WEBVTT

00:00:08.475 --> 00:00:11.235
Здравствуйте, уважаемые обучающиеся.

00:00:11.515 --> 00:00:16.517
Вас приветствую я, доцент кафедры
экономики и управления Омской гуманитарной

00:00:16.597 --> 00:00:22.438
академии, кандидат юридических наук,
доцент Савельев Андрей Игоревич.

00:00:24.439 --> 00:00:25.599
Сегодня вы послушаете

00:00:26.132 --> 00:00:32.297
Очередную лекцию по дисциплине «Судебная
практика по налогообложению».

00:00:34.179 --> 00:00:40.945
Тема на повестке дня вторая, а именно: это
вопросы управления налоговыми

00:00:41.737 --> 00:00:48.332
Рисками Тема по-своему уникальная,
довольно-таки интересная, несмотря на свою

00:00:48.372 --> 00:00:52.450
теоретичность, всё-таки практические
элементы обязательно мы рассмотрим.

00:00:52.649 --> 00:00:56.567
Мы уже начали рассматривать тему,
поскольку состоит из двух частей

00:00:57.471 --> 00:00:59.312
Первую часть мы озвучили.

00:00:59.952 --> 00:01:03.554
Вот, ознакомились с рядом вопросов.

00:01:03.874 --> 00:01:07.276
Сегодня продолжим дальше изучать эту тему.

00:01:07.956 --> 00:01:12.998
Значит, цель занятия — разработать вопросы
управления налоговыми рисками.

00:01:13.517 --> 00:01:19.638
Основная цель. Но уточнение опять же
пойдёт уже на ряд текущих учебных

00:01:19.798 --> 00:01:23.918
вопросов. Какие же вопросы мы ещё разберём

00:01:26.759 --> 00:01:29.519
уже разобрали с вами в рамках первого
занятия?

00:01:30.744 --> 00:01:33.467
Актуальность подчеркнули введений.

00:01:33.587 --> 00:01:37.030
Разобрали, что представляют собой
налоговые риски, дали определённые

00:01:37.150 --> 00:01:42.635
понятие, притом даже не одно, а несколько
подвели итоги, определились с

00:01:42.676 --> 00:01:48.161
классификацией налоговых рисков,
посмотрели, что влияет на риски, как они

00:01:48.321 --> 00:01:49.162
влияют в принципе.

00:01:49.995 --> 00:01:55.036
На все происходящие общественные отношения
в этой части, касающиеся налоговой сферы.

00:01:56.076 --> 00:01:59.957
Классификацию привели, примеры
соответствующие тоже называли.

00:02:00.637 --> 00:02:04.197
Разобрались, что представляет собой
методики управления налоговыми рисками.

00:02:05.358 --> 00:02:06.678
Мы разбирали долго и упорно.

00:02:07.479 --> 00:02:11.798
Выделяет теоретические аспекты и
пересекались, конечно, с практическими.

00:02:12.118 --> 00:02:15.677
Тоже эти аспекты мы разобрали в полном
объёме.

00:02:17.677 --> 00:02:22.996
В рамках сегодняшнего занятия на этой паре
разберём ещё на вопрос.

00:02:23.762 --> 00:02:28.601
То есть налоговую оптимизацию, ограчение,
использование методов законной оптимизации

00:02:29.161 --> 00:02:32.961
налогообложения, предел налоговой
оптимизации.

00:02:33.761 --> 00:02:37.481
Основная цель в этом вопросе определиться,
что же представляет собой налоговая

00:02:37.521 --> 00:02:40.320
оптимизация. Какие могут быть ограничения?

00:02:40.799 --> 00:02:47.486
...с использованием этих методов
оптимизации и разберём, каковы же пределы

00:02:47.606 --> 00:02:49.408
налоговой оптимизации.

00:02:49.488 --> 00:02:51.570
Как это возможно вообще оценить?

00:02:53.412 --> 00:02:57.976
В качестве четвёртого вопроса мы будем
разбирать разъяснения финансовых и

00:02:58.016 --> 00:02:58.737
налоговых органов.

00:02:59.340 --> 00:03:01.778
Как элемент контроля налоговых рисков.

00:03:01.938 --> 00:03:07.214
Ведь это тоже очень важный аспект
разъяснения вот этих органов, разъяснения,

00:03:07.334 --> 00:03:11.171
опять же доктринальные и опять же
документальные.

00:03:11.730 --> 00:03:15.967
Тоже очень важно для понимания и для
работы, в принципе, данных органов.

00:03:16.597 --> 00:03:23.120
А по минимизации и контролю налоговых
рискового вопроса

00:03:23.320 --> 00:03:29.723
разберём процедуру запроса в сфере
связанной с налоговым правом определимся,

00:03:29.763 --> 00:03:31.964
что это такое, что это за процедура такая?

00:03:32.555 --> 00:03:38.032
... каких элементов она состоит и сущность
соответствующих элементов.

00:03:40.071 --> 00:03:44.390
Ну и в рамках шестого вопроса мы разберём
изменение в судебной практике как факторы

00:03:44.470 --> 00:03:45.869
налоговых рисков.

00:03:46.469 --> 00:03:48.428
Опять же, как она влияет судебная
практика?

00:03:49.098 --> 00:03:52.177
А может вообще повлиять или вообще не
повлиять никак.

00:03:52.537 --> 00:03:59.175
Вот. Но опять же, она, конечно, тоже
влияет и поэтому тоже судебная практика,

00:03:59.295 --> 00:04:06.013
прекрасно понимаю, есть свойство меняться
периодически от криминализации до

00:04:06.333 --> 00:04:08.532
декринализации, да? Говорить.

00:04:10.580 --> 00:04:14.656
Потому что одно дело появляются новые
составы, как это была криминализация, да?

00:04:15.175 --> 00:04:21.249
В том же, допустим, в Уголовном кодексе и
декримизация этого состава был состав и

00:04:21.488 --> 00:04:24.205
был декриминализирован, то есть он был
упразднён.

00:04:24.964 --> 00:04:26.123
Это тоже очень важно и

00:04:27.732 --> 00:04:31.171
Судебная практика, она тесная на самом
деле.

00:04:31.491 --> 00:04:36.531
Одно дело можно оценить и рассмотреть эти
исторические, как это было.

00:04:36.571 --> 00:04:41.410
Кстати, потом можно подготовить вам доклад
об этом историческом аспекте, как при

00:04:41.530 --> 00:04:43.130
Петре Первом, при Лизавете Второй

00:04:43.750 --> 00:04:47.115
То есть эти вопросы можно просматривать,
как это всё было.

00:04:47.635 --> 00:04:49.958
Какая практика была? Судебная практика.

00:04:50.279 --> 00:04:51.640
Кого на коло сажали?

00:04:51.801 --> 00:04:54.244
Кому горло заливали металлом и так далее.

00:04:54.484 --> 00:04:56.046
Это тоже судебная практика.

00:04:56.847 --> 00:04:58.809
Может, напрямую связана с близкими, но

00:04:59.997 --> 00:05:06.955
Некая реакция на правонарушение со стороны
граждан она возымела практике,

00:05:06.995 --> 00:05:12.034
нельзя так проходить мимо и думать, что
она нисколько не повлияет.

00:05:12.434 --> 00:05:13.673
Конечно, повлияет.

00:05:14.913 --> 00:05:16.233
Поэтому всё это будем разбирать мы

00:05:17.070 --> 00:05:20.346
Опять же, акцент внимание на самых важных
аспектах.

00:05:21.065 --> 00:05:26.219
Ну и традиционно в заключение мы подведём
итоги нашей лекции, обсудим самые важные,

00:05:26.219 --> 00:05:28.217
ключевые аспекты в этой части.

00:05:31.413 --> 00:05:32.851
Далее, что касается

00:05:34.422 --> 00:05:41.025
Подготовки к занятиям раз напоминаю, что в
программке есть, соответственно, есть

00:05:41.266 --> 00:05:46.228
основной учебной литературы, пожалуйста,
пользуйтесь

00:05:48.270 --> 00:05:49.630
источниками необходимо.

00:05:50.453 --> 00:05:56.570
Для более плодотворного освоения
дисциплины выделяются три источника,

00:05:56.650 --> 00:05:57.730
относящиеся к основным

00:06:05.686 --> 00:06:06.286
сегерации.

00:06:06.917 --> 00:06:10.558
Агабикяна Московские издания, все три.

00:06:10.958 --> 00:06:17.040
Вот. Только что два издания 2021 года, а
последняя Агабикяна

00:06:17.400 --> 00:06:20.321
2022-го, то есть несколько посвежее.

00:06:21.401 --> 00:06:23.482
И относительно дополнительных источников.

00:06:24.472 --> 00:06:28.354
Выделена программка «Судебная
бухгалтерия», автор.

00:06:29.394 --> 00:06:30.875
2021 года.

00:06:31.475 --> 00:06:33.596
Все гиперактивные ссылочки имеются.

00:06:33.836 --> 00:06:38.557
Здесь они представлены вам программки,
можете также перейти по ним и ознакомиться

00:06:39.118 --> 00:06:39.918
с данными изданиями.

00:06:40.842 --> 00:06:46.640
более плодотворно Что касается других
источников, ну и относительно

00:06:47.440 --> 00:06:52.799
нормативных, ну, Налоговый кодекс, как
надеюсь, настольная книга у вас уже лежат

00:06:53.479 --> 00:06:57.398
другие источники в процессе буду тоже
периодически называть, как это было раньше

00:07:00.980 --> 00:07:05.580
Так. Мы с вами разобрали уже, а-а, первый
вопрос, что такое английский, да?

00:07:05.900 --> 00:07:09.900
Так, экскурс такой пролистаю вопроса.

00:07:10.180 --> 00:07:15.340
Далее соответствующие понятия, причины
возникновения часто ошибки,

00:07:15.420 --> 00:07:16.300
злоупотребление.

00:07:18.053 --> 00:07:24.742
Отдельный аспект мы выбирали методики
управления налоговыми рисками,

00:07:24.782 --> 00:07:30.469
выделяли соответствующие этапы
последовательные в этой части управления

00:07:30.509 --> 00:07:31.750
налоговыми рисками.

00:07:32.431 --> 00:07:33.192
Что нужно делать?

00:07:33.570 --> 00:07:37.530
Как нужно корректировать данные методы,
данные методики?

00:07:37.650 --> 00:07:42.771
Насколько это кратчайший путь минимизация
этих рисков

00:07:45.371 --> 00:07:49.452
и третий вопрос, которого мы сейчас
начинаем нашу вторую часть этой лекции

00:07:51.693 --> 00:07:57.207
Налоговая оптимизация ограничение в
использовании методов законной оптимизации

00:07:57.406 --> 00:08:01.721
налогообложения пределы налоговой
оптимизации.

00:08:04.118 --> 00:08:06.875
Сначала, давайте определимся, что же
представляет собой для начала?

00:08:07.344 --> 00:08:13.098
Налоговая оптимизация нужна.

00:08:14.056 --> 00:08:20.049
Начать надо с того, что прежде всего
аппарата, это деятельность компаний, как

00:08:20.129 --> 00:08:22.246
правило, по снижению налога платежей.

00:08:22.766 --> 00:08:22.966
То есть

00:08:23.902 --> 00:08:27.099
Наиболее часто в компаниях уже устоявшееся
мнение

00:08:30.976 --> 00:08:35.852
Поскольку, на самом деле, опять же
бизнес-сообщество, конечно же, может

00:08:36.052 --> 00:08:38.610
уменьшать налоговую нагрузку по-разному.

00:08:39.207 --> 00:08:41.329
Ну, как правило, два метода.

00:08:41.929 --> 00:08:44.211
Как законно, так и незаконно.

00:08:44.731 --> 00:08:50.615
Это самый разные не хочу говорить, чего
больше, чего меньше.

00:08:50.735 --> 00:08:54.418
Я надеюсь, что больше, конечно, законных
метод применяется.

00:08:54.618 --> 00:08:57.500
Потому что незаконные предполагает
всё-таки ответственность.

00:08:59.659 --> 00:09:06.619
Поэтому в любом случае одно дело применять
налогов

00:09:07.579 --> 00:09:12.059
не запрещённых меры, способами, да, теми
же инструментами.

00:09:12.939 --> 00:09:15.018
А другое дело — использовать

00:09:15.946 --> 00:09:22.586
Это махинации в этой части чёрную схему
либо

00:09:22.706 --> 00:09:29.266
серую, когда деньги в конверте заносятся
начисляются через офшоры

00:09:29.826 --> 00:09:32.347
и так далее. Это очень чревато.

00:09:33.062 --> 00:09:39.381
А и, конечно же, не оставит без внимания

00:09:39.941 --> 00:09:43.060
правоохранительных органов, налоговых
органов, правоохранительных органов в том

00:09:43.140 --> 00:09:48.220
числе вместе используются, все носят
погоны, как налоговики.

00:09:49.200 --> 00:09:53.484
Сотрудники налоговой службы, также
сотрудники Министерства внутренних дел,

00:09:53.644 --> 00:09:59.169
там ФСБ, Росгвардия, прокуратура и так
далее.

00:09:59.650 --> 00:10:02.813
Пока эта система, она у нас такая
разноплановая.

00:10:03.093 --> 00:10:04.895
Тоже все взять, ну, то же самое, тоже все

00:10:07.463 --> 00:10:13.269
Все так или иначе потенциал, как одни, так
и вторые.

00:10:13.749 --> 00:10:17.593
То есть те, кто нарушает, те, кто как
пытается

00:10:20.676 --> 00:10:23.798
поймать за руку, да, нарушителей.

00:10:24.902 --> 00:10:29.182
Ну, иногда, э-э, возможно, превышение
должны полномочий, как вариант.

00:10:29.782 --> 00:10:31.502
Либо превышения должны полномочия.

00:10:31.782 --> 00:10:33.262
То есть вариантов тоже масса.

00:10:35.542 --> 00:10:39.942
Законных моментов в части уклонения от
ответственности.

00:10:41.135 --> 00:10:43.015
То есть через взятки и так далее.

00:10:43.095 --> 00:10:45.254
То есть по-разному может быть ситуации

00:10:51.012 --> 00:10:56.370
в любом случае разбираться в этой части,
что законно, что незаконно.

00:10:59.849 --> 00:11:01.888
Давайте разберёмся всё-таки, что же влияет

00:11:04.053 --> 00:11:10.011
А-а, на то, чтобы также действовать
наиболее оптимальным способом

00:11:11.210 --> 00:11:16.008
в части того, чтобы не нарушить закон
оптимизации

00:11:19.326 --> 00:11:21.325
попытаемся сначала разобраться, что же
влияет на сумму.

00:11:21.888 --> 00:11:24.889
...который необходимо заплатить в конце
периода, налогового периода.

00:11:25.809 --> 00:11:29.729
Поскольку итоговые суммы налогов могут
являться самыми разными факторами.

00:11:31.089 --> 00:11:35.809
Это зависит от формы собственности, тоже
будь то это индивидуальный

00:11:35.889 --> 00:11:40.450
предприниматель, общество с ограниченной
ответственностью либо вообще акционерное

00:11:40.530 --> 00:11:40.850
общество.

00:11:41.835 --> 00:11:48.511
ООО либо. То есть это опять же влияет на
их статус, соответственно, и на

00:11:48.670 --> 00:11:50.389
правые обязанности в том числе.

00:11:51.749 --> 00:11:55.786
Также очень важный фактор, который может
повлиять на общую сумму — это система

00:11:55.946 --> 00:11:58.824
налогообложения общая, обычная

00:12:04.430 --> 00:12:09.590
Также размер входящего и исходящего налога
на добавленную стоимость, то есть НДС,

00:12:09.670 --> 00:12:14.830
сокращённо входящего и исходящего.

00:12:16.344 --> 00:12:22.591
налога на добавленную стоимость тоже может
влиять об этом не должны забывать вообще

00:12:22.952 --> 00:12:29.839
сколько и размер доходов и расходов тоже
опять

00:12:29.999 --> 00:12:31.241
же нужно учитывать

00:12:32.407 --> 00:12:38.773
И нисколько тут не придумывать прекрасно
знаете, что

00:12:40.094 --> 00:12:46.461
структурах всё это очень чревато чревато
это для

00:12:46.701 --> 00:12:47.422
предпринимателей.

00:12:50.027 --> 00:12:54.987
Дебет пустые звуки, не пустые слова.

00:12:56.347 --> 00:13:00.827
Если по этих органах вроде как кто-то
пытался дописать сверху, да, на всякий

00:13:00.867 --> 00:13:03.907
случай, на копейку, потом будет проблема.

00:13:04.147 --> 00:13:05.427
Так же, как и не дописать.

00:13:06.294 --> 00:13:12.528
То же самое. Нарушение как раз в этой
части относительно доходов и расходов и

00:13:12.808 --> 00:13:18.083
совпадение этих, да, этих моментов может
повлечь

00:13:19.442 --> 00:13:22.319
ответственность увольнение со службы.

00:13:23.793 --> 00:13:30.074
Поэтому без проблемато, я это проходил и

00:13:30.874 --> 00:13:33.954
знаю прекрасно, что это такое, как
подавать справки подавали.

00:13:34.194 --> 00:13:40.115
Вот. И насколько это чревато, когда твой
коллега, казалось бы, я что-то не писал

00:13:40.275 --> 00:13:41.515
или больше написал

00:13:42.221 --> 00:13:45.659
Как-то заканчивается не всегда очень
хорошо, мягко говоря.

00:13:46.779 --> 00:13:51.896
Так что это очень чревато для сферы, для
то же самое, абсолютно

00:13:54.814 --> 00:13:57.453
чревато, и всё это зубы, можно сказать.

00:14:00.530 --> 00:14:07.173
Очень важный фактор, который может
повлиять, опять же вид деятельности

00:14:08.053 --> 00:14:14.056
по НКВД, да, это формат работы

00:14:14.656 --> 00:14:15.577
скими лицами.

00:14:17.574 --> 00:14:19.053
Тоже может быть разных видов.

00:14:19.772 --> 00:14:26.406
Где регистрация компании опять же там
моменты, связанные с

00:14:26.486 --> 00:14:31.961
индексацией налоговой составляющей всё это
тоже очень важно

00:14:35.718 --> 00:14:38.155
бизнес может законно уменьшать размер
налогов.

00:14:39.146 --> 00:14:46.113
Через все эти параметры зарегистрировать
предприятие в регионе, где действуют

00:14:46.153 --> 00:14:49.916
те же льготные налоговые ставки на Крайнем
Севере, как вариант, да?

00:14:50.957 --> 00:14:56.802
Где есть такие послабления этим активно
пользуется.

00:14:57.165 --> 00:14:59.005
Нет, если это возможно.

00:15:02.085 --> 00:15:04.006
Тоже нужно какое-то одарённое место.

00:15:04.366 --> 00:15:10.166
У нас страна очень большая, самая крупная
мир, мы это прекрасно понимаем ставки там

00:15:10.966 --> 00:15:12.887
как нужны. И, конечно же, они

00:15:14.842 --> 00:15:20.006
... важны для развития общественных
отношений, в том числе бизнес-сообщества.

00:15:22.248 --> 00:15:26.292
И при этом очень важно понимать, а как же
всё-таки уменьшить налоги, как

00:15:26.492 --> 00:15:31.177
оптивизировать эти налоговые составляющие
и притом не поссориться с законом?

00:15:32.174 --> 00:15:33.574
Это очень важно.

00:15:35.213 --> 00:15:37.333
Как это? Как найти золотую середину?

00:15:38.653 --> 00:15:44.931
На самом деле можно найти золотую середину
просто не нужно играть списки с

00:15:46.011 --> 00:15:48.490
государством, а действует только-только по
закону.

00:15:51.258 --> 00:15:57.703
Ну, давайте попытаемся разобраться,
поделимся с теми

00:15:57.783 --> 00:16:01.345
методиками, которые, в принципе, законно
позволяют снизить налогов

00:16:07.420 --> 00:16:09.018
Выбора формы собственности.

00:16:09.338 --> 00:16:11.815
Как вариант, из первых.

00:16:15.212 --> 00:16:19.967
Значит, индивидуальные предприниматели
дешевле проще выводят прибыль с расчётного

00:16:20.127 --> 00:16:23.843
расчёта, чем организация с коллективной
формой собственности.

00:16:27.045 --> 00:16:32.526
А чтобы распоряжаться деньгами с обществом
с ограниченной ответственностью, выплатить

00:16:32.726 --> 00:16:39.286
дивиденды участникам общества, а чистой
прибыли платить 13% налога на

00:16:39.446 --> 00:16:41.326
добавленную стоимости физических лиц

00:16:46.286 --> 00:16:46.726
НДФЛ.

00:16:50.053 --> 00:16:51.653
На доходы физических лиц.

00:16:52.493 --> 00:16:58.933
Однако предприниматели подходят только
тем, кто ведёт бизнес без партнёров, не

00:16:59.133 --> 00:17:05.213
нуждается в защите личной собственности и
не работает с клиентами, которым важен

00:17:05.293 --> 00:17:05.333
статус

00:17:06.257 --> 00:17:09.936
Открытое открытое общество с ограниченной
ответственностью.

00:17:12.216 --> 00:17:16.055
У данного формы предприятия также есть
свои недостатки.

00:17:16.975 --> 00:17:22.094
Ну, какие необходимость отвечать

00:17:22.619 --> 00:17:29.146
...личным имуществом или невозможность
получить лицензию на продажу хотя бы

00:17:29.507 --> 00:17:30.468
крепкого алкоголя

00:17:36.635 --> 00:17:38.077
государства привилегия, то есть...

00:17:42.086 --> 00:17:47.162
Форма собственности очень важна и выбрать
форму собственности очень

00:17:47.562 --> 00:17:54.516
сложно, если правильно выбрать посчитать
себя за и против, каждая

00:17:54.556 --> 00:17:55.275
из форм собственности

00:17:56.421 --> 00:18:01.656
Всё-таки можно прийти к важному пониманию,
а как же более выгодно

00:18:03.454 --> 00:18:07.570
посчитать все риски и угрозы, которые
могут столкнуться в последующем

00:18:11.805 --> 00:18:12.405
кроме того,

00:18:13.088 --> 00:18:16.887
Не менее важно, помимо выбора
собственности выбрать систему

00:18:16.967 --> 00:18:23.726
налогообложения при этом размер налоговых
выплат зависит от системы

00:18:23.806 --> 00:18:27.685
налогообложения, по которой работают
предприятия.

00:18:29.925 --> 00:18:31.485
У нас есть в России несколько

00:18:32.812 --> 00:18:39.775
Основных налоговых режимов, которые
действуют это общая система

00:18:39.855 --> 00:18:41.616
налогообложения.

00:18:41.936 --> 00:18:44.297
Это полное название сокращённо

00:18:48.468 --> 00:18:55.189
Имеется также упрощённая система
налогообложения упрощённая система

00:18:55.229 --> 00:19:01.270
налогообложения сельскохозяйственный
налог, сокращённый

00:19:01.510 --> 00:19:03.430
ЕСХН.

00:19:04.667 --> 00:19:10.661
Сельскохозяйственный налог патентная
система налогообложения, сокращённо

00:19:11.021 --> 00:19:14.657
ПСН — это патентная система
налогообложения.

00:19:17.894 --> 00:19:19.732
Автоматическая система налогообложения.

00:19:22.100 --> 00:19:26.176
Автоматическая система налогообложения.

00:19:27.894 --> 00:19:33.367
Надо сказать, что выбор подходящей системы
налогообложения, конечно же, помогает

00:19:33.447 --> 00:19:35.125
оптимизировать налоги.

00:19:35.804 --> 00:19:37.482
Но опять же у каждого налогового режима

00:19:38.442 --> 00:19:44.683
Есть свои требования, а также ограничения
по сумме дохода по количеству сотрудников

00:19:45.163 --> 00:19:51.924
либо роду деятельности для автоматическая

00:19:52.044 --> 00:19:55.085
система налогообложения для обычных
ставок.

00:19:56.114 --> 00:20:02.679
А 6% — это доходы и 15% — это доходы минус

00:20:02.799 --> 00:20:09.643
расходы. Годовой предприятия доход
предприятия не должен превышать

00:20:11.565 --> 00:20:12.685
188.

00:20:13.107 --> 00:20:15.908
... миллионов рублей, как правило

00:20:19.988 --> 00:20:24.309
система налогообложения считается самой
сложной в плане отчётов.

00:20:25.109 --> 00:20:28.869
Обычно на неё переходят крупные
предприятия, которые ориентируются

00:20:29.742 --> 00:20:34.863
Пенсионный экспорт имеет оборот свыше 200
млн руб.

00:20:35.423 --> 00:20:39.183
в год, либо штат свыше 130 сотрудников

00:20:43.304 --> 00:20:45.225
надо отметить, что малым и средним
предприятиям

00:20:45.958 --> 00:20:51.520
Конечно же, удобнее платить налоги по
системе УСН и ВСН.

00:20:51.840 --> 00:20:58.161
То есть по этой системе налогообложения и
в зависимости от региона по

00:20:58.281 --> 00:21:02.602
упрощённой схеме в системе налогообложения
действуют ставки.

00:21:03.795 --> 00:21:08.073
От одного до шести процентов плюс, то есть
для автоматической системы налогообложения

00:21:10.711 --> 00:21:16.828
доходы и от пяти до пятна доходы минус

00:21:16.908 --> 00:21:22.624
расходы. Если бизнес соответствует
требованиям

00:21:23.073 --> 00:21:29.429
Для упрощённой либо патентной системы
налогообложения и хочет уменьшить налоги

00:21:30.629 --> 00:21:37.385
он может перейти на эти налоговые режимы с
общего возможно Ну, почему нет, если это

00:21:37.465 --> 00:21:37.985
оптимизация

00:21:38.862 --> 00:21:44.980
Если это опять же растёт доход, то, в
принципе, нормально

00:21:52.857 --> 00:21:53.657
важно отметить, что

00:21:54.488 --> 00:21:58.724
Подобрать наиболее выгодный режим, то есть
наиболее подходящий режим для оптимизации

00:21:58.924 --> 00:22:03.520
налогообложения может помочь
профессиональный налоговый консультант.

00:22:03.800 --> 00:22:10.793
Пожалуйста, они есть за определённую плату
они отличаться, но всё-таки они помогут.

00:22:11.610 --> 00:22:18.524
А-а-арупировать деятельность компаний
организации рассказать,

00:22:18.604 --> 00:22:24.679
какая система позволит тому же предприятию
всё-таки снизить налоговую нагрузку.

00:22:25.119 --> 00:22:29.035
Это возможно просто обратиться к
специалистам.

00:22:29.415 --> 00:22:35.408
профессионалов своего дела, которые уже,
может быть, даже много лет работают, имеют

00:22:35.528 --> 00:22:42.520
соответственное образование, опыт, как
говорится, много уже повидали примеров в

00:22:42.560 --> 00:22:43.838
этой части и

00:22:44.887 --> 00:22:51.128
Наиболее оптимальную модель оптимальную
форму зонужения

00:22:53.169 --> 00:22:58.690
Поэтому лучше, как говорится, день
потерять долететь Поэтому

00:23:04.309 --> 00:23:06.789
Если в чём-то не уверен. Что не верь — не
обгоняй.

00:23:06.869 --> 00:23:08.749
Есть такая поговорка, да, для водителей.

00:23:09.189 --> 00:23:10.589
А зачем быть неуверенным?

00:23:10.789 --> 00:23:15.269
Нужно всё-таки подстраховаться от счастье,
чтоб потом не переплачивать

00:23:19.910 --> 00:23:22.270
очень важно структировать бизнес очень
правильным образом.

00:23:22.755 --> 00:23:27.319
И поэтому нужно опять же проанализировать
полностью ситуацию в этой части, потому

00:23:27.519 --> 00:23:32.963
что бывают ситуации, когда индивидуальный
предприниматель или общество с

00:23:33.003 --> 00:23:37.767
ограниченной ответственностью превышает
лимиты по доходам.

00:23:38.370 --> 00:23:44.924
На патентной или упрощённой системе
налогообложения оказывается

00:23:45.524 --> 00:23:52.517
вынуждены перейти на общую сумму
приходится,

00:23:52.557 --> 00:23:55.115
да по этой системе бизнес платит.

00:23:55.475 --> 00:24:01.670
От девяти до 35% доход физических лицта
налога на имущество

00:24:02.789 --> 00:24:07.385
и от нуля до 20% налога на добавленную
стоимость.

00:24:09.503 --> 00:24:12.460
А чтобы оставаться на упрощённой либо
патентной системе

00:24:13.667 --> 00:24:15.864
А компанию можно структурировать.

00:24:15.984 --> 00:24:22.416
То есть разделить на несколько независимых
физических лиц и в отличие от дробления

00:24:22.536 --> 00:24:27.730
компаний, этот метод снижения налоговой
нагрузки, он всё-таки не запрещён законом.

00:24:27.810 --> 00:24:29.168
То есть, почему нет, если это можно?

00:24:30.828 --> 00:24:35.787
Можно это использовать, как вариант же это
не запрещает

00:24:39.585 --> 00:24:46.263
Тем самым такая структуризация позволяет
повышает управляемость и защищает

00:24:46.823 --> 00:24:47.303
бизнес.

00:24:49.669 --> 00:24:55.786
Бизнес польшую защищённости каждое крупное
компании

00:24:56.945 --> 00:25:00.623
становится как бы отдельным независимым
предприятием.

00:25:01.383 --> 00:25:05.460
Соответственно, оно же может действовать
обособленно не в своих интересах.

00:25:08.898 --> 00:25:13.497
При этом дополнительно можно закон
уменьшить налоги и избавить себя от

00:25:13.776 --> 00:25:18.135
сложной налоговой отчётности, тоже очень
важно.

00:25:22.893 --> 00:25:25.852
То есть действительно общей системы
налогообложения.

00:25:29.092 --> 00:25:35.725
То есть важно опять же определиться
вовремя в этом случае

00:25:35.965 --> 00:25:40.841
бизнес разделяет на несколько отдельных
компаний, каждая из которых может

00:25:41.040 --> 00:25:44.078
применять выгодный ей налоговый режим.

00:25:45.237 --> 00:25:45.836
Ну, например,

00:25:46.797 --> 00:25:52.800
Торго-производственная фирма может
разделиться на торговое и производственное

00:25:52.880 --> 00:25:59.603
предприятие. Кроме того,

00:26:00.884 --> 00:26:02.285
с целью налоговой оптимизации.

00:26:03.179 --> 00:26:06.140
В любом случае предполагает сложный
процесс.

00:26:06.500 --> 00:26:12.742
Но его нужно проводить опять же совместно
с профессиональными юристами.

00:26:12.903 --> 00:26:17.624
Они, как говорится, собаку съели, они
много повидали, как я уже говорил, и уже

00:26:17.824 --> 00:26:19.025
многое знают в этой части.

00:26:19.449 --> 00:26:23.570
Отводное течение, в принципе, динамику
рынка.

00:26:24.051 --> 00:26:29.813
А-а, в принципе, э-э риски, которые могут
возникнуть непредвиденные, форс-мажорные

00:26:29.894 --> 00:26:32.255
обстоятельства и так далее.

00:26:42.183 --> 00:26:44.144
Исходя из этого, получается, что

00:26:49.225 --> 00:26:54.627
структуризация всё-таки это важный
процесс, очень сложный, но если им

00:26:54.667 --> 00:26:59.748
задаться целью использовать э-э все
механизмы совместно с юристами

00:27:00.257 --> 00:27:04.980
Всё-таки можно добиться определённого
результата, потому что в противном случае

00:27:07.662 --> 00:27:13.586
налоговая служба примет процесс компании
за незаконное ограбление и может назначить

00:27:13.706 --> 00:27:14.907
огромные штрафы.

00:27:15.507 --> 00:27:16.628
То есть нужно обоснование.

00:27:19.770 --> 00:27:26.685
Поэтому лучше, как говорится, потратиться
несколько, да, на точные

00:27:26.884 --> 00:27:31.680
какие-то проверенные схемы не запрещённые
законом.

00:27:32.080 --> 00:27:38.755
Это ведь очень важно при этом очень важно
также

00:27:38.875 --> 00:27:39.314
разрабатывать

00:27:40.134 --> 00:27:45.848
Разработать грамотную учётную политику
поскольку

00:27:47.526 --> 00:27:52.761
грамотная учётная политика того же
предприятия помогает оптимизировать

00:27:53.240 --> 00:27:58.874
налогообложение и с ней компании будет
проще следовать требованиям.

00:27:59.420 --> 00:28:03.941
налогового законодательство, чтобы опять
же не допустить штрафов и проблем с

00:28:04.021 --> 00:28:05.541
налоговыми органами.

00:28:06.741 --> 00:28:11.221
Поэтому крайне важно это осознавать и
анализировать ситуацию вокруг

00:28:14.701 --> 00:28:17.142
данная грамотная учётная политика
направлена прежде всего

00:28:18.063 --> 00:28:24.782
На поддержание правильной документальной
базы для подтверждения налоговых расчётов,

00:28:24.862 --> 00:28:26.542
а также операций.

00:28:27.222 --> 00:28:28.581
Значит, что в неё входит?

00:28:30.541 --> 00:28:36.060
А в неё входят учёт, хранение всех
необходимых документов.

00:28:37.756 --> 00:28:42.596
Это могут быть договоры, акты
приёма-передачи,

00:28:43.556 --> 00:28:48.595
счета-фактуры, расчёты и тому подобные
документы.

00:28:49.715 --> 00:28:53.955
Пожалуйста. Документы должны быть всегда

00:28:54.787 --> 00:28:59.869
Как говорится, в норме, правильно
составлено, без помарок, без всяких

00:28:59.949 --> 00:29:01.229
подтирок и так далее.

00:29:01.429 --> 00:29:07.871
Потому что в противном случае возможны
очень серьёзные проблемы, там что-то будет

00:29:08.551 --> 00:29:14.753
не стыковаться надо также сказать, что

00:29:15.392 --> 00:29:20.956
Сама по себе учётная политика помогает
предприятию оптимизировать свою структуру

00:29:22.397 --> 00:29:26.359
и организацию с целью снижения налоговой
нагрузки.

00:29:28.481 --> 00:29:32.083
Ну, в частности, перераспределить

00:29:34.602 --> 00:29:41.241
Расходы, доходы между личными юридическими
лицами либо филиалами,

00:29:41.601 --> 00:29:47.401
чтобы опять же снизить итоговые суммы
платежей в этих целях это нормально.

00:29:50.801 --> 00:29:51.401
Кроме того,

00:29:54.430 --> 00:30:00.067
Грамотная учётная политика должна включать
стратегии по оптимизации расходов, чтобы

00:30:00.387 --> 00:30:04.425
опять же предприятие могло снизить свою
налоговую базу.

00:30:05.785 --> 00:30:11.022
Ну, например, использование амортизации
либо там списание расходов.

00:30:11.659 --> 00:30:16.858
На исследования, либо разработки, либо
вообще учёта операций с недвижимостью они

00:30:17.058 --> 00:30:19.417
помогут снизить налогооблагаемую прибыль.

00:30:19.577 --> 00:30:26.415
Ну и, как следствие, конечно же, снизить
налоговые платежи то есть нужно вовремя

00:30:26.575 --> 00:30:27.695
и своевременно разработать.

00:30:28.213 --> 00:30:35.095
Грамотную, как мы сказали же, учётную
политику профессионалов.

00:30:35.615 --> 00:30:41.617
Можно, конечно, не привлекать, но можно,
как говорится, наступать на грабли для

00:30:41.737 --> 00:30:42.977
начала, конечно, особенно для

00:30:44.548 --> 00:30:49.426
Первоначальных какого-то опыта всё-таки
воспользоваться услугами профессионалов.

00:30:49.465 --> 00:30:55.462
Потому что они подскажут, что делать, как
говорят правильно, что делать ставку, кого

00:30:55.582 --> 00:31:00.139
слушать, чем пользоваться, какой источник
базы, да?

00:31:01.383 --> 00:31:07.104
А и так далее. То есть все эти нюансы
нужно опять же проанализировать, для себя

00:31:07.304 --> 00:31:12.704
решить, будете ли вы рисковать или
всё-таки будете по классическому способу

00:31:12.824 --> 00:31:15.064
уйти и слушаться, как говорится, старших.

00:31:15.144 --> 00:31:16.784
Ну, в частности профессионалов.

00:31:20.498 --> 00:31:24.413
Это очень важно использовать налоговые
льготы эффективно и корректно.

00:31:25.692 --> 00:31:30.805
Мы прекрасно понимаем, что э-э в России
действует множество налоговых льгот для

00:31:31.045 --> 00:31:32.922
самых разных типов бизнеса.

00:31:35.319 --> 00:31:35.879
Ну, допустим

00:31:37.131 --> 00:31:42.205
Если компания работает в определённом
регионе и ведёт социально значимую

00:31:42.285 --> 00:31:48.998
деятельность, она может законно уменьшить
налоги выбором соответствующего налогового

00:31:49.118 --> 00:31:53.473
режима. При этом надо отметить, что

00:31:54.942 --> 00:32:00.216
В 200 году, то есть в 2023 году существует
большое разнообразие льгот.

00:32:00.775 --> 00:32:06.648
Ну, например, НДС, то есть налога
добавленную стоимость в ускоренном

00:32:06.688 --> 00:32:10.684
порядке, это и

00:32:11.651 --> 00:32:17.967
Нулевая ставка налога на прибыльные
страховые взносы

00:32:19.086 --> 00:32:22.844
7,60% для IT-предприятий.

00:32:23.604 --> 00:32:28.041
И освобождение от уплаты НДСчиков
продуктов.

00:32:29.184 --> 00:32:32.741
Из реестра российского программного
обеспечения.

00:32:32.981 --> 00:32:37.657
Пожалуйста, то есть компьютерное
предприятия.

00:32:38.057 --> 00:32:43.332
Видите, они в цене запчасти.

00:32:43.492 --> 00:32:44.132
А также это

00:32:44.574 --> 00:32:48.693
Ноль процентов НДС, то есть налог на
добавленную стоимость для туристического

00:32:48.853 --> 00:32:50.092
бизнеса.

00:32:50.692 --> 00:32:56.651
Прекрасно помним, да, и слова главы
государства лиц о том, что нужно развивать

00:32:57.130 --> 00:32:59.570
свой бизнес, туристический в нашей стране.

00:33:00.538 --> 00:33:07.370
Познавать природу эээ и красоты нашего,
скажем так,

00:33:07.849 --> 00:33:12.603
окружающего мира, нашего природного
богатства, пожалуйста, какие проблемы

00:33:14.241 --> 00:33:16.439
исследуйте у нас полно красивых мест.

00:33:17.757 --> 00:33:19.078
Алтай, Байкал.

00:33:19.998 --> 00:33:21.279
На север можешь съездить, да?

00:33:23.281 --> 00:33:24.802
Пожалуйста, Камчатка.

00:33:25.363 --> 00:33:30.207
Красивейшие места. Я вот, честно говоря,
на Камчатке не был, на Байкале.

00:33:30.367 --> 00:33:33.009
А-а, пожалуйста, другие места.

00:33:36.673 --> 00:33:42.068
Если касаемо, допустим Алтая, Республика
Тыва.

00:33:42.268 --> 00:33:47.343
Тува раньше называлась красивые места,
Тайгарика

00:33:50.460 --> 00:33:51.819
туристический бизнес, пожалуйста.

00:33:52.327 --> 00:33:58.844
А-а, по Золотому кольцу покататься по
России.

00:33:59.084 --> 00:34:00.603
Красивейшие места.

00:34:00.883 --> 00:34:03.322
В каждом регионе есть красивые места.

00:34:03.801 --> 00:34:06.000
Мы это прекрасно понимаем, мы это знаем.

00:34:07.839 --> 00:34:09.239
Вопрос, что насколько они развиты

00:34:09.708 --> 00:34:11.189
Где-то больше, где-то меньше.

00:34:12.670 --> 00:34:16.632
Последние годы этому уделено особое
внимание, особенно станциями, да.

00:34:16.953 --> 00:34:19.474
Люди стали ездить больше по нашей стране.

00:34:19.834 --> 00:34:24.637
Поэтому туристический бизнес всё-таки
развивается более быстрыми темпами, чем

00:34:24.717 --> 00:34:24.957
раньше.

00:34:25.837 --> 00:34:31.639
Это очень здорово. Кроме того, что
касается разнообразия льгот, надо

00:34:31.799 --> 00:34:38.561
отметить, что есть пониженные страховые
взносы в некоторых аспектах, в

00:34:38.641 --> 00:34:41.322
том числе этой отсрочки

00:34:42.038 --> 00:34:47.438
По налогам для организованных
предпринимателей и учителей обществ с

00:34:47.518 --> 00:34:48.758
ограниченной ответственностью.

00:34:48.958 --> 00:34:54.278
Пожалуйста, они по сути дела

00:34:56.038 --> 00:34:56.518
находятся

00:34:57.195 --> 00:35:00.990
В рамках специальной военной операции,
конечно, они рискуют жизнью, здоровьем

00:35:01.110 --> 00:35:07.463
своим, да, конечно предусмотрены вообще
полностью

00:35:07.942 --> 00:35:12.697
уход от налогов, допустим, ряда видов
налогов, как вариант.

00:35:16.995 --> 00:35:21.320
А в том числе разнообразие льгот,
связанных с налоговыми каникулами для

00:35:21.520 --> 00:35:24.724
впервые зарегистрированных
предпринимателей.

00:35:24.964 --> 00:35:26.286
А чем помочь?

00:35:26.526 --> 00:35:27.807
Конечно, помощь.

00:35:27.968 --> 00:35:32.052
Это очень хорошо, позволяет плавно и
медленно втянуться.

00:35:33.113 --> 00:35:39.840
Более эффективно в работу предпринимателя
Опять же очень помогает

00:35:40.160 --> 00:35:45.405
сориентироваться по жизни на что сделать
ставку и как сделать ставку

00:35:48.569 --> 00:35:50.771
я отвечу, что каждый льготный налоговый
режим

00:35:51.268 --> 00:35:55.469
Конечно же, имеет свои требования и имеет
свои ограничения.

00:35:57.949 --> 00:36:03.390
Ну, если бизнес хочет платить налоги по
тем же сниженным ставкам, получить

00:36:03.510 --> 00:36:05.831
отсрочку и вообще каникулы,

00:36:07.968 --> 00:36:14.767
Он должен своё право на получение льготы
подтвердить

00:36:18.925 --> 00:36:22.205
в 2023 году бизнес может использовать

00:36:24.759 --> 00:36:29.394
Льготной налоговой ставки позывается, да?

00:36:29.753 --> 00:36:31.032
Для разных регионов.

00:36:31.951 --> 00:36:36.585
Если предприятие переведёт деятельность в
субъекте Федерации, где действуют особые

00:36:36.665 --> 00:36:40.261
условия, оно сможет оптимизировать
налогообложение.

00:36:40.471 --> 00:36:46.825
Пожалуйста. По краям, пожалуйста, в Астане
Дальний Восток лучше, да?

00:36:48.023 --> 00:36:50.061
Вот Север.

00:36:50.741 --> 00:36:52.978
Почему нет? Как вариант.

00:36:53.458 --> 00:36:55.655
Возьмите тот же туризм, да?

00:37:00.268 --> 00:37:03.866
Даже появятся новые рабочие места, и для
государства это хорошо.

00:37:04.705 --> 00:37:06.624
И для предпринимателей тоже неплохо, да?

00:37:07.023 --> 00:37:09.741
Всё-таки появление новых ресурсов, новых

00:37:12.376 --> 00:37:14.458
Модели разработки бизнеса.

00:37:14.778 --> 00:37:21.425
Почему нет? Если это хороший бизнес-план,
а если ещё льготную какую-то попасть конву

00:37:21.505 --> 00:37:27.871
в этой части, да, программу и такие
программы тоже существуют, повторите, то,

00:37:27.871 --> 00:37:29.553
пожалуйста, каникулы возможны.

00:37:30.730 --> 00:37:34.846
В принципе, очень много плюсов в этой
части можно поиметь.

00:37:35.126 --> 00:37:39.363
Поэтому здесь торопиться не нужно, нужно
просто изучить конъюнктуру, где, что и как

00:37:39.602 --> 00:37:44.199
можно опять же получить определённые
преференции, то есть

00:37:44.558 --> 00:37:49.514
льготы, кроме того,

00:37:50.039 --> 00:37:56.440
Наряду с этим, то, что мы назвали, этих
всех элементов по оптимизации,

00:37:57.560 --> 00:37:59.480
важна проверка контрагентов.

00:38:00.040 --> 00:38:01.841
Важна проверка контрагентов.

00:38:02.761 --> 00:38:04.881
Допустим, если предприятие проведёт сделку

00:38:05.480 --> 00:38:11.522
Если недобросовестным контрагентом
налоговая сфера, да, налоговая служба

00:38:12.602 --> 00:38:18.124
не примет расчёты, расходы по сделке и
потребует уплатить налоги в большем

00:38:18.204 --> 00:38:23.485
размере. Чтобы не случилось, нужно
оценивать контрагентов.

00:38:24.318 --> 00:38:27.598
На благонадёжность через специальную
систему проверки.

00:38:28.237 --> 00:38:35.035
Поэтому это тоже нужно понимать местная
поговорка детская: семь

00:38:35.275 --> 00:38:37.915
раз отмерь, один раз отрежь.

00:38:38.994 --> 00:38:39.314
Не нужно.

00:38:41.750 --> 00:38:46.114
Здесь нужно всё пере-перепроверить,
посмотреть отзывы, почитать,

00:38:46.434 --> 00:38:52.360
посоветоваться с кураторами, с налоговыми
органами, может, какие-то есть связи

00:38:54.241 --> 00:38:55.963
с бизнес-партнёрами.

00:38:56.443 --> 00:38:57.084
Кто, что знает

00:38:58.142 --> 00:38:59.421
О других бизнес-партнёрах.

00:38:59.461 --> 00:39:06.136
То есть опять же, мы же прекрасно
понимаем, что есть известная фраза есть

00:39:06.416 --> 00:39:10.253
поговорка: «Кто владеет информацией, тот
владеет миром».

00:39:11.293 --> 00:39:13.131
Поэтому, конечно, это есть.

00:39:14.290 --> 00:39:16.928
Эту фразу произнёс, насколько я помню,
Натан.

00:39:17.687 --> 00:39:24.645
Из династии Рочердов, то помню историю
читал

00:39:24.725 --> 00:39:28.803
ещё в детстве, что поставил

00:39:32.442 --> 00:39:34.681
банкиром и со сделками в делах хорошо.

00:39:35.484 --> 00:39:42.123
Неплохо поставил ставку на информацию о
том, как

00:39:44.963 --> 00:39:51.082
выиграет или проиграет сложение глубинную
почту с помощью которой всё-таки он узнал

00:39:52.387 --> 00:39:54.468
Наполон проиграл в битве.

00:39:55.228 --> 00:40:01.872
Одним из первых продав и купив акции в
этой части, да, на

00:40:01.992 --> 00:40:08.956
волне будущих вот этих уже узнали бы,

00:40:08.996 --> 00:40:09.117
да?

00:40:09.378 --> 00:40:12.938
Что он, конечно, этим воспользовался.

00:40:13.258 --> 00:40:17.378
Знал только он, результат его битвы
плачевный.

00:40:17.858 --> 00:40:23.858
И, конечно, он что-то скупил, что-то
продал, что люди-то не знали, тот

00:40:23.938 --> 00:40:25.378
обанкротился, а он имел

00:40:26.034 --> 00:40:32.399
Очень хорошая прибыль запчастил себя очень
здорово.

00:40:32.679 --> 00:40:34.680
Вот отсюда по горка и пошла.

00:40:34.921 --> 00:40:41.886
Кто владеет финансами, тот владеет миром
вроде как Антон Россия из Википедии,

00:40:41.926 --> 00:40:42.246
исходя из

00:40:43.200 --> 00:40:48.241
А-а, источник, то это так.

00:40:48.401 --> 00:40:49.921
Но на самом деле это объективно.

00:40:49.961 --> 00:40:55.922
На самом деле это подтверждается логикой
жизни.

00:40:56.322 --> 00:40:58.442
Поэтому при этих фотогентов нужно
обязательно.

00:40:59.602 --> 00:41:02.242
Любая информация, она незаменима.

00:41:04.402 --> 00:41:10.922
Другой аспект по поводу оптимизации
используется оптимизации налогообложения

00:41:11.922 --> 00:41:16.442
связана с подбором персонала и
привлечением самозанятых для оказания

00:41:16.562 --> 00:41:16.842
услуг.

00:41:23.293 --> 00:41:24.733
Значит, в чём он связан?

00:41:25.733 --> 00:41:32.054
Если работодатель нанимает сотрудника по
трудовому договору, он платит 13%

00:41:32.294 --> 00:41:35.135
подоходного налога и отчисляет взносы.

00:41:35.862 --> 00:41:39.941
На медицинское, пенсионное и социальное
страхование.

00:41:41.141 --> 00:41:46.419
Дополнительная компания обязана оплатить
работникам отпуск, больничный и

00:41:46.699 --> 00:41:48.179
вынужденные простои.

00:41:54.457 --> 00:41:56.257
Работодатель может законно оптимизировать

00:41:56.747 --> 00:42:02.512
Налогообложения, если будут работать с
сотрудниками в статусе самозанятого по

00:42:02.632 --> 00:42:09.518
договору гражданско-правового характера и
в таком случае налог уплачивает лишь

00:42:09.598 --> 00:42:16.004
сам использатель в размере 6% Но опять же
уволить сотрудника

00:42:16.542 --> 00:42:20.461
И переоформить его самозанятого не
получится.

00:42:22.061 --> 00:42:27.821
Закон требует, чтобы бизнес работал с
бывшими сотрудниками, как самозанятыми по

00:42:27.901 --> 00:42:30.061
прошествии не менее двух лет.

00:42:32.420 --> 00:42:34.140
Существуют, конечно же, и другие
ограничения.

00:42:34.825 --> 00:42:41.260
По работе с самозанятыми, например, бизнес
не может заниматься

00:42:41.620 --> 00:42:45.456
добычей нефти и полезных ископаемых.

00:42:47.455 --> 00:42:50.532
Государства — это очень важный аспект.

00:42:54.470 --> 00:42:58.592
А по договору самозанятый может выполнять
разные виды работ.

00:42:59.352 --> 00:43:06.275
Допустим, организация мероприятий, ремонт,
там, шитьё, услуги красоты

00:43:07.235 --> 00:43:09.276
или вообще транспортные перевозки.

00:43:09.596 --> 00:43:10.236
Всё, что угодно.

00:43:13.199 --> 00:43:16.003
Специалист не может перепродавать готовую
продукцию.

00:43:16.323 --> 00:43:19.047
Она может реализовывать продукцию
собственного производства.

00:43:20.689 --> 00:43:24.173
Пожалуйста, почему нет? Всё очень активно,
всё распространяется, развивается

00:43:26.536 --> 00:43:27.938
организация мероприятий, пожалуйста.

00:43:29.353 --> 00:43:36.159
Правильно организовать — это дорогого
стоит не так уж и много в этой

00:43:36.239 --> 00:43:42.124
части квалифицированно что-то привели, тот
же ремонт,

00:43:42.645 --> 00:43:45.207
авторемонт бытовой техники.

00:43:48.231 --> 00:43:54.157
У них специалисты есть, но очень хорошего
класса не так уж и много.

00:43:54.638 --> 00:43:58.121
Деньги берут, а результат не всегда
соответствует.

00:43:59.203 --> 00:44:03.888
Транспортные перевозки тоже опять же
ускориться, что-то сделать быстро, да?

00:44:05.145 --> 00:44:11.950
Э-э-э страдает, может быть, опять же
безопасность и так далее.

00:44:15.193 --> 00:44:20.237
Чтобы работать с теми же самозанятыми по
закону, работодателю нужно проверить, что

00:44:20.397 --> 00:44:21.758
самозанятость не закрыта.

00:44:22.855 --> 00:44:27.179
А также убедиться, что человек не работал
в компании в течение последних двух лет.

00:44:30.101 --> 00:44:36.026
И по окончании работ важно также получить
от специалиста чек, который подтверждает

00:44:36.106 --> 00:44:42.951
факт оплаты. Конечно, по гражданскому
законодательству, по гражданскому кодексу

00:44:43.905 --> 00:44:49.144
А по закону опять же, ну, чек это в
идеале, чтобы он сохранился.

00:44:49.624 --> 00:44:55.424
Но отсутствие чека всё-таки оно не влечёт
каких-то последствий, что сделки не было.

00:44:56.784 --> 00:45:01.583
Показания, есть кассовая машина, всё-таки
чек можно найти.

00:45:03.362 --> 00:45:06.443
Чек по дату, то вообще моментально быстро.

00:45:07.444 --> 00:45:09.605
Лучше, конечно, чтобы чек был в идеале.

00:45:11.847 --> 00:45:15.169
Кроме того, по оптимизации очень важно
заключить агентский договор.

00:45:15.489 --> 00:45:16.570
Было бы неплохо.

00:45:19.293 --> 00:45:23.133
Если индивидуальный предприниматель либо
общество с ограниченной ответственностью

00:45:23.733 --> 00:45:29.692
действует как посредник, оно может
уплатить налог только с реальной

00:45:29.772 --> 00:45:34.212
прибыли, а не со всех денег, которые
приходят

00:45:37.303 --> 00:45:44.068
Ну, например, торговая компания закупает
продукцию на 200 млн ₽ в год

00:45:45.229 --> 00:45:51.994
и продаёт её за 300 млн ₽ По номинальной
выручке бизнес не

00:45:52.115 --> 00:45:54.757
попадает под лимиты упрощённой системой
уложения.

00:45:55.640 --> 00:46:02.155
Ты должен платить налог по СНО предприятие

00:46:02.594 --> 00:46:08.629
выступало посредником реальный доход
составил лишь комиссия 100 млн руб.

00:46:11.626 --> 00:46:12.506
Служит основанием для

00:46:12.920 --> 00:46:19.480
Перерасчёт налога и уплаты по упрощённой
системе тоже очень

00:46:19.640 --> 00:46:26.480
важно. И часто агентский договор применяют
одновременно структуризацией бизнеса

00:46:28.360 --> 00:46:29.840
из-за этого, правда, возникает риск.

00:46:30.485 --> 00:46:36.404
Что налоговая признает контракт незаконным
и начислит налог на прибыль и налог на

00:46:36.484 --> 00:46:42.844
добавленную стоимость. Тоже очень важно
понимать, что это может быть заключать

00:46:42.964 --> 00:46:43.004
договор

00:46:50.563 --> 00:46:50.723
связан

00:46:51.414 --> 00:46:58.329
С использованием доватерского сырья
компания

00:46:58.489 --> 00:47:03.245
торгово-производственного комплекса
заключает договор подряда, и по нему

00:47:03.365 --> 00:47:08.602
торговое предприятие закупает сырьё и
передаёт его производственной организации.

00:47:10.245 --> 00:47:13.846
Так это примера, как это может быть.

00:47:14.686 --> 00:47:20.328
Затем производственная компания производит
продукт из полученных материалов и

00:47:20.488 --> 00:47:24.129
передаёт его уже в готовом виде торговой
компании.

00:47:26.169 --> 00:47:27.770
Когда торговая компания продаёт товар

00:47:28.824 --> 00:47:32.902
Часть денег она передаёт производственной
компании в счёт оплаты изготовления

00:47:33.062 --> 00:47:38.540
продукта, а оставшееся забирает себе в
качестве прибыли.

00:47:41.139 --> 00:47:45.257
По такой схеме одно из предприятий может
превышать лимиты и оставаться

00:47:45.918 --> 00:47:48.358
На упрощённой системе налогообложения.

00:47:50.438 --> 00:47:54.318
Данный момент позволяет сократить
налоговые расходы, но иногда ещё санкции

00:47:54.478 --> 00:48:00.158
со стороны налоговой системы налоговая
служба всё-таки распознает

00:48:01.478 --> 00:48:04.118
во взаимодействии компаний искусственное
занижение прибыли

00:48:04.842 --> 00:48:09.802
либо дробление, то эти предприятия рискуют
получить штрафы

00:48:11.882 --> 00:48:16.682
Но тем не менее такой способ сокращения
налоговой нагрузки часто используется в

00:48:16.762 --> 00:48:19.602
комплексектуризации бизнеса.

00:48:19.642 --> 00:48:21.282
То есть, как вариант, это всё-таки
возможно.

00:48:26.397 --> 00:48:31.434
Далее. Ещё один вариант оптимизации — это
гение простое

00:48:31.514 --> 00:48:36.631
товарищество, в чём заключается суть этого

00:48:41.468 --> 00:48:43.227
на предприятиях есть цепочка

00:48:45.631 --> 00:48:51.707
Для конечного потребителя в сделке
купли-продажи внутри группы компаний либо

00:48:51.787 --> 00:48:56.344
использование общих ресурсов несколькими
организациями, то тогда они могут

00:48:56.464 --> 00:49:02.660
измениться в простое товарищество в
простом товариществе несколько

00:49:03.020 --> 00:49:03.540
организаций

00:49:04.320 --> 00:49:06.237
Объединяется в единую структуру.

00:49:06.837 --> 00:49:11.591
В неё они вкладывают активы, технологии и
вкладывают другие ресурсы

00:49:16.865 --> 00:49:21.020
важно, что при этом предприятие не
становится единым юридическим лицом.

00:49:22.157 --> 00:49:28.159
Но опять же могут действовать от лица
товарищества все вклады участников

00:49:28.319 --> 00:49:35.202
простого товарищества становятся общими
ими могут распоряжаться другие члены этого

00:49:35.482 --> 00:49:35.842
общества

00:49:38.930 --> 00:49:44.444
Один сотрудник может выполнить работу
другого такой формат взаимодействия не

00:49:44.604 --> 00:49:46.522
будет считаться незаконным.

00:49:50.278 --> 00:49:54.753
Доход такой также является общим и делится
на всех участников.

00:49:56.891 --> 00:50:02.804
Если в офисе состоят три предприятия, то
есть зарабатывают по 300 млн ₽, каждый

00:50:02.884 --> 00:50:06.360
товарищ укажет себя в качестве прибыли 100
млн ₽.

00:50:07.279 --> 00:50:11.873
Таким образом, все предприятия останутся в
рамках лимитов для упрощённой системы

00:50:11.993 --> 00:50:12.752
налогообложения.

00:50:13.277 --> 00:50:15.079
Согласитесь, это очень удобно.

00:50:17.042 --> 00:50:21.967
Но опять же, при оформлении товарищества
есть некоторые нюансы.

00:50:23.449 --> 00:50:28.575
Также могу признать проблемы бизнеса,
поэтому стоит выбирать этот форматовой

00:50:28.655 --> 00:50:29.296
оптимизации.

00:50:29.933 --> 00:50:32.372
Только после консультации с юристами.

00:50:33.251 --> 00:50:36.969
Высококлассными юристами, да? Прекрасно
понимаю, юристы бывают разные.

00:50:39.968 --> 00:50:45.046
Ещё один вариант оптимизации — это выдача
займа собственной компании.

00:50:47.924 --> 00:50:50.603
Значит, предприятие может законно снизить
налоговую нагрузку.

00:50:51.257 --> 00:50:57.891
Выдача займа под процент собственной
компании при такой схеме оптимизации

00:50:58.610 --> 00:51:02.406
бизнес будет каждый месяц получать
проценты и уплачивать с них

00:51:03.925 --> 00:51:10.759
НДФЛ, налоги на

00:51:10.879 --> 00:51:11.838
доходы физических лиц.

00:51:12.513 --> 00:51:17.913
А заёмщик будет учитывать проценты в
качестве расходов налог или

00:51:18.993 --> 00:51:20.673
15%.

00:51:21.994 --> 00:51:26.554
Таким образом, общество с ограниченной
ответственностью может максимально выгодно

00:51:26.634 --> 00:51:27.394
получать прибыль

00:51:32.783 --> 00:51:37.220
Предприятие берёт заём на год в 10 млн
руб.

00:51:37.979 --> 00:51:40.177
под 25% годовых.

00:51:41.456 --> 00:51:45.413
Заёмщик же будет каждый месяц выплачивать
компании по 208

00:51:47.571 --> 00:51:49.210
33%.

00:51:51.281 --> 00:51:56.841
Если взять на эту сумму налогооблагаемую
базу в результате предприятие платит 27

00:51:57.121 --> 00:52:02.841
083 ₽ НДФЛ и получится 1 250 ₽

00:52:06.801 --> 00:52:10.201
при использовании метода этого метода
необходимо следовать условиям договора

00:52:10.321 --> 00:52:10.681
займа.

00:52:12.263 --> 00:52:16.667
Нужно переводить тело кредита и
выплачивать проценты.

00:52:17.829 --> 00:52:22.674
А в противном случае налоговая служба
может признать кредит фиксацией, ой,

00:52:22.754 --> 00:52:27.318
фикцией, извините, фикцией и начислить
налог на прибыль или

00:52:28.435 --> 00:52:29.834
Пятнадцать процентов.

00:52:30.393 --> 00:52:35.028
То есть такого быть не должно
противозаконно.

00:52:40.142 --> 00:52:44.737
Кроме того, много рассказали, как
оптимизировать

00:52:45.829 --> 00:52:49.230
Нужно ещё сделать акцент, а что, в
принципе, не нужно делать.

00:52:49.910 --> 00:52:52.470
Какие есть незаконные способы снижения
налогов?

00:52:54.230 --> 00:52:58.151
Если расскажешь, что некоторые компании
используют незаконные методы, чтобы уйти

00:52:58.271 --> 00:52:59.871
от налогов.

00:52:59.991 --> 00:53:00.752
А так они

00:53:01.366 --> 00:53:07.958
Ряд компаний принимает оплаты клиентов на
личные счета и использует

00:53:08.677 --> 00:53:11.633
обналичивание, чтобы оплатить неполную
сумму.

00:53:13.391 --> 00:53:16.707
Использовать противозаконные схемы,
конечно, это всё запрещено.

00:53:17.957 --> 00:53:21.838
Если налоговая служба обнаружит, что
бизнес использует чёрные схемы достижения

00:53:21.958 --> 00:53:26.240
налоговой нагрузки, то это может привлечь
к уголовную либо административную

00:53:26.280 --> 00:53:30.121
ответственность в виде штрафа, избыток
работ.

00:53:30.401 --> 00:53:34.482
А в некоторых случаях там более таких
зловещих до лишения свободы.

00:53:38.245 --> 00:53:43.124
Федеральная служба проводит проверки на
предмет совершения налоговых правовложен и

00:53:43.284 --> 00:53:47.722
вычисляет добросовестных
налогоплательщиков очень важно

00:53:52.440 --> 00:53:55.039
предприниматель или общество с
ограниченной ответственностью успешно

00:53:55.159 --> 00:53:55.399
работает

00:53:56.365 --> 00:54:01.486
А по чёрной схеме несколько лет, то нет
гарантии, что налоговая служба не

00:54:01.526 --> 00:54:04.726
обнаружит неуплату в ходе очередной
проверки.

00:54:07.767 --> 00:54:10.727
Если кто-то использует законные схемы
прямо сейчас, то, конечно, необходимо

00:54:10.807 --> 00:54:13.008
отказаться от них в пользу более
добросовестных.

00:54:15.243 --> 00:54:21.763
Налоговой оптимизации логично Там вы
сможете выплачивать

00:54:22.083 --> 00:54:26.163
меньше налогов без вопросов со стороны
Федеральной налоговой службы и не

00:54:26.283 --> 00:54:29.883
переживать, что в какой-то момент всё-таки
обман раскроется.

00:54:30.733 --> 00:54:34.011
И вам начислят все неуплаченные средства.

00:54:39.729 --> 00:54:44.967
Несколько слов, ещё один такой нюанс
относительно ограбления бизнеса тоже

00:54:45.287 --> 00:54:45.847
чревато.

00:54:48.327 --> 00:54:50.647
И для ухода от налогов некоторые
предприниматели действительно могут

00:54:50.687 --> 00:54:53.446
эффективно разбить бизнес на разные
компании.

00:54:54.206 --> 00:55:00.325
Как они это делают? Они регистрируют
несколько фирм на своих знакомых,

00:55:00.685 --> 00:55:03.804
родственников, которые по факту

00:55:04.500 --> 00:55:11.097
Ведут одну и ту же деятельность Таким
образом, предприятие формально не

00:55:11.177 --> 00:55:15.536
превышает лимиты по доходам и сотрудникам
для упрощённой либо системы

00:55:15.615 --> 00:55:22.373
налогообложения всё-таки платится меньше
налогов же

00:55:23.596 --> 00:55:30.442
В отличие от структуризации, которая не
запрещена по закону, допление не имеет

00:55:30.562 --> 00:55:35.927
под собой реальных оснований и делается
только для снижения налоговой нагрузки.

00:55:37.288 --> 00:55:39.290
Итак, предприятие может избегать платы.

00:55:40.515 --> 00:55:44.394
налогов в полном размере, пока не
привлечёт внимание Федеральная налоговая

00:55:44.514 --> 00:55:48.953
служба. Что знает один, знает все.

00:55:52.672 --> 00:55:56.511
Может также установить правление бизнеса,
если заметить, что несколько предприятий

00:55:57.089 --> 00:56:03.894
Имеет связь между собой, например,
указывают одни и те же контрактные

00:56:04.014 --> 00:56:10.499
данные, закупают продукцию у одних
поставщиков ведут

00:56:10.739 --> 00:56:14.862
бухгалтерский учёт кадров
делопроизводства.

00:56:16.402 --> 00:56:19.004
Подбор на основе одних и тех же лиц.

00:56:20.405 --> 00:56:25.850
Также одобрение может указывать отделение
которого у основной компании появилась

00:56:25.931 --> 00:56:28.733
возможность применять специальный
налоговый режим.

00:56:29.294 --> 00:56:32.497
То есть, как некая лаком, как лакмая
бумажка, да.

00:56:33.117 --> 00:56:35.398
Раз и подозрение пошло.

00:56:37.199 --> 00:56:40.521
Чтобы закон структурировать бизнес без
подозрения со стороны федеральной

00:56:40.561 --> 00:56:44.804
госслужбы, нужно опять же обращаться к
профессиональным юристам.

00:56:45.484 --> 00:56:48.967
Они помогут развить компанию так, чтобы
это не выглядело как дробление.

00:56:49.789 --> 00:56:55.228
То есть, опять же, это нужно понимать
существуют

00:57:00.148 --> 00:57:04.947
форма незаконная благо использование
однодневок.

00:57:08.955 --> 00:57:11.355
Некоторые компании действительно
используют для ухода от налогов фирмы

00:57:11.435 --> 00:57:17.117
однодневки. По сути дела, это эффективные
предприятия, которые не ведут фактически

00:57:17.317 --> 00:57:21.558
предпринимательской деятельности, а только
сделки с реальными организациями.

00:57:24.279 --> 00:57:24.999
Часто регистрируют

00:57:25.558 --> 00:57:31.242
На случайных подставных лиц, например,
бездомных, и оформляет на них так

00:57:31.322 --> 00:57:33.204
называемые массовые адреса.

00:57:33.444 --> 00:57:37.527
Поэтому найти их реальное местонахождение
и владельца, ну, почти всегда невозможно

00:57:39.528 --> 00:57:41.210
для ухода от налогов однодневки

00:57:41.911 --> 00:57:45.030
Включая цепочку хозяйственных связей.

00:57:45.790 --> 00:57:49.548
Такие предприятия создают фиктивный
документооборот, который подтверждает

00:57:49.668 --> 00:57:51.708
мнимые операции контрагента.

00:57:52.427 --> 00:57:55.986
В результате таких сделок реальное
предприятие получает необоснованную

00:57:56.306 --> 00:57:57.186
налоговую выгоду.

00:57:59.915 --> 00:58:06.240
Работа с однодневками сразу несколько
рисков для реальных компаний.

00:58:07.521 --> 00:58:13.285
Эффективное предприятие может в любой
момент закрыться после получения аванса и

00:58:13.526 --> 00:58:15.687
оставить добросовестного контрагента в
убытках.

00:58:17.381 --> 00:58:21.258
Есть ещё одна опасность: за сотрудничество
с однодневкой можно попасть в средства

00:58:21.377 --> 00:58:23.056
недобросовестных компаний.

00:58:23.536 --> 00:58:26.893
А также налоговая в любой момент может
признать заключённые сделки

00:58:27.212 --> 00:58:34.006
недействительными и потребовать уплатить
налоги в том числе.

00:58:34.246 --> 00:58:35.965
Ещё одна модель незаконно, да?

00:58:36.872 --> 00:58:42.549
Это присоединение к организации убыточной
компании некоторые предприниматели

00:58:42.669 --> 00:58:47.546
присоединяют к своей организации убыточную
компанию, чтобы её убытки пошли в расходы

00:58:48.466 --> 00:58:54.703
материнского предприятия снизили налоговую
нагрузку этот способ уменьшения налогов

00:58:54.783 --> 00:58:55.742
считается незаконным.

00:58:56.582 --> 00:59:02.058
Опять же, может вызвать вопросы со стороны
налоговой службы при присоединении

00:59:02.737 --> 00:59:07.654
компании списании накопленного убытка ведь
действительно списывается расходы

00:59:07.814 --> 00:59:10.891
присоединяются компания, соединяющая
компании.

00:59:11.451 --> 00:59:13.010
Но убыток присоединённый к компании

00:59:13.568 --> 00:59:18.013
А в последнем налоговом периоде
списывается только с периода, следующего

00:59:18.134 --> 00:59:21.257
за тем, в котором произошло присоединение.

00:59:22.538 --> 00:59:27.824
Поэтому убыток за прошедшим налоговый
периоды налоговый периоды допускается

00:59:28.105 --> 00:59:28.705
списанию.

00:59:29.832 --> 00:59:34.590
О присоединяющая компании лишь в текущем
налоговом периоде, когда произошла

00:59:34.790 --> 00:59:37.189
реорганизация.

00:59:37.389 --> 00:59:41.547
Присоединить убыдущую компанию не
запрещено лишь в одном случае, когда у

00:59:41.587 --> 00:59:46.546
предприятия есть экономическое обоснование
процедуры, не связанное с налоговыми

00:59:46.586 --> 00:59:47.065
последствиями.

00:59:47.993 --> 00:59:52.118
...и документация, которая подтвердит
необходимость этого.

00:59:54.401 --> 00:59:58.445
Ещё одна модель незаконной уплаты налогов
— использование работников социа

00:59:58.605 --> 01:00:00.087
индивидуальных предпринимателей.

01:00:02.890 --> 01:00:03.411
сотрудниками...

01:00:03.788 --> 01:00:07.466
...в статусе индивидуальных
предпринимателей, чтобы не платить за них

01:00:07.546 --> 01:00:12.063
13% НДФЛ, страховые и пенсионные
отчисления.

01:00:13.342 --> 01:00:18.019
Это помогает сэкономить на налогах, но
опять же это нарушает закон.

01:00:18.619 --> 01:00:20.697
Если на Госуслужбу узнаешь, что наёмный
сотрудник...

01:00:21.410 --> 01:00:25.654
Числиться на предприятии в качестве
индивидуального предпринимателя, это могут

01:00:25.694 --> 01:00:28.856
расценить как необоснованный уход от
налоговых выплат.

01:00:29.897 --> 01:00:33.460
Работать предпринимателем допустима лишь в
одном случае.

01:00:33.861 --> 01:00:37.864
Если у него есть реальный бизнес, даже в
этом случае необходимо оформить его по

01:00:37.944 --> 01:00:38.585
трудовому договору.

01:00:39.698 --> 01:00:44.778
...или разнового характера, чтобы избежать
претензий со стороны налоговой.

01:00:48.098 --> 01:00:52.458
Другая модель ухода налогов — это сходов
путём использования со счётов работников и

01:00:52.538 --> 01:00:53.898
владельцев компании.

01:00:55.458 --> 01:00:58.058
Здесь, чтобы снизить налоги, некоторые
принимают оплаты...

01:00:58.672 --> 01:01:01.555
Начи счета своих родственников либо
сотрудников предприятия.

01:01:01.915 --> 01:01:06.759
И опять же, если обнаружит поступление
средств на карты физических лиц она может

01:01:06.919 --> 01:01:10.001
переквалифицировать их доходы от
предпринимательской деятельности.

01:01:10.562 --> 01:01:14.205
Чтобы столкнуться с проблемой, нужно
принимать оплату только на счётный счёт

01:01:14.405 --> 01:01:15.045
организации.

01:01:15.975 --> 01:01:21.250
используя счёта личные карты либо дропов,
так называемых специальных людей, которые

01:01:21.449 --> 01:01:27.443
предоставляют доступ к своим банковским
счётам за деньги заподозрит сокрытии части

01:01:27.523 --> 01:01:31.638
прибыли, она может проверить все
транзакции по личной карте

01:01:31.798 --> 01:01:32.517
предпринимателя.

01:01:36.619 --> 01:01:42.294
Ещё придётся доказывать, э-э, что средства
не были получены в ходе деятельности

01:01:42.534 --> 01:01:49.088
предприятия. В общем, вариантов таких
очень много: это и обналичивание денег.

01:01:49.905 --> 01:01:55.699
А-а и опять же там не до конца
разобрались.

01:01:55.819 --> 01:01:57.577
То есть вариантов тут масса.

01:01:58.576 --> 01:02:01.453
Можно ещё поговорить, обсудить, можете все
примеры привести.

01:02:01.653 --> 01:02:03.850
Их очень много, огромное количество.

01:02:07.613 --> 01:02:11.408
Налоговая оптимизация, опять же, есть
компания по снижению налогов платежей.

01:02:11.648 --> 01:02:15.803
Можно разными способами это потреблять и
снижать.

01:02:15.963 --> 01:02:22.356
Но опять же можно не учесть некоторые
нюансы, которые сейчас приводил в части

01:02:22.475 --> 01:02:22.915
касающейся

01:02:23.452 --> 01:02:29.817
непрофессионализма в части касающейся
сокрытия доходов случайного даже если

01:02:29.977 --> 01:02:34.661
получится, да некорректное ведение

01:02:37.143 --> 01:02:39.785
счетов, да бухгалтерского учёта

01:02:40.557 --> 01:02:42.599
...многое другое.

01:02:42.999 --> 01:02:46.441
Всё нужно делать правильно и по закону.

01:02:48.162 --> 01:02:49.363
Переходим к следующему вопросу.

01:02:49.403 --> 01:02:55.567
Вопрос номер четыре, это разъяснение
финансовых налоговых органов как элемент

01:02:55.687 --> 01:02:56.808
контроля налоговых рисков.

01:03:00.763 --> 01:03:02.043
Очень важный вопрос.

01:03:02.603 --> 01:03:09.323
Поскольку на самом деле позволяет нам
многое оценить в этой части

01:03:12.722 --> 01:03:18.482
следующее с того, что

01:03:18.954 --> 01:03:25.631
Данная тематика очень актуальна
касающений, поскольку

01:03:26.431 --> 01:03:31.669
определённый характер налоговой нормы
обеспечивает и гарантирует процесс её

01:03:31.869 --> 01:03:34.068
правильного понимания, грапретации и
применения.

01:03:35.542 --> 01:03:39.699
И наоборот, неопределённый, противоречивый
фрагментарный фрагментированный характер

01:03:39.858 --> 01:03:44.015
налого-правовой регламентации — это
колоссальная проблема которой сегодня

01:03:44.215 --> 01:03:47.811
посвящены усилия научного сообщества,
законодателей, судей и практикующих

01:03:47.851 --> 01:03:51.528
юристов, конечно

01:03:52.476 --> 01:03:57.598
Абсолютной определённости объективно
невозможно, потому что это по сути

01:03:58.478 --> 01:04:03.040
идеал. Как многие говорят юристы,
экономисты

01:04:06.881 --> 01:04:09.522
основные причины появления официальных
изъяснений.

01:04:10.069 --> 01:04:14.392
Субъективна необходимость конкретизации и
детализации слишком общих налоговых норм,

01:04:15.153 --> 01:04:20.677
пробелов в налоговом праве при отсутствии
устойчивой судебной практики адаптация

01:04:20.837 --> 01:04:26.202
налоговых норм к новым изменившимся
обстоятельствам практика писем,

01:04:26.242 --> 01:04:26.762
разъяснений.

01:04:28.285 --> 01:04:32.085
поддержки, поскольку позволяет гражданам и
организациям заранее узнать позицию

01:04:32.125 --> 01:04:36.284
контролирующих органов и сообразно ей
планировать свою деятельность, принимать

01:04:36.524 --> 01:04:39.243
взвешенные управленческие решения.

01:04:40.683 --> 01:04:43.203
Большей степень определённости
способствует предотвращению

01:04:43.643 --> 01:04:47.526
...непредольных нарушений закона, особенно
при изменении законодательства.

01:04:48.367 --> 01:04:52.010
Всё же главная задача этих актов
интерпретаций — это унификация практики

01:04:52.130 --> 01:04:56.693
применения налоговых норм и единообразное
решение налоговых споров на территории

01:04:56.773 --> 01:05:01.456
всей страны. Деятельность фискальных
органов по разъяснению налогового

01:05:01.496 --> 01:05:02.577
законодательства основывается...

01:05:03.068 --> 01:05:07.706
На принципы права, которые либо прямо
закреплены в налоговой полосе Российской

01:05:07.786 --> 01:05:12.304
Федерации, либо вводятся судами на
основании толкования буквы и духа

01:05:12.424 --> 01:05:18.541
Конституции Российской Федерации, также
налоговых законов.

01:05:20.077 --> 01:05:23.836
А в части важное значение имеет
закреплённая статья 3 Налогового кодекса

01:05:23.876 --> 01:05:29.554
Российской Федерации толкования всякого
сомнения, противоречия либо неясности

01:05:29.754 --> 01:05:32.114
налогового законодательства в пользу
налогоплательщика.

01:05:33.154 --> 01:05:36.473
Почему же именно налогоплательщик закон
предоставил подобную преференцию?

01:05:37.154 --> 01:05:41.593
Ну, во-первых, частные лица являются
заведомо слабой стороной в отношениях.

01:05:42.033 --> 01:05:46.592
Во-вторых, действие закона — это
проявление вины законодателей, но не

01:05:46.632 --> 01:05:52.671
налогоплательщиков. В случае чего именно
государством, как стороной, предприняты

01:05:52.871 --> 01:05:53.871
негативные последствия.

01:05:54.463 --> 01:05:57.385
А такой дефектности регулирования.

01:05:58.305 --> 01:06:03.707
В-третьих, исторические предпосылки этого
принципа обнаруживаются на принципе ещё

01:06:04.067 --> 01:06:10.509
действия Древнего мира, Древнего Рима в
части

01:06:10.629 --> 01:06:11.590
касающейся чего?

01:06:12.380 --> 01:06:19.264
Всякое сомнение в пользу обвиняемых, опять
же, если есть сомнения, то это

01:06:20.105 --> 01:06:25.708
обвиняемых. Надо отметить, что
противоречия и нестыковки вяснениях по

01:06:25.748 --> 01:06:28.469
одному и тому же вопросу могут
свидетельствовать о наличии

01:06:28.943 --> 01:06:32.863
Неисправимых дефектов в налоговом законе
является опять же основанием для

01:06:33.063 --> 01:06:36.623
толкования спорного вопроса в пользу
налогоплательщика

01:06:47.583 --> 01:06:48.223
тем самым

01:06:50.370 --> 01:06:55.406
Главная проблема, имеет доктринальное, так
и практическое значение с идентификацией

01:06:56.326 --> 01:06:57.765
официальных.

01:06:57.964 --> 01:07:02.761
Могут ли они нормы обязательные для
применения всеми налогоплательщиками или

01:07:02.961 --> 01:07:05.798
всё-таки носят интерпретационный характер?

01:07:08.116 --> 01:07:10.074
Эти вопросы носят дискуссионный характер.

01:07:10.154 --> 01:07:14.829
И ответ на ней зависят от правопонимания
конкретного исследователя.

01:07:15.269 --> 01:07:19.904
Одни авторы признают специфическими
источниками права, а другие категорически

01:07:20.064 --> 01:07:20.623
отвергают

01:07:23.762 --> 01:07:28.365
Неясность. Что касается самих фискальных
органов и судов, то они ранее

01:07:28.406 --> 01:07:34.090
придерживались позиции о том, что письма
Минседа России службы, которые

01:07:35.171 --> 01:07:39.735
налогового законодательства не содержит
правовых норм, не конкретизируют налоговые

01:07:39.775 --> 01:07:40.255
законы и не

01:07:40.736 --> 01:07:42.576
Не является нормативно-правовыми актами.

01:07:42.776 --> 01:07:45.657
Каждый такой акт не направлен на
восстановление, изменение или отмену

01:07:45.737 --> 01:07:50.257
налогового предписания, не является
общеобязательным кмеет исключительно

01:07:50.457 --> 01:07:54.378
информационный и разъяснительный характер,
представляет собой специфический акт

01:07:54.458 --> 01:07:56.778
толкования, то есть акт интерпретации.

01:07:57.746 --> 01:08:02.147
Поэтому письма фискальных органов,
содержащие официальные разъяснения, не

01:08:02.267 --> 01:08:04.987
подлежат государственной регистрации в
Минюсте России.

01:08:05.387 --> 01:08:09.628
Тем самым будет именно такой, что напрямую
это не является

01:08:10.468 --> 01:08:14.429
документом.

01:08:16.562 --> 01:08:18.161
Это часть касающееся четвёртого вопроса.

01:08:21.480 --> 01:08:24.000
Пятый вопрос — процедура запроса.

01:08:24.799 --> 01:08:31.678
Здесь надо сказать, что налоговым органом
документов и

01:08:31.798 --> 01:08:33.597
информации о действиях налогоплательщика

01:08:34.985 --> 01:08:39.145
в двух случаях. При проведении в отношении
налогоплательщика комберальной либо

01:08:39.225 --> 01:08:43.465
выездной проверки на основании статей
Налогового кодекса Российской Федерации

01:08:43.785 --> 01:08:46.505
88—89—93.

01:08:46.625 --> 01:08:49.225
Также и вне рамок проверки, на основании
статьи 93.

01:08:50.647 --> 01:08:52.007
Кодекса Российской Федерации.

01:08:52.848 --> 01:08:57.731
Из требования документов налоговой
проверки представляет собой стандартную

01:08:57.811 --> 01:09:01.493
первичную процедуру получения налоговым
органом базы информации о

01:09:01.653 --> 01:09:06.775
финансово-хозяйственной деятельности
налогоплательщика тоже очень важно.

01:09:09.937 --> 01:09:13.258
Всё это нужно опять же анализировать, всё
это нужно оценивать.

01:09:17.179 --> 01:09:20.780
Что касается порядка ист требования
документов, то пунктом первому статьи

01:09:20.860 --> 01:09:26.101
девяносто третьего кодекса договора,
проводящего проверку, необходимого для

01:09:26.221 --> 01:09:26.941
проверки документов.

01:09:27.837 --> 01:09:33.961
мера для подтверждения права на применение
налоговых льгот письмо МФЦ России 1019

01:09:34.281 --> 01:09:40.645
года No 0306219

01:09:41.405 --> 01:09:44.647
Иначе говорят налогоплательщика

01:09:45.713 --> 01:09:49.233
Могут только в рамках камеральных либо
выездных проверок, то, о чём мы с вами

01:09:49.393 --> 01:09:56.031
сейчас и говорили ввиду отсутствия
законодательного определения считать

01:09:56.151 --> 01:10:00.431
необходимыми для налоговой проверки,
данное понятие оценочным.

01:10:00.511 --> 01:10:01.870
Поэтому суды в соответствии со статьей

01:10:04.509 --> 01:10:10.142
Кодекса России в каждом конкретном случае
на основе содержания документов и их

01:10:10.502 --> 01:10:14.897
назначения устанавливает, является ли
запрошенный документ необходимым для

01:10:15.057 --> 01:10:17.214
проверки. То есть это очень так

01:10:18.614 --> 01:10:20.533
Так условно.

01:10:21.052 --> 01:10:23.330
Так. В итоге, итог какой можно сделать?

01:10:23.690 --> 01:10:28.127
Что на самом деле всё это осуществляется,
есть соответствующие статьи, есть

01:10:28.247 --> 01:10:30.205
соответствуя классификация в этой части.

01:10:30.725 --> 01:10:33.083
Во многом предусмотрено всё это налоговый
кодексом Российской Федерации

01:10:36.080 --> 01:10:37.040
заключительный у нас вопрос.

01:10:38.937 --> 01:10:42.337
Изменение в судебной практике как фактор
налоговых рисков

01:10:47.098 --> 01:10:52.658
на что обратить внимание то, что

01:10:59.585 --> 01:11:05.183
Сам по себе риски мы уже разбирали,
видите, основную роль в процессе созданиях

01:11:05.223 --> 01:11:10.061
рисков для коммерческого субъекта играет
государство, и судебная практика в этой

01:11:10.101 --> 01:11:15.499
части не менее важна, поскольку на самом
деле это

01:11:16.339 --> 01:11:23.173
Целое поле для деятельности ключевых
судебных

01:11:23.293 --> 01:11:28.208
решений, которые могут относиться в
судебной практике, это проценты по статье

01:11:28.967 --> 01:11:35.202
176 Кодекса России начисляется права на
возмещение НДС.

01:11:36.412 --> 01:11:40.051
Получение дохода от продажи имущественных
прав не препятствует применению применению

01:11:40.131 --> 01:11:45.049
имущественного налогового вычета
Плательщик освобождается от штрафа,

01:11:45.449 --> 01:11:51.807
которого ранее допущенными действиями
налогового органа, пожалуйста, тоже.

01:11:52.557 --> 01:11:56.841
Буду почитать все эти варианты показываю

01:12:01.125 --> 01:12:07.931
в любом случае соответственно, исходя из
практики

01:12:09.055 --> 01:12:16.051
А-а, если сюда используется в практике
такие доктрины, как вид называемой

01:12:16.091 --> 01:12:20.249
вытянутой руки, сделка по шагам,
фактическое место деятельности либо одна

01:12:20.329 --> 01:12:26.086
рука. Вытянутой руки, направлена на борьбу
с трансветным ценообразованием.

01:12:26.801 --> 01:12:30.842
Когда в результате движения так
называемого документам товара по некой

01:12:31.043 --> 01:12:35.324
цепочке взаимозависимых предприятий
происходит перенос налоговой базы на

01:12:35.484 --> 01:12:41.966
компании, имеющие налоговые льготы, УСН,
МВД, офшоры или не

01:12:42.087 --> 01:12:44.007
исполняющие свои налоговые обязательства.

01:12:45.444 --> 01:12:52.290
Это же тоже возможно, тоже иногда бывает
тоже нужно так

01:12:52.410 --> 01:12:53.011
всё воспринимать

01:12:53.211 --> 01:13:00.738
правильно,

01:13:01.018 --> 01:13:01.418
кроме того

01:13:02.333 --> 01:13:03.612
На что ещё обратили внимание?

01:13:04.012 --> 01:13:07.848
Смысл одна рука заключается в том, что
оценка действий налогоплательщика с точки

01:13:07.888 --> 01:13:12.244
зрения налогового законодательства
производится в целом в зависимости от

01:13:12.324 --> 01:13:19.238
того, через какие лица она осуществляется
можно

01:13:19.358 --> 01:13:22.835
сделать вывод о том, что в процессе
осуществления действий налогоплательщика

01:13:23.366 --> 01:13:27.124
Нужно ориентироваться не только напрямые
нормы налогового законодательства, но и

01:13:27.244 --> 01:13:28.683
судебную практику.

01:13:31.002 --> 01:13:35.199
А в какой-то мере судебная доктрина — это
механизм, с помощи которого государство

01:13:35.279 --> 01:13:38.358
поддерживает свою экономическую
безопасность и оперативно пресекает

01:13:38.438 --> 01:13:39.357
налоговое за потребление.

01:13:40.308 --> 01:13:43.390
Поскольку цели налогоплательщика и
государства в налоговой сфере

01:13:43.910 --> 01:13:45.671
непосредственно противоположны.

01:13:46.231 --> 01:13:50.273
Соответственно, таким образом, подводя
итог этого вопроса, чтобы минимизировать

01:13:50.393 --> 01:13:54.395
налоговые риски, налогоплательщикам
необходимо вести свою предпринимательскую

01:13:54.475 --> 01:13:56.916
деятельность с учётом не только норм
законодательства

01:13:58.112 --> 01:14:03.832
Ну, опять же существующих судебных
доктрин, а также проводить компетентную

01:14:03.912 --> 01:14:09.672
экспертизу изменений, вносимых в
российское законодательство и осуществлять

01:14:09.712 --> 01:14:13.392
постоянный мониторинг налогового
законодательства с целью выявления в нём

01:14:14.149 --> 01:14:20.789
противоречий Тем самым, подводя итог всего
вышесказанного по всей лекции уже,

01:14:20.789 --> 01:14:27.789
да, вопрос управления налоговыми рисками о
том, что

01:14:27.829 --> 01:14:28.389
налоговые риски

01:14:30.273 --> 01:14:35.834
...составляющая в этой части, поскольку
они всегда есть, и были и будут, нужно

01:14:36.634 --> 01:14:43.435
принимать во внимание, что риски
оставались всегда и

01:14:43.515 --> 01:14:45.835
везде...

01:14:46.667 --> 01:14:53.590
Всегда должны понимать возможность некую,
да, что это может быть, а может и

01:14:53.670 --> 01:14:58.152
не быть. Очень много причин возникновения
рисков.

01:14:58.473 --> 01:15:01.994
И в любом случае все эти вопросы нужно
постоянно оценивать.

01:15:02.878 --> 01:15:09.807
А-а, принимая решение, а-а, как управлять,
на что сделать акцент, а-а, что принять во

01:15:09.887 --> 01:15:15.133
внимание, а что пропустить мимо, да,
нашего зрения, наше внимание, то есть как

01:15:15.454 --> 01:15:17.336
незначительно, да, что-либо, да.

01:15:17.456 --> 01:15:17.897
Но опять же

01:15:18.555 --> 01:15:22.558
А нужно опять же довольствоваться только
тем, что предоставляет закон.

01:15:22.998 --> 01:15:26.480
Новые законы — это нормы закона, чтобы их
соблюдать.

01:15:27.441 --> 01:15:32.164
От части невнимания к новым законам может
обернуться очень печальной историей.

01:15:33.645 --> 01:15:35.407
Это, пожалуй, самое основное, что можно
назвать.

01:15:35.733 --> 01:15:39.610
Не нужно забывать о многом
законодательстве, о судебной практике в

01:15:39.650 --> 01:15:43.327
этой части, потому что это очень важный
аспект.

01:15:44.126 --> 01:15:48.962
Одно дело в законе прописано, а другое
дело ещё судейская практика, подтверждает,

01:15:49.002 --> 01:15:52.838
либо что-то не подтверждает иные наши
домыслы.

01:15:54.425 --> 01:15:57.508
На этом, пожалуй, всё. На этом мы
завершим.

01:15:58.269 --> 01:16:04.997
Спасибо всем за внимание. Обсудим, обсудим
и обсуждаем другие

01:16:05.037 --> 01:16:10.163
вопросы. Спасибо за внимание, всего
доброго.

01:16:10.822 --> 01:16:11.137
Хорошего