при необходимости суммы НДС. 00:50:50.035 --> 00:50:52.992 ...который нужно восстановить к уплате. 00:50:54.670 --> 00:50:58.027 Поэтому восстановление подлежат восстановлению подлежат ранее принятые 00:50:58.267 --> 00:51:05.259 вычету НДС указано в статье 170-я кодекса Российской Федерации. 00:51:08.096 --> 00:51:08.895 По общим правилам... 00:51:10.530 --> 00:51:15.495 База определяется по наиболее на наиболее раннюю из двух дат. 00:51:16.135 --> 00:51:21.260 Прежде всего, на день оплаты, частичная оплата в счёт предстоящих поставок 00:51:21.340 --> 00:51:26.826 товаров, выполнения работ, оказание услуг и на день отгрузки, передачи товаров работ 00:51:27.106 --> 00:51:27.667 либо услуг. 00:51:34.305 --> 00:51:40.385 При этом вычетов сумма, которые предъявлены поставщикам 00:51:41.185 --> 00:51:44.785 подрядчикам, исполнителями при приобретении товаров, работ, 00:51:44.825 --> 00:51:50.705 услуги при ввозе товаров на территории Российской Федерации. 00:51:51.422 --> 00:51:55.627 ...и таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза 00:51:55.828 --> 00:51:58.951 и переработки вне таможенной территории. 00:52:01.915 --> 00:52:06.881 Отдельно выделяется плачены при ввозе на территории Российской Федерации товаров с 00:52:06.881 --> 00:52:07.722 территории государства. 00:52:07.987 --> 00:52:14.902 Членов Таможенного союза предъявленную потеря при приобретении товаров 00:52:15.342 --> 00:52:20.458 работ и услуги которых территории Российской Федерации не признаётся 00:52:21.897 --> 00:52:22.857 операций освобождаемых 00:52:25.748 --> 00:52:31.275 В соответствии со статьёй 149 Уголовного кодекса Российской Федерации 00:52:33.878 --> 00:52:38.163 Кроме того, когда предъявлено налогоплательщику при приобретении 00:52:38.403 --> 00:52:38.803 рекламных 00:52:39.773 --> 00:52:46.697 ...и маркетинговых услуг прав указанных в пункте 26 пункта 2 статьи 00:52:46.737 --> 00:52:52.300 149 кодекса Российской Федерации которых на территории Российской Федерации не 00:52:52.500 --> 00:52:58.103 признаётся. При этом 00:52:59.343 --> 00:53:00.023 входной... 00:53:00.475 --> 00:53:05.601 Можно только после того, а-а, когда товары, работы либо услуги приняты к учёту 00:53:05.761 --> 00:53:10.526 и имеются соответствующие первичные документы и счёт-фактура. 00:53:12.208 --> 00:53:15.411 Важно отметить, что при применении вычетов необходимо иметь прежде всего 00:53:16.147 --> 00:53:22.310 Счета-фактуры, первичные документы, подтверждающие товаров работ и услуг к 00:53:22.670 --> 00:53:28.112 учёту. В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие 00:53:28.192 --> 00:53:34.634 документы, подтверждающие уплату налогов порядка возмещения. 00:53:35.788 --> 00:53:41.551 Здесь возмещение та часть входного налога, которая превышает сумму исчисленного НДС. 00:53:42.312 --> 00:53:46.474 И в этом случае может понадобиться представить документы для камеральной 00:53:47.194 --> 00:53:53.758 проверки. Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной 00:53:53.798 --> 00:53:54.158 проверки. 00:53:54.762 --> 00:53:58.998 которая продолжается 2 месяца в случае выявления признаков, указывающих на 00:53:59.078 --> 00:54:04.274 возможное нарушения может продлен до трёх месяцев 00:54:06.832 --> 00:54:09.830 возмещение суммы может быть погашением задолженности 00:54:11.419 --> 00:54:17.257 Пеня, штрафам, федеральным налогам предстоящих платежей и возвращена на 00:54:17.377 --> 00:54:23.895 расчётный расчётный счёт НДС можно получить либо после окончания 00:54:23.974 --> 00:54:28.453 камеральной проверки в соответствии со статьёй 176 Кодекса Российской Федерации. 00:54:29.724 --> 00:54:34.885 В случае применения значительного порядка, извините, заявительного порядка возмещения 00:54:34.965 --> 00:54:41.647 НДС по пункту восьмому статьи 176, Прим-1 Кодекса Российской 00:54:41.727 --> 00:54:47.168 Федерации до завершения камеральной проверки после проведения камеральной 00:54:47.168 --> 00:54:47.448 проверки 00:54:48.002 --> 00:54:54.647 Декларации по НДС налоготек подаёт в инспекцию на возврат его производится 00:54:54.767 --> 00:54:57.769 возврат НДС соответственно. 00:55:05.495 --> 00:55:06.455 Возмещения налогов путём 00:55:06.835 --> 00:55:11.436 Подачи в налоговые органы налоговой декларации банковской гарантии и заявления 00:55:11.476 --> 00:55:18.077 о применении порядка возмещения налога Деньги возмещаются плательщику за 12 дней, 00:55:18.477 --> 00:55:20.758 после чего проводится камеральная проверка. 00:55:25.942 --> 00:55:31.661 Налоглельщики, платившие за предыдущие три года менее 2 млрд рублей могут быть не 00:55:31.741 --> 00:55:38.260 представлять банковскую гарантию несколько слов о 00:55:38.420 --> 00:55:44.099 восстановлении налога. Ранее обоснованно приняты к вычету суммы НДС. 00:55:44.713 --> 00:55:48.994 Например, в случаях, если приобретённые товары, работа либо услуги, остальные 00:55:49.154 --> 00:55:53.555 средства перестанут использоваться для операций слагаемых НДС. 00:55:53.875 --> 00:55:57.356 Например, перед началом применения упрощённой или патентной системы 00:55:57.396 --> 00:56:00.957 налогообложения при передаче имущества в качестве вклада. 00:56:01.318 --> 00:56:05.398 Уставной капитал при передаче имущества для использования 00:56:07.998 --> 00:56:14.877 деятельности и прочее перечисленных Российской Федерации По 00:56:14.997 --> 00:56:16.997 основным средствам части 00:56:17.687 --> 00:56:24.439 Относящийся к остаточной стоимости средств без учёта переоценок имущество 00:56:25.078 --> 00:56:31.791 по одной десятой от приняты к учёту суммы налогать 171 00:56:33.453 --> 00:56:39.047 Российской Федерации ежегодно в последнем квартале каждого года в течение лет 00:56:40.845 --> 00:56:43.762 самое важное, чтобы сказать по данному вопросу. 00:56:44.721 --> 00:56:48.238 Поэтому подводим итог НДС, то есть добавленной стоимость, налог на 00:56:48.318 --> 00:56:49.596 добавленную стоимость, которая 00:56:50.967 --> 00:56:55.763 Добростовисто сумма, которая добавляется к цене товара или услуги на каждом этапе их 00:56:55.803 --> 00:56:59.880 производства. То есть НДС облагается разница между выручкой от продажи товаров 00:57:00.280 --> 00:57:04.117 и услуг и затратами на их покупку или производство. 00:57:04.636 --> 00:57:06.595 Это косвенный налог, мы об этом говорили уже, да. 00:57:07.316 --> 00:57:11.951 Собрав НДС от своих клиентов, компании и предприниматели перечисляют его в 00:57:12.070 --> 00:57:18.663 налоговую вопрос: 00:57:18.703 --> 00:57:23.577 акцизы. 00:57:25.305 --> 00:57:32.068 Ну, акциз, если понятие, это особый пост реферальный налог, который включается в 00:57:32.108 --> 00:57:34.869 итоговую стоимость продукта либо услуги. 00:57:35.349 --> 00:57:39.271 По сути, это надбавка, стоимость товара. 00:57:39.391 --> 00:57:40.191 Её используют для 00:57:41.241 --> 00:57:48.084 Регулирование спроса включён в стоимость продуктов и услуг, оплачивает 00:57:48.204 --> 00:57:53.926 его конечный потребитель, а продавец передаёт этот налог государству, не менее 00:57:54.006 --> 00:57:56.327 важно Значит 00:57:59.713 --> 00:58:03.636 Законодательство, например, список товаров, с которых нужно платить акциз. 00:58:03.996 --> 00:58:07.839 При этом неважно, произведём товар за рубежом либо в России. 00:58:08.360 --> 00:58:14.405 Полный перечень под акцизных товаров к пункте один кодекса Российской Федерации. 00:58:15.086 --> 00:58:20.888 А к числу таких, каких относится содержание спирта доле до 00:58:21.128 --> 00:58:27.810 9%, алкогольные напитки, в том числе вины, силы, пиво спирта более,5%, 00:58:27.930 --> 00:58:31.972 виноград для виноградного сусла, вины крепкого алкоголь, спирт. 00:58:32.687 --> 00:58:39.479 Табачно-табачные изделия сигареты с никотином, жидкости для них никогда не 00:58:39.559 --> 00:58:41.836 рекомендую курить. 00:58:42.076 --> 00:58:44.633 Сразу говорю, я противник курения. 00:58:45.512 --> 00:58:48.188 Это дизель, авиационное и пищевое топливо. 00:58:48.707 --> 00:58:54.634 Моторные масла, автомобильные бензин, легковые автомобили, 00:58:55.515 --> 00:59:00.801 двигательной мощности более 150 лошадиных сил, смеси углеводородов низкой плотности, 00:59:00.841 --> 00:59:04.726 полученные из переработанной нефти, газа и станций. 00:59:05.677 --> 00:59:12.645 Сжиженные углеприродные газы 90% природный газ, там электросталь и 00:59:12.725 --> 00:59:14.007 многое-многое другое. 00:59:15.369 --> 00:59:18.893 Отмечу, что некоторые товары из перечня требуют обязательной маркировки. 00:59:19.053 --> 00:59:21.736 Например, сигареты, алкоголь, другие — нет. 00:59:25.262 --> 00:59:29.780 В перечень позиций обычно включают высокорентабельные товары с низкими 00:59:29.860 --> 00:59:31.179 производительными издержками. 00:59:31.499 --> 00:59:35.897 Именно такие товары могут помочь заметно пополнить государственный бюджет. 00:59:35.977 --> 00:59:37.177 Мы это прекрасно понимаем. 00:59:40.885 --> 00:59:43.807 Далее. На что ещё обратить внимание? 00:59:49.010 --> 00:59:53.613 Часто вот в подобных случаях такими являются популярные товары с высокой 00:59:54.053 --> 00:59:56.735 маржой разница между ценой и себестоимостью. 00:59:57.990 --> 01:00:01.950 Перечень таких товаров государство регулярно изменяет, дополняет и сокращает. 01:00:02.430 --> 01:00:07.151 Кроме того, каждая категория продуктивных товаров имеет исключение: это медицинские, 01:00:07.191 --> 01:00:11.232 ветеринарные препараты, чёрный список лекарств, либо парфюмерия, содержанием 01:00:11.312 --> 01:00:15.432 спирта, металлический флаконы до ста и бытовая химия. 01:00:16.924 --> 01:00:21.288 Акцизы на алкоголь и табак необходимы для того, чтобы увеличить их потребление. 01:00:22.289 --> 01:00:26.413 Акцизы на автомобильное топливо и масла необходимы для обслуживания дорог и 01:00:26.573 --> 01:00:28.575 компенсации ущерба окружающей среде. 01:00:29.176 --> 01:00:32.780 Акцизы на предметы роскоши помогают денежные средства. 01:00:35.159 --> 01:00:39.720 Ну, что касается обложения в этой части, то согласно статье 179 Нового кодекса 01:00:39.760 --> 01:00:43.840 России, плательщиками акциза являются отечественные и зарубежные индивидуальные 01:00:43.880 --> 01:00:47.921 предприниматели. Организации — физические лица, которые перевозят товар через 01:00:48.041 --> 01:00:49.401 границу таможенного союза. 01:00:49.801 --> 01:00:51.241 Обычный акциз необходимо выплачивать. 01:00:51.802 --> 01:00:56.805 При следующих действиях товаров это продажа, перевоз через границу, 01:00:57.165 --> 01:01:01.047 производство, производство или переработка. 01:01:01.647 --> 01:01:04.809 Эта обязанность к уплате акциза возникает не всегда. 01:01:05.209 --> 01:01:06.730 Для некоторых товаров платить акциз 01:01:07.150 --> 01:01:09.391 Необходимо только при определённых операциях. 01:01:09.511 --> 01:01:13.233 Например, платить акциз обязаны производители прямогонного бензина, а 01:01:13.393 --> 01:01:15.194 продавцов такой обязанности нет. 01:01:15.674 --> 01:01:19.796 Не обязаны оплачивать акциз производители при передаче товара между подразделениями 01:01:20.157 --> 01:01:21.677 под дальнейшее производство. 01:01:22.758 --> 01:01:24.799 Вот, если коротко, то это самое основное. 01:01:35.346 --> 01:01:36.547 Самолёт в другую страну. 01:01:37.828 --> 01:01:43.433 Посчитаешь, что если достаточно обеспечена позволить себе, то может позволить себе 01:01:44.739 --> 01:01:47.701 То можно пополнить и в государственный бюджет. 01:01:48.462 --> 01:01:50.624 Поэтому проценты много сказали. 01:01:50.704 --> 01:01:52.665 Это надбавка к стоимости товара. 01:01:53.466 --> 01:01:54.667 Это налог. 01:01:56.629 --> 01:01:59.872 Следующий вопрос — это налог на доходы физических лиц НДФЛ. 01:02:04.261 --> 01:02:08.580 Здесь о чём могу сказать? Здесь о том, что НДФЛ, то есть налог на доходы физических 01:02:08.620 --> 01:02:15.219 лиц — это основной вид прямых налогов процентах от совокупных доходов 01:02:15.619 --> 01:02:15.818 лиц. 01:02:16.540 --> 01:02:19.898 За вычетом документально подтверждённых расходов в соответствии с действующим 01:02:19.978 --> 01:02:25.095 законодательством Что касается плательщиков и объекта обложения 01:02:26.455 --> 01:02:33.331 плательщиками налога на поле физических лиц являются физические лица на две 01:02:36.469 --> 01:02:42.346 Прежде всего лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, то есть 01:02:42.466 --> 01:02:47.704 фактически находящиеся на территории России 183 дней в течение двенадцати 01:02:47.824 --> 01:02:49.383 следующих подряд месяцев. 01:02:50.706 --> 01:02:54.146 Не являются налоговыми резидентами Российской Федерации в случае получения 01:02:54.226 --> 01:02:59.744 дохода на территории России срок подачи отдельной категории налогоплательщиков 01:03:02.263 --> 01:03:06.342 апреля документов. 01:03:07.827 --> 01:03:12.910 ...которые не возложена обязанность представить налоговую декларацию, вправе 01:03:12.950 --> 01:03:17.192 представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего 01:03:17.312 --> 01:03:23.956 года в соответствии со 01:03:24.116 --> 01:03:25.917 статьёй 217 Кодекса Российской Федерации... 01:03:26.731 --> 01:03:29.168 Все доходы физических лиц облагаются НДФЛ 01:03:35.242 --> 01:03:39.558 имущества, находящегося в собственности менее трёх пяти лет. 01:03:39.878 --> 01:03:42.995 Смотря, как опять же, да? 01:03:45.046 --> 01:03:49.165 Сдача имущества в аренду, доходы от источников за пределами Российской 01:03:49.205 --> 01:03:54.684 Федерации в виде разного рода выигрышей и доходы 01:03:59.203 --> 01:04:01.962 плата НДФЛ в виде фиксированного аванса платежа. 01:04:06.499 --> 01:04:11.579 В Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не 01:04:11.699 --> 01:04:18.500 только физических лиц, как это было до 2015 года индивидуальных предпринимателей. 01:04:19.964 --> 01:04:24.806 Занимаешься частной практикой адвоката адвокатский кабинет 01:04:31.129 --> 01:04:35.852 НДФЛ в виде эффективных платежей выплачивается за период действия патента в 01:04:35.892 --> 01:04:36.092 размере 01:04:37.562 --> 01:04:42.162 Порядка 1 200 ₽ в месяц платежа на коэффициент. 01:04:48.962 --> 01:04:51.442 Устанавливаемый 15 000 ₽ в год. 01:04:51.522 --> 01:04:52.722 Законом Российской Федерации. 01:04:55.603 --> 01:04:59.600 Поэтому порядок расчёта этого налога, то всё это есть 01:05:02.758 --> 01:05:09.592 налоговые вычеты в этой части воспользоваться налоговым вычетом, тем 01:05:09.632 --> 01:05:10.591 самым сумму 01:05:11.814 --> 01:05:17.532 налогооблагаемого дохода с тем используют налоговые вычеты, позволяющие вернуть 01:05:17.612 --> 01:05:24.489 часть налога ранее уплаченного в бюджет с осуществлением определённых видов расходов 01:05:25.409 --> 01:05:26.488 имущественный вычет 01:05:27.046 --> 01:05:32.047 ...недвижимое имущество либо там социальную выручку и так далее 01:05:35.607 --> 01:05:42.008 всё это тоже актуально осуществляется Так, это всё мы с вами разобрали. 01:05:43.022 --> 01:05:46.783 Несколько слов хотел добавить ещё по другим налогам. 01:05:46.943 --> 01:05:48.463 Их очень много, как я говорил. 01:05:48.903 --> 01:05:53.463 Самую базовую разобрали, минимальный организации. 01:05:55.544 --> 01:06:00.104 Это прямой налог прямо зависит от финансовых результатов организации. 01:06:00.853 --> 01:06:04.615 Налог перечисляется на прибыль, которую получила организация, то есть разница 01:06:04.695 --> 01:06:06.095 между доходами и расходами. 01:06:06.696 --> 01:06:09.857 Прибыль является результатом вычитания суммы расходов от суммы доходов 01:06:09.977 --> 01:06:12.939 организации является объект налогообложения. 01:06:17.908 --> 01:06:22.864 Российской Федерации в этой части 01:06:24.983 --> 01:06:28.500 кнопка добычи полезных ископаемых тоже вопросы. 01:06:31.418 --> 01:06:32.217 Но он тоже есть. 01:06:33.314 --> 01:06:37.554 Здесь нужно сказать, что определено, что организации предприниматели, 01:06:37.674 --> 01:06:43.674 осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии обязаны платить 01:06:44.034 --> 01:06:50.273 налог постановки на учётных по отдельным основаниям в качестве налогоплательщика. 01:06:53.350 --> 01:07:00.066 В течение тридцати дней на учёт государственной 01:07:00.106 --> 01:07:04.383 регистрации лицензии на пользование участком недр по месту нахождения участка 01:07:04.543 --> 01:07:07.581 на территории субъекта Российской Федерации. 01:07:15.853 --> 01:07:22.250 Физического лица пользователя Это тоже очень важно Объектом возруждения является 01:07:23.450 --> 01:07:26.048 полезные ископаемое добытые недра на территории Федерации. 01:07:39.168 --> 01:07:43.092 Может быть, тоже косвенно посмотрели. 01:07:54.182 --> 01:07:57.700 Водными объектами лицензирование в соответствии с Законодательством 01:07:57.740 --> 01:07:58.499 Российской Федерации. 01:07:59.754 --> 01:08:05.676 И объекты в этой части будут виды использования водными объектами по закону 01:08:06.157 --> 01:08:09.598 Гедерации 199 года о недрах. 01:08:10.118 --> 01:08:11.119 Какие это объекты? 01:08:16.882 --> 01:08:22.407 Это использование акватории водных объектов, за исключением сплавов в потах и 01:08:22.527 --> 01:08:28.652 кошелях. Использование водных объектов без забора воды для использование водных 01:08:28.692 --> 01:08:31.895 объектов для целей сплава на потах и кошелях. 01:08:33.909 --> 01:08:39.475 Тоже ваш залог тоже применяется, как есть сборы за пользование 01:08:40.716 --> 01:08:45.601 объектами животного мира сбора являются граждане, индивидуальные предприниматели, 01:08:45.641 --> 01:08:48.524 физические лица, получающие в порядке лицензию либо 01:08:51.410 --> 01:08:58.208 Российской Федерации на добычу охотничьих ресурсов лицами, у которых 01:08:58.527 --> 01:09:05.045 возникло право на добычу охотничьих ресурсов закончить об охоте и охочьих 01:09:05.165 --> 01:09:05.645 ресурсов. 01:09:05.837 --> 01:09:08.676 ... внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации 01:09:11.396 --> 01:09:14.476 Выдача разрешений на добычу охочих ресурсов физическому лицу в случае 01:09:14.876 --> 01:09:21.596 осуществления им охоты осуществляется охочьих угодьях разрешение выдаётся 01:09:21.956 --> 01:09:22.756 фирическим лицом. 01:09:24.340 --> 01:09:30.296 ... индивидуальным предпринимателем заключившим охотхозяйственное соглашение. 01:09:30.695 --> 01:09:35.013 Либо, допустим, в общедоступных охотных угодьях выдаётся комитетом рыбного 01:09:35.093 --> 01:09:39.490 хозяйства Федерации на особо охраняемых природных территориях выдаётся. 01:09:40.461 --> 01:09:47.266 Учреждений законодательством об особо охраняемых природных территориях тоже не 01:09:47.346 --> 01:09:52.590 менее важно Так, хорошо 01:09:55.192 --> 01:09:58.474 охоты может осуществляться только после получения разрешения. 01:09:59.056 --> 01:10:04.097 Добычу охотничьих ресурсов, допускающих отлов либо обстрел одной или нескольких 01:10:04.257 --> 01:10:10.058 особей диких животных Что касается порядка расчёта сбора 01:10:13.378 --> 01:10:14.098 по следующей формуле 01:10:14.722 --> 01:10:19.638 Размер сбора — ставка сбора, умноженная на количество объектов животного мира. 01:10:20.837 --> 01:10:27.352 Согласно статье 33 устанавливаются на каждый объект 01:10:27.632 --> 01:10:33.108 животного мира отдельно. 01:10:37.192 --> 01:10:41.067 Не менее важный сбор ещё, например, сбор за пользование объектами водных 01:10:41.147 --> 01:10:42.546 биологических ресурсов. 01:10:45.023 --> 01:10:49.258 Являются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие 01:10:49.298 --> 01:10:52.295 в установном порядке разрешение на добычу либо выловку. 01:10:52.689 --> 01:10:58.695 водных биологических ресурсов во внутренних водах море 01:11:00.576 --> 01:11:04.460 Российской Федерации, исключительно экономической зоне Российской Федерации, а 01:11:04.580 --> 01:11:08.543 также в Азорском, Каспийском, Барицево морях и в районе архипелага 01:11:11.426 --> 01:11:18.227 Относительно получения разрешения на деятельность добычу либо ресурсов 01:11:19.548 --> 01:11:24.188 выдаётся при осуществлении прежде всего промышленного и прибрежного рыболовства. 01:11:26.156 --> 01:11:29.516 Рыболовство в научно-исследовательских, контрольных, учебных и 01:11:29.716 --> 01:11:31.836 культурно-просветительских целях. 01:11:32.236 --> 01:11:37.316 Рыболовство в целях товарного рыболовства, воспроизводства и актематизации водных 01:11:37.516 --> 01:11:41.555 биоресурсов организация любительского 01:11:41.975 --> 01:11:48.854 ...и спортивного рыболовства, ну и в иных случаях порядка получения 01:11:48.974 --> 01:11:55.693 разрешения. Правительства Российской Федерации в 2022 году номер об 01:11:55.813 --> 01:11:57.892 оформлении, выдаче регистрации. 01:11:59.303 --> 01:12:04.779 Действия и разрешения на добычу водных биологических ресурсов, а также о внесении 01:12:04.898 --> 01:12:06.177 в них изменений. 01:12:11.174 --> 01:12:14.611 Федерального агентства по рыболовству на основании заявления. 01:12:15.134 --> 01:12:20.089 ...физического лица То есть всё это реализуется идут успешно. 01:12:21.248 --> 01:12:23.526 Занимается этим всем, всё это есть. 01:12:25.044 --> 01:12:30.039 Тем самым, подводя итог одного вопроса мы видим, что примеров очень много от 01:12:30.439 --> 01:12:30.878 налогов... 01:12:32.073 --> 01:12:36.673 Есть налоги, и сборы доходы физических лиц, вы читали, да? 01:12:37.673 --> 01:12:42.113 Есть соответствующие организации отдельно пример приводили 01:12:44.633 --> 01:12:49.593 налоговой ставки ископаемых. 01:12:50.658 --> 01:12:56.620 Вот каждый из них очень важен, то есть, допустим, налог или налог на 01:12:59.941 --> 01:13:02.742 пользование животными, важны. 01:13:02.982 --> 01:13:07.103 Поскольку пополняет бюджет, а это и выплата пенсий, пособий. 01:13:07.312 --> 01:13:08.832 ...заработной платы и так далее. 01:13:09.472 --> 01:13:11.792 В принципе, та же охрана окружающей среды. 01:13:15.192 --> 01:13:17.832 Важно опять же соблюдать и контролировать. 01:13:22.032 --> 01:13:22.712 Тем самым... 01:13:24.777 --> 01:13:29.615 Планомерное выполнение всех возложенных обязанностей настоящих должностных лиц, 01:13:29.695 --> 01:13:33.573 контроль, учёт, аудит. 01:13:33.733 --> 01:13:38.610 Всё позволяет, конечно, говорить о том, что мы будем двигаться дальше в целях 01:13:39.490 --> 01:13:41.729 женования нашего государства как правового 01:13:47.435 --> 01:13:49.157 На этом, пожалуй, всё. 01:13:51.358 --> 01:13:56.362 Если какие-то вопросы возникали, вот здесь вот на полях на занятиях обязательно мы их 01:13:56.402 --> 01:13:59.365 проанализируем. На этом всем спасибо за внимание. 01:13:59.833 --> 01:14:02.318 Всех благ. Всего хорошего. 01:14:03.360 --> 01:14:04.803 Берегите себя близких. 01:14:05.684 --> 01:14:06.165 До свидания.