WEBVTT

00:00:24.236 --> 00:00:26.075
Здравствуйте, уважаемые обучающиеся.

00:00:26.675 --> 00:00:31.912
Вас приветствует доцент кафедры управления
политики и права, кандидат юридических

00:00:31.952 --> 00:00:34.431
наук, доцент Савельев Андрей Игоревич.

00:00:35.990 --> 00:00:40.508
Сегодня в рамках учебной дисциплины
«Судебная практика по налогообложению».

00:00:41.583 --> 00:00:46.178
Продолжаем с вами изучать новую для вас
тему, ещё она уже седьмая.

00:00:46.418 --> 00:00:50.013
Называется она «Упрощённая система
налогообложения».

00:00:50.812 --> 00:00:53.649
Упрощённая система налогообложения.

00:00:54.648 --> 00:00:57.484
Данная тема по-своему важна, по-своему
уникальна.

00:00:58.526 --> 00:01:03.801
А поскольку она расширяет наш кругозор
именно по данной дисциплине, помогает там

00:01:03.921 --> 00:01:09.117
несколько уже с другого угла оценить тот
массив информации, который вы уже

00:01:09.277 --> 00:01:14.392
послушали, да, поскольку здесь лишь
уточнение нескольких элементов очень

00:01:14.512 --> 00:01:14.872
важных.

00:01:15.519 --> 00:01:21.592
А в части как раз упрощенной системы
налогообложения Мы изучили ряд тем, не

00:01:21.712 --> 00:01:26.667
менее важных, конечно, то, что связано с
налоговым правом в системе российского

00:01:26.866 --> 00:01:32.380
Права. На первых порах мы это начинали
разбирать, разобрали, говоря о том, как

00:01:32.540 --> 00:01:33.299
это важно, да.

00:01:34.240 --> 00:01:37.243
А-а, какое место занимает система
российского права?

00:01:37.443 --> 00:01:40.447
Далеко не последнее, очень важное место.

00:01:41.288 --> 00:01:47.054
Мы разбирали также вопросы, касающиеся
вопросов управления налоговыми рисками.

00:01:47.615 --> 00:01:49.297
Прекрасно понимаем, что это всегда есть.

00:01:49.935 --> 00:01:54.770
Было, есть и будет не только у нас, а-а, в
нашей стране, ну и, в принципе, во всём

00:01:54.850 --> 00:02:00.563
мире. Эти вопросы мы тоже с вами разбирали
ряд аспектов подчёркивали для себя очень

00:02:00.803 --> 00:02:06.716
важных. Разобрали мы уже до этого и то,
что связано слоговыми спорами, их

00:02:06.796 --> 00:02:07.435
рассмотрением

00:02:08.298 --> 00:02:13.412
...защита прав налогоплательщиков и так
далее и многие-многие другие вопросы.

00:02:14.051 --> 00:02:16.089
Поэтому всё это очень важно понимать.

00:02:16.209 --> 00:02:18.407
И мы, конечно, всё это разбираем.

00:02:20.085 --> 00:02:24.160
Кроме того, до этого мы с вами разбирали
вопросы, связанные...

00:02:24.595 --> 00:02:29.552
Защита прав налогоплательщика тоже не
менее интересный вопрос.

00:02:30.112 --> 00:02:32.950
Что право защищается, защищается всегда и
везде.

00:02:33.710 --> 00:02:38.907
Притом неважно, какой режим себе выбрал
тот или иной субъект налогового

00:02:39.227 --> 00:02:40.546
правоотношения и так далее.

00:02:42.543 --> 00:02:46.422
А в том числе мы разбирали уже вопросы,
связанный с ответственностью за совершение

00:02:46.542 --> 00:02:51.141
налоговых правонарушений, поскольку это не
менее важный аспект, связан с тем, что

00:02:51.541 --> 00:02:55.820
государство реагирует на те или иные
аспекты, связанные с нарушением

00:02:55.900 --> 00:02:57.820
законодательства в этой части.

00:02:58.139 --> 00:02:59.099
И это обязательно

00:03:00.595 --> 00:03:05.112
Будет обязательно, потому что прекрасно
все понимаем, что налоги должны собираться

00:03:05.712 --> 00:03:10.268
и налоги-сборы законы установлены, всё
это, конечно, будет.

00:03:11.587 --> 00:03:15.465
В том числе на одной из последних тем мы с
вами разобрали пределы допустимого

00:03:15.625 --> 00:03:16.304
дискреции.

00:03:16.783 --> 00:03:21.539
Э-э, при выборе форм ведения
предпринимательской деятельности и

00:03:22.538 --> 00:03:24.256
совершаемых ими сделок.

00:03:24.856 --> 00:03:30.091
В том числе мы с вами разобрали вопросы,
связанные с антиплонительными доктринами.

00:03:31.170 --> 00:03:33.848
Поэтому все эти аспекты мы тоже с вами уже
разобрали.

00:03:35.149 --> 00:03:39.674
Изучили, прокомментировали,
соответствующие выводы.

00:03:39.994 --> 00:03:45.159
Ну а цель нашего занятия, как я уже начал
говорить, разбрать элементы, связанные с

00:03:45.239 --> 00:03:48.443
упрощённой системой налогообложения.

00:03:49.324 --> 00:03:50.965
Интересные вопросы, здесь будут
разбираться.

00:03:51.552 --> 00:03:52.752
...и не менее важное.

00:03:54.673 --> 00:04:01.237
Что касается источников базы, необходимой
для более внимательного изучения данного

00:04:01.997 --> 00:04:05.479
материала, то есть всё те же в программке
они указаны.

00:04:05.639 --> 00:04:07.800
Вы всегда можете их открыть, посмотреть,
почитать.

00:04:08.595 --> 00:04:13.033
Ну, прежде всего, хочу обратить ваше
внимание на то, что вам рекомендована

00:04:13.153 --> 00:04:20.110
кафедра, что есть соответствующие база —
это налоговое право

00:04:20.630 --> 00:04:24.108
автор Фархутдинов — Налоговое право.

00:04:25.262 --> 00:04:30.907
Это Московское издание издательства
«Юрайт» 2021 года

00:04:32.869 --> 00:04:35.231
2021 года.

00:04:36.112 --> 00:04:39.835
Кроме того, это «Налоговое право России».

00:04:40.356 --> 00:04:41.877
Автор Федеев Парыгина.

00:04:43.065 --> 00:04:45.506
Восьмое издание, Московское издание.

00:04:45.986 --> 00:04:47.427
Тоже не менее интересное.

00:04:47.948 --> 00:04:53.871
Москва-Юрайд 2021 года несколько более
объёмное издание, чем предыдущее

00:04:56.353 --> 00:05:00.035
один источник, относящийся к числу
основных основной литературы.

00:05:00.735 --> 00:05:07.701
Это налоговая система Российской Федерации
автор Агабикян, тоже

00:05:08.021 --> 00:05:11.704
Московское издание издательство 2022 года.

00:05:11.905 --> 00:05:16.268
Тоже спокойно можете открыть посылочке
перейти.

00:05:17.002 --> 00:05:23.928
Из программки рабочей программы и почитай
соответствующий материал Много раз говорил

00:05:24.208 --> 00:05:28.011
уже о предыдущих парах, что есть и
дополнительные источники, это судебная

00:05:28.091 --> 00:05:33.135
бухгалтерия автор Дубоносов, тоже
Московское издание, Юрайт-издательство

00:05:33.926 --> 00:05:35.284
2021 года.

00:05:36.523 --> 00:05:40.878
Ссылочка имеется, можете перейти точно так
же полистать, почитать.

00:05:41.478 --> 00:05:46.712
Это я вас никогда не ограничивал в том,
чтобы зациклиться только на этих

00:05:46.792 --> 00:05:49.549
источниках, да? Если они свежие, да

00:05:50.020 --> 00:05:54.899
Если опять же можно доверять тем или иным
источникам, да, можно и им.

00:05:54.979 --> 00:05:59.337
Я говорил то, что можно доверять,
допустим, сайт Лайбер, да?

00:06:00.257 --> 00:06:05.695
Прекрасное издание, где очень много
статейных вышей.

00:06:06.578 --> 00:06:12.579
Пожалуйста, читайте. Там они
лицензируемые, выпущены не просто так, а

00:06:12.739 --> 00:06:18.539
всё-таки есть лицензии соответствующих
рецензентов, где статьи действительно

00:06:18.659 --> 00:06:21.659
прошли проверку на то, что соответствует
времени.

00:06:22.273 --> 00:06:28.390
соответствует реалиям, и, в принципе, это
можно читать Поэтому база, пожалуйста, из

00:06:28.550 --> 00:06:29.870
прочей программы я назвал.

00:06:29.990 --> 00:06:36.467
А ела вам тоже вдобавок, пожалуйста,
читайте после смотрите погоду издания,

00:06:36.507 --> 00:06:37.187
если посвежее

00:06:37.652 --> 00:06:42.098
Вообще спокойно можно читать два-три года
— это вполне нормально.

00:06:42.739 --> 00:06:48.506
Там налоговое законодательство имеет
свойство меняться, как мы понимаем

00:06:48.586 --> 00:06:50.749
прекрасно, налоговый кодекс постоянно
меняется.

00:06:50.949 --> 00:06:52.912
Поэтому, пожалуйста, тоже подите.

00:06:53.601 --> 00:06:57.001
Почитывайте более свежую литературу.

00:06:58.041 --> 00:07:04.841
Поэтому, дорогой ведущий, просьба
внимательно к этому отнестись и читать то,

00:07:04.841 --> 00:07:06.200
что рекомендовано на кафедре.

00:07:06.320 --> 00:07:09.280
Ну и то, что я сказал, тоже примите во
внимание.

00:07:11.565 --> 00:07:17.727
Очень много ресурсов информационно-сети
Интернет, которые опять же в программке

00:07:17.848 --> 00:07:24.611
указаны, допустим, ABS Book, ABSite, о том
уже, о чём мы

00:07:24.731 --> 00:07:26.932
говорили, да, примерно приёмай.

00:07:29.626 --> 00:07:35.311
Электронная библиотека, о которой я сейчас
говорил, и многие-многие другие порталы и

00:07:35.632 --> 00:07:40.837
издательства, и сайты, которые вы можете
опять же использовать при подготовке к

00:07:40.957 --> 00:07:44.920
занятиям. Допустим, сайт Российской
Государственной библиотеки.

00:07:45.321 --> 00:07:50.042
Пожалуйста, всё есть. Или базы данных по
законодательству Российской Федерации и

00:07:50.202 --> 00:07:51.562
многие-многие другие.

00:07:52.082 --> 00:07:54.442
Это тоже можно использовать, почему нет?

00:07:54.963 --> 00:07:57.403
Всё это вполне в открытом доступе есть.

00:07:58.203 --> 00:08:00.523
Так что пользуйтесь, читайте.

00:08:01.548 --> 00:08:05.704
А-а, что-то будет непонятно, занятия
спрашивайте, на консультациях приходите,

00:08:05.744 --> 00:08:12.216
спрашивайте. Поэтому я всегда открыт, да и
вам никто не откажет из

00:08:12.376 --> 00:08:15.812
представителей. Поэтому всегда,
пожалуйста, если есть вопросы, задавайте

00:08:17.051 --> 00:08:17.810
на переменках.

00:08:19.419 --> 00:08:23.339
Ну, давайте продолжим, значит изучение
этой темы.

00:08:23.459 --> 00:08:25.818
Тема семь. Значит, начнём с чего?

00:08:27.338 --> 00:08:29.018
Назвал уже, да.

00:08:29.178 --> 00:08:35.657
Так, да, там тоже назвал три учёных
вопроса у нас, да?

00:08:36.385 --> 00:08:40.183
Поведение акцента сделаю по актуальности,
конечно, сейчас ещё вернёмся.

00:08:40.782 --> 00:08:42.142
Три учётных вопроса.

00:08:42.662 --> 00:08:49.538
И первый из них — это правовая основа и
преимущества применения упрощённой системы

00:08:49.658 --> 00:08:52.657
налогообложения в этом аспекте.

00:08:54.283 --> 00:08:57.959
Подчеркнем, потому что здесь аспекты самые
разные есть

00:09:04.432 --> 00:09:09.667
там в том числе изменения законодательства
в этой части уже немало.

00:09:10.560 --> 00:09:16.920
Конечно, прекрасно понимаем не только у
нас как раз это везде так происходит.

00:09:17.240 --> 00:09:22.921
Законодательство меняется Поэтому
обязательно акцентирую внимание, подведём

00:09:23.041 --> 00:09:25.561
итоги. Второй учебный вопрос посвящён

00:09:26.512 --> 00:09:31.513
Налогоплательщика упрощённая система
налогообложения, УСН, так расшифровочка

00:09:31.673 --> 00:09:37.475
есть — упрощённая система налогообложения
и порядок условия перехода на УСН, на

00:09:37.635 --> 00:09:41.476
УСНИ аспекты тоже мы здесь.

00:09:42.016 --> 00:09:44.417
Будем разбирать и будем анализировать.

00:09:46.378 --> 00:09:51.980
В принципе, там есть все важные нюансы,
которые мы обязательно будем акцентировать

00:09:52.140 --> 00:09:53.500
своё внимание.

00:09:55.741 --> 00:09:57.862
И третий учебный вопрос — это объекты.

00:09:58.364 --> 00:10:05.331
Налогообложение. Опять же, вроде заказ
простотой, на самом деле не

00:10:05.411 --> 00:10:06.892
так там всё и просто.

00:10:07.293 --> 00:10:13.819
Потому что есть, как вы уже изучали
дисциплину, заметили, есть разные нюансы.

00:10:15.524 --> 00:10:20.609
Нужно разбираться Ну а так поговорим об
объектах налогообложения и сделаем

00:10:21.089 --> 00:10:23.972
соответствующие выводы и по данному
вопросу.

00:10:25.493 --> 00:10:30.177
В любом случае все вопросы пресекаются с
предыдущими, которые мы с вами изучали.

00:10:31.341 --> 00:10:34.064
...взаимодополняет друг друга.

00:10:34.584 --> 00:10:38.347
Как бы мы ни хотели что-то отдельно,
ничего подобного.

00:10:38.708 --> 00:10:42.991
Как то, что я говорил раньше вам, все те
дисциплины, которые вы изучали так или

00:10:43.112 --> 00:10:46.715
иначе, будь то конституционное право, будь
то теория государственного права...

00:10:47.718 --> 00:10:50.519
Кто-то изучал, кто-то нет. Будто история
та же самая.

00:10:50.679 --> 00:10:54.879
Да всё это помогает нам в понимании и, в
принципе, окружающего мира.

00:10:54.999 --> 00:10:59.239
Ну и понимании права в том числе, да, в
какой-то степени.

00:11:01.159 --> 00:11:04.039
Итак, начинаем рассмотрение первого
вопроса.

00:11:06.037 --> 00:11:11.272
А именно правовая основа и преимущества
применения упрощённой системы

00:11:11.392 --> 00:11:12.750
налогообложения.

00:11:14.389 --> 00:11:16.827
Очень важный вопрос.

00:11:17.426 --> 00:11:20.344
Так вот, упрощённая система
налогообложения.

00:11:21.103 --> 00:11:24.620
Мы прекрасно понимаем и знаем, что она
является самой распространённой системой

00:11:24.779 --> 00:11:25.859
налогообложения.

00:11:26.411 --> 00:11:29.209
А который применяется субъектами малого
предпринимательства

00:11:33.405 --> 00:11:36.563
в том числе организациями и
индивидуальными предпринимателями.

00:11:36.802 --> 00:11:38.361
Это очень важный аспект.

00:11:39.680 --> 00:11:40.639
Секундочку.

00:11:46.642 --> 00:11:50.526
Кроме того. Продолжим.

00:11:52.168 --> 00:11:52.729
Секундочку,

00:11:59.617 --> 00:12:01.739
организация, индивидуальный
предприниматель, применяющая

00:12:02.209 --> 00:12:08.332
Усн они не признаются плательщиками НДС,
за исключением НДС, плате в соответствии с

00:12:08.532 --> 00:12:14.935
налоговым кодексом Российской Федерации
при ввозе товаров на таможенную территорию

00:12:14.975 --> 00:12:17.536
Российской Федерации, а также НДС.

00:12:17.890 --> 00:12:24.005
...бавляя стоимость, которая выплачивается
в соответствии со статьёй 174 Налогового

00:12:24.085 --> 00:12:25.684
кодекса Российской Федерации.

00:12:26.283 --> 00:12:29.561
Это при осуществлении операции в
соответствии с договором простого

00:12:30.280 --> 00:12:32.998
товарищества, договором совместной
деятельности.

00:12:33.377 --> 00:12:36.617
Договором доверительного управления
имущественным или конституционным

00:12:36.697 --> 00:12:42.416
соглашением на территории Российской
Федерации, что не менее

00:12:42.496 --> 00:12:49.295
важно, надо сказать, что в любом случае
организации,

00:12:49.335 --> 00:12:52.375
индивидуальные предприниматели, которые
осуществляют свою деятельность

00:12:53.317 --> 00:12:58.954
А-а, соотменением упрощённой системой
налогообложения они не признаются

00:12:59.754 --> 00:13:03.312
налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость.

00:13:10.388 --> 00:13:11.068
Кроме того,

00:13:15.845 --> 00:13:20.529
Очень важно также отметить, что при этом
организации они освобождены от

00:13:20.729 --> 00:13:26.214
обязанности, э-э, по уплате налога на
прибыль, а также частично налога на

00:13:26.294 --> 00:13:30.738
имущество, а индивидуальные
предприниматели, они освобождены

00:13:31.372 --> 00:13:38.085
Обязанности по уплате НДФЛ, то есть налога
НДФЛ и частично

00:13:38.285 --> 00:13:40.323
налога на имущество физических лиц.

00:13:42.241 --> 00:13:47.995
Кроме того, ставки налогообложения, дохода

00:13:49.048 --> 00:13:52.968
Полученные при осуществлении
предпринимательской деятельности с

00:13:53.088 --> 00:13:59.846
применением упрощённой системы
налогообложения, но они значительно ниже,

00:13:59.886 --> 00:14:04.325
чем у организации и индивидуальных
предпринимателей, которые применяют

00:14:04.895 --> 00:14:07.015
...сновную систему налогообложения.

00:14:08.015 --> 00:14:14.457
Ну, это так, это так сложилось исходя из
нашего действующего законодательства.

00:14:16.337 --> 00:14:20.378
Кроме того, по выбору налогоплательщика

00:14:21.141 --> 00:14:26.424
Уплачивается либо налог с доходов по
ставке 6%

00:14:28.344 --> 00:14:34.747
именно так. Либо доходы минус расходы по
ставке 15%.

00:14:36.908 --> 00:14:38.669
Вот такая особенность нашего
законодательства.

00:14:38.749 --> 00:14:39.069
Исходя из

00:14:40.515 --> 00:14:41.797
Российской Федерации.

00:14:43.919 --> 00:14:50.647
При этом размер налога он не индексируется
на коэффициенты с чем его

00:14:50.807 --> 00:14:55.773
размер зависит только от доходов и
расходов налогоплательщика.

00:14:56.663 --> 00:15:01.740
Только от этого. Всё это важно.

00:15:01.900 --> 00:15:05.298
Какой доход, какой расходи так далее.

00:15:05.418 --> 00:15:07.097
Всё это учитывается обязательно.

00:15:08.217 --> 00:15:11.695
Прекрасно понимаю, что уклонение от уплаты
налогов, оно

00:15:12.983 --> 00:15:19.906
Мягко говоря, конечно серьёзно статья,

00:15:19.947 --> 00:15:21.507
да, кодекса Российской Федерации.

00:15:22.748 --> 00:15:24.429
Это не шутка.

00:15:25.149 --> 00:15:27.751
Поэтому нужно заплатить и спать спокойно,
как говорится, да.

00:15:29.580 --> 00:15:36.055
Кроме того, очень важно, что, как тезис,
можете заметить: размер налога

00:15:36.655 --> 00:15:42.171
он не индексируется на коэффициенты, не
индексируется на коэффициенты.

00:15:43.530 --> 00:15:47.208
Его размер зависит только от доходов и
расходов налогоплательщика.

00:15:50.640 --> 00:15:57.391
Кроме того, организации и индивидуальные
предприниматели, которые применяют

00:15:57.551 --> 00:16:03.543
упрощённую систему налогообложения, они
имеют возможность переносить целиком или

00:16:03.783 --> 00:16:06.220
частично на текущий налоговый период.

00:16:06.958 --> 00:16:13.275
либо нулевой год из последующих девяти лет
суммы убытков, полученных, э-э, в

00:16:13.395 --> 00:16:19.832
предыдущем налоговом периоде Кроме того
индивидуальные

00:16:19.872 --> 00:16:23.390
предприниматели, которые применяют в
предпринимательской деятельности

00:16:24.335 --> 00:16:30.013
Учёт доходов и расходов ведут специальные
книги учёта доходов и расходов

00:16:30.812 --> 00:16:36.890
традиционным способом декларация подаётся
один раз в

00:16:37.050 --> 00:16:40.489
годизация

00:16:41.520 --> 00:16:46.966
На упрощённой систему налогообложения
по-прежнему бухгалтерский учёт в полном

00:16:47.086 --> 00:16:53.813
объёме при этом всё

00:16:54.134 --> 00:16:58.498
это составляется бухгалтерскими проводками
по каждому факту действия организации.

00:16:59.017 --> 00:17:05.946
применяющие специальные учётные регистр
Они обязаны не позднее 31 марта

00:17:06.186 --> 00:17:13.155
следующего за отчётным годом сдавать
федеральную налоговую службу ежегодную

00:17:13.275 --> 00:17:14.116
бухгалтерскую отчётность

00:17:15.681 --> 00:17:21.797
Прежде всего годовой баланс, отчёт о
финансовых результатах,

00:17:22.876 --> 00:17:28.713
приложение и посеску ещё раз первого
марта, не позднее

00:17:29.512 --> 00:17:33.470
подаётся в налоговую, да, налоговую
службу.

00:17:34.354 --> 00:17:36.396
Повторю ещё раз. Первое — готовый баланс.

00:17:36.676 --> 00:17:40.281
Во-вторых, это отчёт о финансовых
результатах.

00:17:40.921 --> 00:17:47.449
В-третьих, приложение важно отметить

00:17:47.569 --> 00:17:50.252
также, что не все организации

00:17:50.954 --> 00:17:54.437
И индивидуальные предприниматели могут
применять упрощённую систему

00:17:54.597 --> 00:18:00.921
налогообложения. Основным ограничением для
применения ОСН

00:18:02.402 --> 00:18:07.726
до настоящего времени является ограничение
по размеру дохода налогоплательщика.

00:18:09.352 --> 00:18:15.598
Что опять же не позволяет использовать в
свидетельстве ОСН, то есть упрощу просто

00:18:15.958 --> 00:18:21.202
огромному количеству организаций и
индивидуальных предпринимателей.

00:18:23.925 --> 00:18:24.565
Кроме того,

00:18:25.995 --> 00:18:31.080
Переход к упрощённой системе
налогообложения либо возврат к иным

00:18:31.360 --> 00:18:37.446
режимам налогообложения осуществляется
организациями и

00:18:37.766 --> 00:18:43.012
индивидуальными предпринимателями
добровольно добровольно.

00:18:43.845 --> 00:18:48.167
За исключением некоторых случаев, о чём
уже будет сказано несколько позднее.

00:18:48.728 --> 00:18:55.692
Всё-таки добровольность, она, кроме того,

00:18:57.693 --> 00:19:00.975
применение упрощённой системы
налогообложения

00:19:01.570 --> 00:19:08.410
Организациями предусматривает их
освобождение от обязанностей по

00:19:08.490 --> 00:19:12.130
уплате налога на прибыль организации.

00:19:13.090 --> 00:19:16.771
На прибыль. То есть это уже очень важный
момент.

00:19:18.491 --> 00:19:20.331
Ну, тут только что за исключением налога

00:19:21.016 --> 00:19:27.698
Уплачиваемого с доходов облагаемых по
налоговым ставкам,

00:19:27.778 --> 00:19:33.501
э-э, предусмотренным пунктом, можете
пометить третьим и четвёртым статьи

00:19:33.781 --> 00:19:37.262
284 Налогового Кодекса Российской
Федерации.

00:19:37.302 --> 00:19:38.022
Это как исключение

00:19:40.218 --> 00:19:46.413
Пункт третий, четвёртый статьи 284
Налогового кодекса Российской Федерации, а

00:19:46.653 --> 00:19:50.330
также частично налога на имущество
организаций.

00:19:51.849 --> 00:19:53.208
На имущество организации.

00:19:54.287 --> 00:19:55.726
Вот такой порядок.

00:19:58.004 --> 00:19:58.644
Кроме того,

00:20:01.188 --> 00:20:06.145
Применение упрощённой системы
налогообложения индивидуальными

00:20:06.185 --> 00:20:12.421
предпринимателями оно предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате

00:20:12.541 --> 00:20:18.337
налога на доходы физических лицо доходов,
полученных

00:20:19.009 --> 00:20:23.885
От предпринимательской деятельности за
исключением налога, уплачиваемого с

00:20:24.085 --> 00:20:30.480
доходов, который облагается по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами

00:20:31.080 --> 00:20:34.437
вторым и четвёртым, в том числе пятым.

00:20:35.017 --> 00:20:39.452
Статьи 224 Налогового кодекса Российской
Федерации

00:20:42.768 --> 00:20:46.443
Налогового кодекса Российской Федерации, в
том числе частично налога на имущество

00:20:46.563 --> 00:20:50.678
физических лиц в отношении имущества,
используемого

00:20:51.662 --> 00:20:57.584
для предпринимательской деятельности Ещё
раз повторю то, что касается

00:20:59.425 --> 00:21:05.827
предпринимателя, там есть нюансы
освобождения по пункту 2.45 и

00:21:05.947 --> 00:21:07.028
224 Нового Кодеса

00:21:11.282 --> 00:21:13.962
Имущество использовалось для
предпринимательской деятельности.

00:21:14.123 --> 00:21:15.723
То есть тоже это мы проговорили.

00:21:20.124 --> 00:21:23.645
Кроме того, организации

00:21:25.710 --> 00:21:30.907
И индивидуальные предприниматели,
применяющие упрощённую систему

00:21:30.986 --> 00:21:37.023
налогообложения, не признаются
налогоплательщиками НДС, то есть налога на

00:21:37.063 --> 00:21:42.140
добавленную стоимость для исключением
налога на добавленную стоимость.

00:21:42.922 --> 00:21:46.365
Подлежащего уплате в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации

00:21:47.485 --> 00:21:54.450
при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации, а

00:21:54.690 --> 00:21:58.053
также НДС налога на добавленную стоимость.

00:21:59.314 --> 00:22:05.908
Оплачиваемого в соответствии со статьёй
174 Угорного Кодекса Российской

00:22:05.987 --> 00:22:12.461
Федерации при осуществлении операции в
соответствии с договором простого

00:22:12.541 --> 00:22:16.457
товарищества совместной деятельности.

00:22:18.346 --> 00:22:23.863
Договорительного управления имуществом или
концессионным соглашением на территории

00:22:24.502 --> 00:22:26.581
Российской Федерации.

00:22:28.020 --> 00:22:33.136
Тоже видите, какие особенности получаются
174-й тоже ещё.

00:22:38.714 --> 00:22:44.755
Вместе с тем, не менее важно, что
обязанность платить имущественный налог

00:22:44.875 --> 00:22:50.956
организациям, а также индивидуальным
предпринимателям, который применяет

00:22:51.156 --> 00:22:51.996
упрощённую систему

00:22:52.240 --> 00:22:58.006
Тему налогообложения была отменена ещё
федеральным законом No 52F

00:22:59.847 --> 00:23:04.332
от 2 апреля 2014 года ещё в то время идёт

00:23:04.532 --> 00:23:08.375
отсчётальный закон

00:23:09.223 --> 00:23:16.136
Внёс соответствующие поправки в абзац
первый пункта второго

00:23:16.296 --> 00:23:22.649
статьи 346 приня 11 Нового Кодекса
Российской Федерации.

00:23:23.609 --> 00:23:25.527
Повторю. Абзац первый.

00:23:26.028 --> 00:23:32.671
Пункта второго статьи 346, приня 11
Налогового кодекса Российской Федерации по

00:23:32.911 --> 00:23:38.713
которым налог на имущество организации и
индивидуальный предприниматель при

00:23:39.153 --> 00:23:41.674
упрощённой системе налогообложения

00:23:43.720 --> 00:23:49.721
Введён в отношении объектов недвижимого
имущества налоговая база по которым

00:23:49.801 --> 00:23:53.482
определяется как их кадастровая стоимость.

00:23:53.922 --> 00:24:00.684
Их кадастровая стоимость кадастровая
стоимость определяется

00:24:01.652 --> 00:24:05.535
По состоянию на 1 января текущего года

00:24:08.778 --> 00:24:13.662
базовой налогообложения является все виды
недвижимости, имеющие кадастровую

00:24:13.782 --> 00:24:16.584
стоимость на начало налогового периода.

00:24:17.025 --> 00:24:19.505
...и принадлежащие организации.

00:24:22.265 --> 00:24:25.585
Если посмотреть условно, да, вот,
допустим, сводную таблицу, которая

00:24:25.785 --> 00:24:32.665
составляется налоговиками, да, по виду
налога, допустим, и порядку

00:24:32.785 --> 00:24:33.465
налогообложения.

00:24:33.731 --> 00:24:37.536
При упрощении налогообложения, то можем
увидеть следующую картину.

00:24:38.137 --> 00:24:44.785
Вот по виду налога, допустим, налог на
прибыль условное освобождение

00:24:46.387 --> 00:24:49.030
освобождение. НДС.

00:24:49.583 --> 00:24:55.898
Тоже условно освобождение налог на
имущество, там уже будет частичное

00:24:55.938 --> 00:24:58.695
освобождение обложение плюс

00:25:02.732 --> 00:25:05.450
транспортный налогное обложение.

00:25:06.004 --> 00:25:07.846
В общем порядке осуществляется.

00:25:08.847 --> 00:25:11.130
Земельный тоже в общем порядке.

00:25:12.371 --> 00:25:14.973
НДФЛ тоже в общем порядке.

00:25:20.940 --> 00:25:21.700
Страховые взносы.

00:25:22.179 --> 00:25:25.177
Точно так же в общем порядке
налогообложения

00:25:29.694 --> 00:25:34.531
Очень важно, говоря о такой собственности,
о таком порядке, к такой собственности

00:25:34.691 --> 00:25:38.248
относятся торговые и деловые центры.

00:25:39.060 --> 00:25:44.703
Помещения в них, а в том числе, это
офисные и торговые

00:25:44.783 --> 00:25:46.104
помещения.

00:25:51.587 --> 00:25:56.309
Это рестораны, это кафе, столовые, это
объекты общественного питания, потому что

00:26:00.728 --> 00:26:07.331
Это и строение бытового обслуживания, в
том числе это жилые дома и

00:26:07.451 --> 00:26:10.493
помещения. Жилые дома и помещения.

00:26:10.933 --> 00:26:14.895
Пожалуйста, пользуемся этой процедурой.

00:26:17.737 --> 00:26:18.297
Тем самым

00:26:22.140 --> 00:26:27.301
Можно уже подвести итог первому вопросу
сказать, что на самом деле всё

00:26:27.381 --> 00:26:34.262
осуществляется уже довольно-таки давно все
эти правоотношения является Новый Кодекс

00:26:34.302 --> 00:26:37.182
Российской Федерации, который давно уже
используется все эти процедуры.

00:26:38.106 --> 00:26:40.384
Но опять же за небольшими исключениями.

00:26:40.424 --> 00:26:44.582
Там некоторые нюансы просто видоизменились
по процентовке налога.

00:26:45.301 --> 00:26:50.818
Самые актуальную вещь мы с вами сказали
налогоплательщика, вы говорили,

00:26:50.858 --> 00:26:53.416
оплачивается либо налог с доходов по
ставке 6%.

00:26:54.392 --> 00:26:59.676
Доходы минус расходы по ставке 15%, да?

00:26:59.876 --> 00:27:04.239
Ну, а другие нюансы я вам тоже об этом уже
говорил в процессе чтения лекции по

00:27:04.399 --> 00:27:10.443
данному вопросу. Нормативную ставку тоже
называл.

00:27:10.989 --> 00:27:15.468
Какие-то вопросы, если возникают,
пожалуйста, отмечайте где-то на полях.

00:27:16.108 --> 00:27:22.066
И потом на занятиях уже обсуждаем
переходим к следующему вопросу.

00:27:22.266 --> 00:27:28.904
По порядку у нас вопрос номер
дваплательщики.

00:27:29.575 --> 00:27:35.455
Упрощённая система налогообложения порядок
и условия перехода НОС на упрощённую

00:27:35.535 --> 00:27:41.895
систему налогообложения начнём с вами с
того, что действительно

00:27:42.895 --> 00:27:44.935
налогоплательщиками организации.

00:27:45.560 --> 00:27:51.845
А также индивидуальные предприниматели,
которые уже перешли налогообложения,

00:27:52.045 --> 00:27:55.728
которые применяют в порядке кодеса
Российской Федерации.

00:27:56.048 --> 00:28:01.933
Мы уже говорили в этом вопросе, уже с
января 2021 года

00:28:02.930 --> 00:28:07.047
Налогоплательщики, э-э, по системе
налогообложения, конечно же, получили

00:28:07.167 --> 00:28:13.882
значительные изменения увеличился лимит по
доходам и численности персонала,

00:28:13.922 --> 00:28:18.239
позволяющий оставаться на ставки

00:28:18.715 --> 00:28:21.992
6—15% они перестали быть едиными.

00:28:24.471 --> 00:28:28.628
Придётся делить на две части и каждый
принять свою ставку.

00:28:29.387 --> 00:28:31.466
И в соответствии с законом 266

00:28:36.033 --> 00:28:40.468
Такие, так называемые упрощенцы, не теряют
права на вывести сразу после того, как

00:28:40.588 --> 00:28:42.266
превысят базовые лимиты.

00:28:43.145 --> 00:28:48.859
Действует переходный период, во время
которого увеличиваются лишь ставки налога.

00:28:51.256 --> 00:28:51.775
Кроме того,

00:28:52.988 --> 00:28:59.752
Если положить исторически, как это было,
уже в 2022 году для упрощённого системы,

00:28:59.792 --> 00:29:04.554
тем самым, да, начал действовать новый
коэффициент дефлятора, так называемый

00:29:06.155 --> 00:29:09.557
196 одного, да?

00:29:10.903 --> 00:29:17.377
Об этом говорит приказ Министерства
экономического развития от 28 октября 2021

00:29:17.736 --> 00:29:22.652
года No 654 654

00:29:27.103 --> 00:29:33.748
На 2022 год для применения они тоже

00:29:33.948 --> 00:29:40.313
былименены представлен следующим

00:29:40.353 --> 00:29:41.033
образом.

00:29:44.356 --> 00:29:46.557
Ну, прежде всего, например, доходы

00:29:51.840 --> 00:29:55.122
за квартал, полугодие, девять месяцев год.

00:29:56.203 --> 00:30:01.165
Если говорить о базовых условиях 164,4 млн
руб.

00:30:07.268 --> 00:30:13.624
Если в переходном периоде области, то вот
этой суммы

00:30:14.024 --> 00:30:15.503
164 млн руб.

00:30:16.262 --> 00:30:19.420
до 219, двух десятых миллиона рублей.

00:30:21.140 --> 00:30:25.302
Видите, как это растянули сумму

00:30:28.424 --> 00:30:33.546
об утрате права на премию, то это более
219 млн руб.

00:30:33.826 --> 00:30:38.748
То есть выше суммы право.

00:30:42.281 --> 00:30:44.479
Какой мы с вами рассмотрели.

00:30:44.839 --> 00:30:50.675
Если оценить показатель другой — это
средняя численность сотрудников за

00:30:50.794 --> 00:30:56.990
квартал, полугодие, девять месяцев, год и
при базовых условиях будет состоять до 100

00:30:57.110 --> 00:30:57.749
человек включительно.

00:30:59.561 --> 00:31:04.638
То переходный период будет от 100 до 130
человек

00:31:07.237 --> 00:31:14.153
и утрата права на более 130

00:31:14.473 --> 00:31:14.793
человек.

00:31:21.785 --> 00:31:27.830
По следующему показателю это у нас
остаётся стоимость средств базовая

00:31:27.950 --> 00:31:33.714
стоимость будет до 150 млн ₽ до 150 млн
руб.

00:31:36.062 --> 00:31:41.857
Если говорить о переходном периоде
попрощённости, то здесь вообще ничего не

00:31:41.897 --> 00:31:43.935
имеет значения. Это не имеет значения.

00:31:48.092 --> 00:31:52.888
А если говорить об утрате права, например,
то это будет, когда есть более 150

00:31:53.757 --> 00:31:55.356
... миллионов рублей оборот.

00:31:56.835 --> 00:32:03.751
Более 150 млн ₽ тоже очень важный момент,
это тоже важно

00:32:03.791 --> 00:32:09.108
учитывать. Кроме того,

00:32:11.766 --> 00:32:15.927
Важно, что алгоритм прохождения
налогоплательщика базового лимита по

00:32:16.127 --> 00:32:18.927
стандартам правил именно таков.

00:32:19.087 --> 00:32:25.528
А именно: доходы налогоплательщиков
определяются в соответствии со статьёй 346

00:32:27.168 --> 00:32:27.608
15.

00:32:28.678 --> 00:32:35.509
И по пунктам первым и третьим, пунктам
первого статьи 346 Прим-25 Нового Кодекса

00:32:35.549 --> 00:32:42.420
Российской Федерации 346 и

00:32:42.620 --> 00:32:44.298
по пунктам 1.3, пункта 1.

00:32:45.088 --> 00:32:52.043
346 прим-25 кодекса Российской Федерации
Вместе с тем

00:32:53.202 --> 00:32:59.677
при совмещении УСН и патента для расчёта
лимита учитываются доходы по обоим

00:33:00.237 --> 00:33:01.156
налоговым режимам.

00:33:05.130 --> 00:33:08.012
Средняя численность сотрудников
рассчитывается в соответствии с

00:33:08.092 --> 00:33:14.498
указаниями, утверждёнными приказом
Росстата от 27 ноября 2019

00:33:15.019 --> 00:33:21.985
года за номером 711 проводится по итогам

00:33:22.065 --> 00:33:23.026
отчётного квартала.

00:33:23.650 --> 00:33:28.737
...годия, девяти месяцев или года
нарастающим итогом

00:33:32.221 --> 00:33:36.707
Говоря о базовых условиях курса, начнём
системы налогообложения, очень важно

00:33:36.787 --> 00:33:38.789
отметить, что до тех пор

00:33:40.302 --> 00:33:46.301
Пока доходы налогоплательщика не превысят
164,4 млн руб.

00:33:47.140 --> 00:33:52.060
И средняя численность сотрудников не
окажется более 100, действуют стандартные

00:33:52.219 --> 00:33:56.419
ставки по упрощённому налогу.

00:33:56.659 --> 00:33:58.058
То есть от одного до шести процентов.

00:33:59.185 --> 00:34:05.629
Это для объекта вложения доходы от 5% до
15% для объекта вложения

00:34:06.189 --> 00:34:08.471
доходы минус расходы.

00:34:08.871 --> 00:34:10.512
Доходы минус расходы.

00:34:11.472 --> 00:34:14.915
Это что касается базовых условий
упрощённой

00:34:15.659 --> 00:34:17.779
...системы налогообложения.

00:34:20.499 --> 00:34:24.459
Что касается условий переходного периода
по упрощённой системе

00:34:24.539 --> 00:34:30.659
налогообложения, тут здесь тоже есть свои
особенности.

00:34:35.539 --> 00:34:35.899
После того

00:34:36.756 --> 00:34:43.110
Как налогоплательщик налогоплательщик
заработает больше 16 млн ₽

00:34:44.989 --> 00:34:50.783
или наймёт 101-го сотрудника, тогда
начинается уже переходный

00:34:50.903 --> 00:34:52.821
период.

00:34:53.061 --> 00:34:57.217
Он начинается с первого числа того
квартала, в котором были превышены базовые

00:34:57.257 --> 00:34:57.577
лимиты.

00:35:00.789 --> 00:35:06.825
В этом случае ставки по налогу возрастают,
а именно 8% для объекта обложения — доходы

00:35:08.984 --> 00:35:14.500
и 20% для объекта обложения доходы минус
расходы.

00:35:17.339 --> 00:35:19.377
Если до конца налогового периода доходы

00:35:19.790 --> 00:35:26.667
Налогоплательщика на упрощённую систему
налогообложения не превысит 19,2 млн

00:35:26.867 --> 00:35:31.864
рублей. Численность сотрудников не
превысит 130 человек.

00:35:32.864 --> 00:35:36.102
В следующем году налогоплательщик сможет
продолжить применять.

00:35:36.767 --> 00:35:39.285
упрощённую систему налогообложения.

00:35:39.365 --> 00:35:43.803
То есть рамочки есть, они все прописаны,
как мы уже и

00:35:43.883 --> 00:35:46.641
говорили.

00:35:47.161 --> 00:35:52.638
Что касается утраты права на применение
упрощённой системы налогообложения

00:35:55.679 --> 00:36:02.360
Здесь нужно отметить, что налогоплательщик
теряет право на цен с начала

00:36:03.600 --> 00:36:10.442
квартал, который наступило превышение
выручка превысила 219,2 ₽ с начала

00:36:10.602 --> 00:36:10.842
года.

00:36:11.394 --> 00:36:13.673
Тоже называли уже несколько раз.

00:36:15.912 --> 00:36:19.470
Превысила 130 человек.

00:36:19.790 --> 00:36:24.147
Остаточная стоимость основных средств
превысила 150 млн ₽.

00:36:24.267 --> 00:36:26.586
Тоже об этом мы уже говорили.

00:36:27.790 --> 00:36:32.992
И в этом случае придётся платить все
налоги на которые предусмотрены

00:36:33.712 --> 00:36:38.073
законодательством. Это налог на прибыль,
НДС, добавленная стоимость, налог на

00:36:38.113 --> 00:36:43.435
имущество сможет снова вернуться на

00:36:45.009 --> 00:36:50.850
Не ранее, чем через год после утраты права
на применение упрощённой системы

00:36:50.970 --> 00:36:57.530
налогообложения при утрате права на
августе 2022

00:36:57.810 --> 00:37:00.130
года вновь начать работать на

00:37:03.224 --> 00:37:08.060
Возможно только с 1 января 2024 года.

00:37:09.059 --> 00:37:14.853
При этом есть важное условие: лимиты для
перехода на упрощённый режим снова должны

00:37:15.213 --> 00:37:18.610
соблюдаться рамки

00:37:19.621 --> 00:37:26.214
Правила названы по себе правила перехода и
дальнейшего применения так называемой

00:37:26.294 --> 00:37:33.206
упрощёнке зафиксировано в статье 346
прим-13 и 346-прим-12 Налогового

00:37:33.246 --> 00:37:35.763
кодекса Российской Федерации.

00:37:36.248 --> 00:37:37.850
Тринадцать,

00:37:37.930 --> 00:37:47.582
двенадцать.

00:37:47.943 --> 00:37:51.187
При этом обязанность контролировать
соблюдение установленных пределов.

00:37:52.492 --> 00:37:59.408
...и сообщать в налоговые орган о переходе
в общий режим налогообложения

00:38:00.047 --> 00:38:03.165
опять же возложен на налогоплательщика.

00:38:03.325 --> 00:38:04.804
То есть за

00:38:04.964 --> 00:38:10.481
себя.

00:38:10.641 --> 00:38:11.120
Далее.

00:38:12.759 --> 00:38:17.160
Не менее важный вопрос, связанный с
правилом расчётом налога и авансовых

00:38:17.280 --> 00:38:23.201
платежей. Переходного периода налог и
авансовые платежи

00:38:23.921 --> 00:38:25.921
начисляются в следующем порядке.

00:38:26.961 --> 00:38:29.122
Ну, прежде всего отчисляется налоговая
база.

00:38:29.877 --> 00:38:34.399
За весь период, предыдущий квартал, там
были навышены базовые лимиты

00:38:36.880 --> 00:38:43.562
облагается налогом по стандартной ставке 6
или 15% во-вторых,

00:38:43.602 --> 00:38:44.883
исчисляется налоговая база.

00:38:45.347 --> 00:38:51.308
За весь налоговый период вычитает из неё
базу облагаемую по стандартной ставке

00:38:52.589 --> 00:38:58.151
на оставшуюся сумму по повышенной ставке
8% или 20%

00:39:02.832 --> 00:39:05.433
основных критериев, которым должны
соответствовать организация

00:39:09.391 --> 00:39:16.145
Как это было в двадцать втором году
заявления о переходе

00:39:17.224 --> 00:39:21.420
по критерию идёт заявление подаётся до 31
декабря, на следующий год

00:39:21.818 --> 00:39:27.331
В течение месяца после постановки на
учётная численность сотрудников максимум

00:39:27.451 --> 00:39:34.283
100 человек не входит в перечень из пункта
3 статьи 46

00:39:34.922 --> 00:39:37.280
12 Российской Федерации.

00:39:41.249 --> 00:39:44.968
Это то, что было условие функционирования.

00:39:45.168 --> 00:39:51.486
Условия применения численности должна быть
максимум 100 человек с 2021 году это

00:39:51.566 --> 00:39:54.885
максимум 100 000 человек и налоговая
ставка при этом

00:39:55.308 --> 00:39:56.669
До 8%.

00:40:00.269 --> 00:40:03.950
То, что не входит в перечень из пункта 346

00:40:07.551 --> 00:40:08.751
Это нужно учитывать.

00:40:09.151 --> 00:40:10.712
Что касается доходов тогда год

00:40:11.795 --> 00:40:16.874
Применение. Это максимум 164—4 млн ₽.

00:40:17.034 --> 00:40:23.472
А в 2022 году максимум 219 млн ₽ налоговой
ставки до

00:40:23.752 --> 00:40:28.550
8% средств при этом максимум

00:40:29.025 --> 00:40:34.820
150 млн ₽ Что касается условий применения,
очень важных

00:40:36.539 --> 00:40:39.696
доля участников учитывается других
юридических лиц, кроме индивидуальных

00:40:39.736 --> 00:40:44.132
предпринимателей, должна составлять не
более 25%.

00:40:49.095 --> 00:40:54.453
В-третьих, складывается получная сумма,
это будет налог на налоговый на налоговый

00:40:54.493 --> 00:41:01.411
период. В четвёртых, применяется

00:41:03.450 --> 00:41:05.570
стандартные ставки соответствующие
случаях.

00:41:06.411 --> 00:41:13.089
Допустим, организация ООО, соответственно,
допустим, Меркурий доходы

00:41:13.929 --> 00:41:15.969
стандартная ставка 6%.

00:41:16.888 --> 00:41:21.167
Как пример, в организации в течение всего
двадцать второго года было 95 сотрудников

00:41:23.967 --> 00:41:24.487
изменились.

00:41:24.628 --> 00:41:31.351
...составили в первом квартале 55 млн ₽е —
130 млн ₽, по

00:41:31.431 --> 00:41:33.952
итогам девяти месяцев — 108 млн ₽.

00:41:34.232 --> 00:41:40.194
По итогу 2022 года — 224,5 млн ₽.

00:41:44.490 --> 00:41:48.925
Доходы у Меркурия за первый квартал
полугода не превысили 164 млн руб.

00:41:50.763 --> 00:41:52.082
6%.

00:41:52.721 --> 00:41:55.878
У вас платёж за первый квартал составил,
нужно что было?

00:41:55.918 --> 00:42:02.112
55, соответственно, да умножить на 6,3 млн
рублей.

00:42:05.482 --> 00:42:11.489
У вас платёж по итогу первого полугодия
составил 130 умножаем на 6% — это 3,50 млн

00:42:11.649 --> 00:42:16.135
руб. Минус 3 млн руб.

00:42:16.455 --> 00:42:17.897
350 ₽.

00:42:18.017 --> 00:42:21.461
Получается 4,5 млн руб.

00:42:26.768 --> 00:42:31.011
Доход реализации за 9 месяцев превысил 164
млн ₽

00:42:33.973 --> 00:42:37.415
начался переходный период со ставкой
налога 8%.

00:42:37.895 --> 00:42:41.097
Если авансовый платёж по налогу, по итогу
9 месяцев составил

00:42:41.882 --> 00:42:47.600
Сто тридцать умножаем на 6%, э-э, плюс там
целое действие математическое: 180

00:42:47.720 --> 00:42:54.479
отнимаем 30, умножаем на 8, вычитаем 350
минус 4,5 равно 4 млн

00:42:54.639 --> 00:42:57.518
рублей. Авансовый платёж в итоге именно
так и нужно было считать.

00:42:59.444 --> 00:43:05.757
Из этого Меркурийна пример, да, по итогу

00:43:06.356 --> 00:43:08.594
превысили 219 км руб.

00:43:08.993 --> 00:43:14.427
То есть организация вышла за пределы
переходного периода.

00:43:15.250 --> 00:43:21.445
Октября 2022 года Как вывод именно такой
мы и делаем.

00:43:23.083 --> 00:43:26.880
При этом очень важно отметить, что не
вправе применять упрощённую систему

00:43:27.440 --> 00:43:29.238
следующие субъекты.

00:43:30.317 --> 00:43:31.836
Прежде всего, это бюджетные учреждения.

00:43:34.700 --> 00:43:39.615
Также это организации, имеющие филиалы
либо представительства.

00:43:41.493 --> 00:43:41.533
Это

00:43:42.052 --> 00:43:51.681
банкивщики.

00:43:55.176 --> 00:44:00.178
Это негосударственные пенсионные фонды.

00:44:00.938 --> 00:44:04.179
Это инвестиционные фонды.

00:44:04.979 --> 00:44:11.221
Это профессиональные участники рынка
ценных бумаг, иностранные

00:44:11.301 --> 00:44:11.982
организации.

00:44:14.137 --> 00:44:18.573
Это нотариусы и адвокаты, занимающиеся
частной практикой.

00:44:20.451 --> 00:44:25.765
Кроме того, не могут работать по
упрощённой системе налогоуложения

00:44:26.364 --> 00:44:30.280
организации-предприниматели, которые
занимаются производством.

00:44:30.877 --> 00:44:37.845
под акцизных товаров, добыча и реализация
полезных ископаемых, а

00:44:38.045 --> 00:44:44.572
также игорным бизнесом Кроме того

00:44:46.453 --> 00:44:46.894
быть переведены

00:44:47.286 --> 00:44:51.970
На упрощённую систему налогообложения,
также организации и предприниматели,

00:44:52.050 --> 00:44:58.775
которые перешли на платы, также являются
участниками соглашения о разделе

00:44:58.855 --> 00:45:05.540
продукции подводить

00:45:05.820 --> 00:45:06.460
к этому вопросу.

00:45:06.770 --> 00:45:09.489
Видим самые разные особенности,
закреплённые в действующем

00:45:09.569 --> 00:45:11.089
законодательстве, да?

00:45:13.368 --> 00:45:19.565
Исходя из того, что есть разные
процентовки, всё это

00:45:19.965 --> 00:45:22.964
постоянно меняется, и это нужно тоже
учитывать.

00:45:23.787 --> 00:45:27.547
Тридцать процентов, шесть процентов, шести
до пятнадцати до двадцати, то есть тоже

00:45:27.667 --> 00:45:29.587
повышенной ставки тоже всё это возможно.

00:45:29.827 --> 00:45:33.428
Это тоже нужно учитывать, это тоже нужно
внимательно читать кодекса Российской

00:45:33.468 --> 00:45:37.428
Федерации. Далее.

00:45:38.748 --> 00:45:39.788
Второго учного вопроса.

00:45:40.126 --> 00:45:43.928
Точнее, уже не второй, третий вопрос, да?

00:45:44.208 --> 00:45:45.969
Это объекты налогообложения.

00:45:46.650 --> 00:45:48.211
Объект налогообложения.

00:45:51.293 --> 00:45:57.536
И начнём мы с вами с того, прежде всего,
что налогоплательщикам предоставлено право

00:45:57.656 --> 00:46:00.218
выбирать один из двух объектов
налогообложения.

00:46:03.311 --> 00:46:08.788
Доход либо это доход уменьшенный на
величину расходов

00:46:10.788 --> 00:46:12.627
уменьшенный на величину расходов.

00:46:14.786 --> 00:46:17.705
Выбор объекта налогообложения при этом

00:46:18.995 --> 00:46:24.474
А должен быть осуществлён до начала
налогового периода, потом налогоплательщик

00:46:24.554 --> 00:46:29.593
переходит на упрощённую систему
налогообложения.

00:46:34.672 --> 00:46:35.272
Кроме того,

00:46:42.884 --> 00:46:47.406
Налогоплательщику решено применять,
изменять объект налогообложения ежегодно

00:46:47.766 --> 00:46:52.768
при условии, что налогоплататель уведомил
налоговый орган о предлагаемом изменении

00:46:53.448 --> 00:46:59.691
до 31 декабря налогового периода изменять
объект

00:46:59.891 --> 00:47:00.451
налогообложения.

00:47:00.638 --> 00:47:07.072
Просто запрещено. Любой уровень объектного
обложения предполагает самостоятельное

00:47:07.112 --> 00:47:12.027
определение организацией и
предпринимателями размера получаемого ими

00:47:12.267 --> 00:47:18.860
дохода. Для этого необходимо учитывать
доходы.

00:47:19.391 --> 00:47:24.792
Полученные от реализации товаров либо
услуг, имущества и имущественных прав и

00:47:25.832 --> 00:47:31.113
реализационные доходы Указанный вид дохода
определяется в порядке, установленном

00:47:32.354 --> 00:47:34.994
законодательством, в соответствии с главой
двадцать пятой.

00:47:35.405 --> 00:47:42.245
Налогового кодекса Российской Федерации
при этом они должны

00:47:42.525 --> 00:47:47.045
быть уменьшены на сумму доходов,
неучитываемых при определении доходов

00:47:48.485 --> 00:47:53.285
соответствующим образом налогоплательщиком
выбрана вторая форма объекта

00:47:55.453 --> 00:47:58.970
А-а, обложения, то возникает потребность
учёта произведённых налогоплательщиком

00:47:59.170 --> 00:48:05.846
расходов. Здесь же налогоплательщик имеет
право уменьшить полученные доходы в

00:48:05.966 --> 00:48:12.322
части на расходы по приобретению,
реконструкции, модернизации.

00:48:13.452 --> 00:48:19.332
...техническому перевооружению и ремонту
основных средств, также оплате труда по

00:48:19.492 --> 00:48:24.571
всем видам обязательного страхования
работников имущества и ответственности.

00:48:27.171 --> 00:48:31.091
Кроме того, налогоплательщики...

00:48:31.955 --> 00:48:35.755
Также уменьшить доходы на сумму расходов
на научные исследования или

00:48:35.995 --> 00:48:42.954
опытно-конструкторские разработки доходы
уменьшаются, кроме того, на сумму НДС, то

00:48:43.034 --> 00:48:46.914
есть на добавленную стоимость по
приобретаемым товарам, работам либо

00:48:47.034 --> 00:48:47.354
услугам.

00:48:48.356 --> 00:48:52.754
Также другим налогам, по процентам, по
кредитам, также займам

00:48:56.712 --> 00:49:00.669
расходы на обеспечение пожарной
безопасности плательщика и на услуги по

00:49:00.749 --> 00:49:03.108
охране имущества также могут быть

00:49:04.246 --> 00:49:09.252
...полученных налогоплательщика доходов
тоже такой вариант существует

00:49:14.418 --> 00:49:19.464
Далее. Налогоплательщик также имеет право
вычесть из доходов расходы на

00:49:19.584 --> 00:49:20.305
командировки.

00:49:22.272 --> 00:49:29.229
Платежи за нотариальное оформление
документов, расходы на аудиторские

00:49:29.509 --> 00:49:34.307
услуги, публикацию бухгалтерской

00:49:34.507 --> 00:49:39.025
отчётности, хозяйственные.

00:49:41.597 --> 00:49:47.391
И некоторые другие особенности
хозяйственные и другие виды

00:49:47.471 --> 00:49:48.750
расходов.

00:49:51.788 --> 00:49:55.584
Расходы на приобретение основных средств
применяются, принимаются в следующем

00:49:55.624 --> 00:49:58.702
порядке. Об этом пункт третий статьи.

00:49:59.220 --> 00:50:02.142
346 Налового кодекса Российской Федерации

00:50:05.864 --> 00:50:10.827
расходов на приобретение, сооружение,
изготовление средств, в период

00:50:13.549 --> 00:50:14.429
система налогообложения.

00:50:15.931 --> 00:50:20.287
С момента ввода этих основных средств в
эксплуатацию.

00:50:22.206 --> 00:50:28.481
Здесь надо отметить, что расширен перечень
расходов на счёт систему налогообложения с

00:50:28.561 --> 00:50:31.238
1 января 2022 года.

00:50:35.035 --> 00:50:36.994
Ещё законом от 2 июля

00:50:37.537 --> 00:50:44.424
2021 года No 305 внесены дополнения в
Новый Кодекс Российской Федерации

00:50:46.906 --> 00:50:53.832
расходов 1 статьи 346 дополнили новыми
пунктами.

00:50:54.577 --> 00:50:55.937
Сорок—41.

00:50:57.578 --> 00:51:04.502
Теперь на УСН вправе учитывать при расчёте
налогооблагаемой базы следующие

00:51:04.663 --> 00:51:11.467
расходы прежде всего на обеспечение мира.

00:51:12.053 --> 00:51:18.850
по технике безопасности помещений и
инвентаря

00:51:19.970 --> 00:51:26.887
здравпунктов, которые находятся на
территории предприятия на приобретение

00:51:27.831 --> 00:51:34.787
медицинских изделий для диагностики либо
лечения коронавируса, а также их

00:51:34.827 --> 00:51:41.543
доставка и доведение до пригодного к
использованию состояния и здесь

00:51:41.663 --> 00:51:43.662
внесённые поправки имеют обратную силу

00:51:44.463 --> 00:51:50.976
И применяется с 1 января 2021 года пункт
восьмой

00:51:51.376 --> 00:51:56.930
статьи десятой Федерального закона No 35,
который мы уже называли

00:51:59.487 --> 00:52:00.166
Кроме того,

00:52:00.545 --> 00:52:06.067
Так называемые упрощенцы вправе включить в
состав расходов заработную плату персонала

00:52:06.348 --> 00:52:07.828
за нерабочие дни.

00:52:08.869 --> 00:52:15.591
Об этом говорит письмо Министерству
финансов от 16 июня 2021 года за

00:52:15.791 --> 00:52:16.672
номером 03.

00:52:17.551 --> 00:52:23.704
Ис 11,06, Flash 2, Flash 47 346

00:52:28.499 --> 00:52:33.534
привести пример с 1 января 2022 года

00:52:34.133 --> 00:52:39.256
Давай так назовём ООО Перспектива
Перспектива.

00:52:39.457 --> 00:52:46.341
Оно перешло на упрощёнку, на упрощённую
систему налогообложения начинает

00:52:46.422 --> 00:52:49.223
уплачивать с доходов уменьшенных расходов.

00:52:51.029 --> 00:52:57.465
В сентябре 2022 года данное ООО купила
лазерный принтер за 120 000 ₽.

00:52:57.544 --> 00:52:59.063
Ну, хороший лазерный принтер.

00:52:59.423 --> 00:53:02.261
И в этом же месяце ввела его в
эксплуатацию.

00:53:04.100 --> 00:53:06.058
Следовательно, данное ООО «Перспектива».

00:53:07.353 --> 00:53:13.236
Уже в сентябре 2022 года уменьшил свои
доходы на 120 000 ₽.

00:53:14.796 --> 00:53:21.679
В этом случае организация приобрела объект
средств до

00:53:21.879 --> 00:53:22.599
того, как пришла на

00:53:24.330 --> 00:53:29.854
Списывать стоимость объекта средств
необходимо следующим образом.

00:53:31.095 --> 00:53:37.779
Ну, прежде всего, если срок службы объекта
равен трём годам либо

00:53:37.899 --> 00:53:41.021
меньше, то его стоимость списывается на
расходы

00:53:41.673 --> 00:53:44.355
Разными долями в течение одного года
работы на

00:53:48.479 --> 00:53:54.325
вторых, если это срок от трёх до
пятнадцати лет, то первый год

00:53:54.525 --> 00:53:57.888
использования 50% стоимости.

00:53:59.234 --> 00:54:02.035
Во второй — 30%.

00:54:02.475 --> 00:54:07.117
Ну, а в-третьих — это уже 20% стоимости
объекта.

00:54:09.718 --> 00:54:14.160
В-третьих, если срок полезного
использования объекта, основные средства

00:54:14.725 --> 00:54:20.244
Больше пятнадцати лет воспитывается в
течение 10 лет равными долями

00:54:23.244 --> 00:54:27.603
и очень доступно гуманно долями

00:54:30.803 --> 00:54:34.123
при этом при определении сроков полезного
использования основных средств

00:54:35.392 --> 00:54:40.395
Стоит руководствоваться классификацией
основных средств, включаемых в

00:54:40.476 --> 00:54:46.840
амортизационные группы для основных
средств, которые не указаны в этой

00:54:46.880 --> 00:54:50.042
классификации, сроки полезного
использования налогоплательщиков

00:54:50.162 --> 00:54:51.162
устанавливают в соответствии.

00:54:51.991 --> 00:54:58.904
С техническими условиями и рекомендациями
организаций-изготовителей при

00:54:59.064 --> 00:55:05.777
этом расходами налогоплательщиков затраты
после их фактической оплаты и все

00:55:05.897 --> 00:55:08.375
расходы должны быть документально
подтверждёнными.

00:55:09.052 --> 00:55:10.972
Экономически обоснованными.

00:55:13.972 --> 00:55:18.852
При определении сумм расходов, принимаемых
к вычету из полученных доходов

00:55:20.252 --> 00:55:24.052
налогоплательщик обязан руководствоваться
порядком главы 25

00:55:25.003 --> 00:55:30.322
Налогового кодекса Российской Федерации
предусмотрено для исчисления налога на

00:55:30.522 --> 00:55:37.402
прибыль организации в случае если

00:55:37.642 --> 00:55:40.282
объектом налогообложения является доходы
организации

00:55:41.298 --> 00:55:43.340
...либо индивидуального предпринимателя.

00:55:43.941 --> 00:55:48.866
Налоговой база признаётся денежное
выражение именно таких доходов.

00:55:50.227 --> 00:55:56.354
И в случае, если объектом налогообложения
является доход организации или

00:55:56.634 --> 00:55:57.795
индивидуального предпринимателя...

00:55:58.573 --> 00:56:03.009
Уменьшенная на величину расходов налоговой
базы признаётся денежное выражение таких

00:56:03.128 --> 00:56:07.364
доходов уменьшенных на величину расходов.

00:56:07.643 --> 00:56:14.116
Тоже очень важно в случае, если объектом
налоговложения являются доходы

00:56:14.276 --> 00:56:14.836
организации

00:56:15.978 --> 00:56:21.705
Или индивидуальных предпринимателей на
наличии расходов на наличие расходов

00:56:23.627 --> 00:56:28.392
денежное выражение таких доходов
уменьшенных на расходов

00:56:30.555 --> 00:56:31.836
Доходы и расходы, выраженные

00:56:32.182 --> 00:56:37.141
В иностранной валюте учитывается в
совокупности с доходами и расходами,

00:56:37.381 --> 00:56:43.580
выраженными в рублях доходы и расходы,
выраженные в иностранной валюте,

00:56:43.980 --> 00:56:48.379
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального Банка Российской

00:56:48.459 --> 00:56:48.859
Федерации.

00:56:50.110 --> 00:56:55.032
Установлено соответственно на дату
получения доходов и или дату осуществления

00:56:55.353 --> 00:57:02.116
расходов Доходы, полученные в натуральной
форме,

00:57:02.196 --> 00:57:06.398
учитываются по рыночным ценам в порядке,
установленном статьёй 40.

00:57:07.434 --> 00:57:09.832
Налогового кодекса Российской Федерации.

00:57:11.630 --> 00:57:16.265
Не менее важно, что при определении
налоговой базы доходы и расходы

00:57:16.385 --> 00:57:20.461
определяются нарастающим итогом с начала
налогового

00:57:20.541 --> 00:57:25.137
периодальщик, который

00:57:25.655 --> 00:57:30.581
Принимает в качестве объекта
налогообложения доходы уменьшенные на

00:57:30.781 --> 00:57:37.188
учину расходов, обязаны уплачивать
минимальный налог в случае, если за

00:57:37.268 --> 00:57:41.313
налоговый период сумма начисленного в
общем порядке налога.

00:57:41.804 --> 00:57:45.928
меньше сумма за период минимального налога

00:57:50.453 --> 00:57:56.219
сумма минимального налога составляет 1%
налоговой базы, которая является, которая

00:57:56.499 --> 00:57:57.140
является доходы

00:57:57.829 --> 00:58:03.664
Примерно в соответствии со статьёй 346
Федерации

00:58:07.261 --> 00:58:13.176
приведём. По итогам 2022 года
налогоплательщик получил доходы в сумме

00:58:14.124 --> 00:58:20.723
Один миллион четыреста восемьдесят тысяч
рублей расходы в сумме миллион

00:58:20.883 --> 00:58:27.641
четыреста семьдесят тысяч рублей сумма
долга составит вычли первого

00:58:27.801 --> 00:58:29.761
второго и умножить на 15.

00:58:30.995 --> 00:58:37.749
делили на 100. Получается полторы тысячи
рублей сумма минимального налога

00:58:37.909 --> 00:58:44.783
составит миллион четыреста восемьдесят
умножаем на один и делим на 100 — 14 800

00:58:45.023 --> 00:58:46.822
₽ сумма минимального налога.

00:58:49.247 --> 00:58:54.332
Учитывая, что сумма исчисленного за
налоговый период в общем порядке налога

00:58:54.452 --> 00:58:58.935
оказалась меньше суммы естественного за
налоговый период минимального

00:58:59.015 --> 00:59:04.020
налогательщик обязан платить минимальный
налог в сумме 14 000

00:59:04.479 --> 00:59:11.083
800 ₽ налогоплательщик также имеет право в
следующие налоговые периоды

00:59:11.363 --> 00:59:15.926
исключить сумму разницы между суммой
плаченного минимального налога и суммой

00:59:16.006 --> 00:59:19.808
налога естественной в общем порядке
расходы

00:59:20.331 --> 00:59:24.446
Вычисление налоговой базы, в том числе
сумму убытков, которые могут быть

00:59:24.486 --> 00:59:29.920
перенесены на будущее возможно сделать,
позволяет действовать

00:59:32.717 --> 00:59:37.312
другой пример тоже записывайте, если вам
интересно.

00:59:42.042 --> 00:59:49.042
Налогоплательщик по итогам 2022 года
получил доходы в сумме 583 000

00:59:49.282 --> 00:59:53.162
₽. Расходы за указанные период составили

00:59:53.798 --> 00:59:55.717
А 565 000 ₽.

00:59:56.637 --> 01:00:03.552
Сумма налога за 2022 год составляет
оставляем первого и умножаем

01:00:03.672 --> 01:00:05.631
на 15 и делим потом на 100.

01:00:05.671 --> 01:00:07.430
Будет 2 700 ₽.

01:00:08.829 --> 01:00:09.948
Тогда сумма минимального налога.

01:00:10.332 --> 01:00:17.131
За 1 составит 583 000 умножаем на один0
будет 5 830

01:00:17.651 --> 01:00:24.611
₽ вот таким образом считается, а учитывая,
что

01:00:24.651 --> 01:00:26.011
сумма исчисленного налога

01:00:26.519 --> 01:00:31.359
...превышает сумму численного в общем
порядке налогащим осуществлена уплата

01:00:31.399 --> 01:00:37.399
минимального налога в сумме 5 830 ₽
Разница между суммой уплаченного

01:00:37.439 --> 01:00:42.679
минимального налога налога в общем порядке
составила 3 130 ₽.

01:00:43.822 --> 01:00:46.901
То есть вышли 5 80 минус 2 700.

01:00:49.180 --> 01:00:55.018
Может быть исключена, может быть включена
в расходы, учитываемые причислении

01:00:55.098 --> 01:00:59.136
налоговой базы по налогу за 2023 год.

01:00:59.456 --> 01:01:00.735
Либо включена сумма убытков.

01:01:06.773 --> 01:01:11.658
Налогоплательщик, использующий в качестве
объекта налогообложения доходы уменьшенные

01:01:11.858 --> 01:01:17.903
на учину расходов уменьшить исчисленную по
итогам налогового периода налоговую базу.

01:01:18.817 --> 01:01:23.821
Сумма убытка, полученного по итогам
предыдущих налоговых периодов, которые он

01:01:23.941 --> 01:01:28.465
применял систему налогообложения и
использовал в качестве объекта

01:01:28.785 --> 01:01:35.551
налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов при

01:01:35.751 --> 01:01:35.951
этом

01:01:36.622 --> 01:01:41.303
Под убытком понимается превышение
расходовых в соответствии со статьёй

01:01:41.663 --> 01:01:48.584
346-16 Улового кодекса Российской
Федерации на доходами, определяемыми в

01:01:48.664 --> 01:01:52.345
соответствии со статьёй 346-15.

01:01:53.541 --> 01:01:59.106
Российской Федерации очень важно отметить,
что

01:01:59.666 --> 01:02:03.990
налогоплательщик, как правило,
осуществляет перенос убытка на будущий

01:02:04.030 --> 01:02:08.714
налоговый периоды в течение 10 лет,
следующих, а затем налоговым периодов.

01:02:09.052 --> 01:02:12.248
...которым был получен этот убыток.

01:02:15.885 --> 01:02:19.801
Налогоплательщик вправе перевести на
текущий налоговый период сумму полученную

01:02:20.600 --> 01:02:25.515
период убытка. Убыток, э-э, не
перенесённый на следующий год...

01:02:26.304 --> 01:02:30.989
Может перенести целиком и частично на
любой год из последующих девяти лет

01:02:33.992 --> 01:02:37.395
при этом, если налогоплательщик получил
убытки более чем в одном налоговом

01:02:37.475 --> 01:02:40.959
периоде, перенос таких убытков на будущие
налоговые периоды

01:02:42.076 --> 01:02:45.236
...что в которой они были получены.

01:02:45.596 --> 01:02:48.196
Ну, это логично, чтоб не запутаться.

01:02:48.956 --> 01:02:50.596
Давайте посмотрим пример.

01:02:51.396 --> 01:02:57.915
Налогоплательщик по итогам 2022 года
получил доходы в сумме 850 000 ₽.

01:02:59.740 --> 01:03:03.824
Расходы за указанный период составили 1
215 000 ₽.

01:03:05.066 --> 01:03:09.351
Таким образом, по итогам 2022 года
налогоплательщик получил убытки в сумме

01:03:10.352 --> 01:03:12.474
365 000 ₽.

01:03:13.275 --> 01:03:15.117
То есть убытки ещё.

01:03:16.473 --> 01:03:21.553
Сумма к оплате минимального налога
составит 850 000 умножаем на один делить 8

01:03:22.273 --> 01:03:24.073
500 ₽.

01:03:28.233 --> 01:03:33.353
Сумма разницы между суммой минимального
налога и суммой налога составит

01:03:33.956 --> 01:03:36.315
8 500 ₽.

01:03:37.434 --> 01:03:44.191
8 500 минус сумма полученного убытка

01:03:44.350 --> 01:03:47.149
составит 373 500 ₽.

01:03:48.188 --> 01:03:49.108
Как так получилось?

01:03:49.778 --> 01:03:52.939
А 365 000 ₽ прибавили 8 500 ₽.

01:03:54.339 --> 01:04:00.580
И по итогу 2023 года налогоплательщик
получил доходы в сумме 1 408 000 ₽, а

01:04:00.700 --> 01:04:03.261
расходы стали 950 000 ₽.

01:04:08.246 --> 01:04:14.049
Миллион четыреста восемьдесят мы отнимаем
950 000, получаем 530 000 ₽.

01:04:17.210 --> 01:04:21.452
Составит 1 480 000 умножаем на 1 и делим
на 100.

01:04:21.892 --> 01:04:23.893
Это получится 14 800 ₽.

01:04:26.184 --> 01:04:32.739
Сумма налога налога составит 530 000
умножаем на 15, делим на 100,

01:04:32.899 --> 01:04:35.936
получаем семьдесят девять тысяч 500 ₽.

01:04:37.615 --> 01:04:41.971
Учитывая, что сумма естественного порядка
налога превышает сумму единственного

01:04:42.091 --> 01:04:42.850
минимального налога.

01:04:44.200 --> 01:04:48.922
Налогоплательщик осуществляет уплату
налога, естественно в общем порядке.

01:04:50.643 --> 01:04:57.005
Сумма убытка, принимаемая налоговой базе
за 201 года составит 373 000 ₽.

01:04:57.606 --> 01:05:00.327
А сумма налога, плате за 202 год составит

01:05:01.687 --> 01:05:07.853
Тридцать тысяч семьдесят пятьсот умножаем
на пятнадцать, делим на 100.

01:05:08.174 --> 01:05:13.179
Получаем 23 475 ₽.

01:05:16.022 --> 01:05:18.105
В случае прекращения налогоплательческой
деятельности

01:05:19.307 --> 01:05:25.540
По причине реорганизации также вправе
уменьшить налоговую базу сумму

01:05:25.660 --> 01:05:31.734
убытков, полученных реорганизуемыми
организациями до момента

01:05:31.814 --> 01:05:37.688
реорганизации. Налогоплательщик обязан
хранить документы.

01:05:38.274 --> 01:05:43.837
подтверждающий объём пенсионных убытков и
сумму, на которую была уменьшена налоговая

01:05:43.917 --> 01:05:49.720
база по каждому налоговому периоду в
течение всего срока использования права на

01:05:49.881 --> 01:05:56.164
уменьшение налоговой базы на сумму
убытков, полученный налогоплательщиком

01:05:57.288 --> 01:06:03.494
При применении режимов налогообложения не
принимается при переходе на упрощённую

01:06:03.534 --> 01:06:04.935
систему налогообложения.

01:06:08.138 --> 01:06:13.063
При применении, то есть упрощённой систему
обложения не принимается при переходе на

01:06:13.263 --> 01:06:13.503
иные

01:06:14.680 --> 01:06:16.362
Режимы налогообложения.

01:06:16.882 --> 01:06:18.124
Тоже очень важно.

01:06:21.848 --> 01:06:27.494
Ну, а в целом, это важно учитывать, исходя
из того, как это понимается календарного

01:06:27.574 --> 01:06:27.895
года.

01:06:33.158 --> 01:06:40.114
Очень важно, что с 2021 года ставки налога
стали дифференцированными

01:06:43.552 --> 01:06:49.069
за период, в котором доход миллиона
рублей.

01:06:49.835 --> 01:06:54.352
Если численность персона не превысила 100
ставки остались на прежнем уровне, а

01:06:54.471 --> 01:06:57.949
именно 6 и 15% соответственно.

01:06:59.348 --> 01:07:05.663
Начиная с квартала, в котором доходы
подсчитаны достаточно итогам начала года.

01:07:10.127 --> 01:07:16.774
₽ численность работников оказалась больше
повышенные

01:07:16.854 --> 01:07:19.737
ставки. А именно, во-первых

01:07:22.321 --> 01:07:27.082
Доходы 8% пункт

01:07:27.162 --> 01:07:33.243
1.146 20 Налого кодекса Российской
Федерации.

01:07:33.563 --> 01:07:38.443
И, во-вторых, для объекта налогообложения
доходы минус расходы

01:07:39.572 --> 01:07:46.176
А будет 20% пункт 2.146, пункт 20

01:07:46.976 --> 01:07:52.619
Уголовного кодекса Российской Федерации,
который доход превысит

01:07:52.780 --> 01:07:55.141
219,2 ₽.

01:07:55.677 --> 01:08:00.752
И если численность сотрудников оказалась
свыше 100 000 человек, налогоплательщик

01:08:00.792 --> 01:08:04.229
теряет право на упрощённую систему
налогообложения

01:08:08.066 --> 01:08:12.742
о ставках по 2022 года.

01:08:14.484 --> 01:08:16.565
Объектом вложения стал доходы.

01:08:16.726 --> 01:08:19.888
Ставка поступления базовых лимитов — 6%.

01:08:20.248 --> 01:08:23.491
Ставка повышенных лимитов — 8%.

01:08:24.972 --> 01:08:30.136
А-а, если говорить о доходах, расходы по
объекту вложения, то ставка преступления

01:08:30.217 --> 01:08:30.937
базовых лимитов сост...

01:08:31.575 --> 01:08:38.457
Пятнадцать процентов, оставка повыше
лимитов Как же быть, если

01:08:38.697 --> 01:08:45.018
уже в первом квартале доходы на подсчёт
превысили 164,60 ₽

01:08:45.818 --> 01:08:47.778
или средняя численность персонала
превысила

01:08:48.525 --> 01:08:55.083
Точкой ситуации получится ставку 8,2%
нужно применять с первого

01:08:55.163 --> 01:09:01.762
квартвала и до конца года до момента,
когда право натрачено

01:09:03.122 --> 01:09:04.042
из новой редакции.

01:09:05.255 --> 01:09:08.653
6 20.

01:09:11.411 --> 01:09:15.369
А именно, региональным властям
предоставлено право снижать ставку налога.

01:09:15.928 --> 01:09:21.805
А именно, во-первых, на базе доходы до 1%.

01:09:23.254 --> 01:09:29.978
И на базе доходы расходы до 5% особый
порядок

01:09:30.338 --> 01:09:32.419
касается Крыма и Севастополя.

01:09:32.499 --> 01:09:38.062
Там ставки могут быть снижены ещё больше
до нуля до 5% соответственно

01:09:40.864 --> 01:09:43.225
начисляется как соответствующей налоговой
ставки.

01:09:43.491 --> 01:09:50.294
А-а, как соответствующая налоговая ставка
доля налоговой базы сумма налога по итогам

01:09:50.294 --> 01:09:53.855
налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельно.

01:09:54.215 --> 01:09:59.898
Об этом статья 346 пункт 21 Налогового
кодекса Российской Федерации.

01:10:02.058 --> 01:10:06.656
Налогоплательщики в качестве объекта
налогообложения доходы по итогам каждого

01:10:06.776 --> 01:10:12.574
отчётного периода исчисляют сумму аванса
платежа по налогу уже исходя из ставки

01:10:12.774 --> 01:10:18.292
налога и фактически полученных доходов,
рассчитанных нарастающим итогом.

01:10:18.821 --> 01:10:23.746
С начала налогового периода до окончания
первого квартала, полугодия, девяти

01:10:23.866 --> 01:10:28.351
месяцев с учётом ранее начисленных сумм
авансов, платежей по налогу

01:10:31.314 --> 01:10:34.677
ли уменьшить его свои доходы, как вариант,
да, вопрос может возникнуть.

01:10:38.418 --> 01:10:44.503
Значит, один из плюсов налогов на доходы в
том, что налог можно уменьшить на

01:10:44.663 --> 01:10:48.867
страховые взносы за предпринимателей и
сотрудников.

01:10:48.947 --> 01:10:50.668
Но чтобы сделать это без ошибок

01:10:51.677 --> 01:10:53.999
Опять же, нужно запомнить два правила.

01:10:54.760 --> 01:10:56.161
Первое.

01:10:58.523 --> 01:11:04.769
Сотрудников уменьшает ОСН, то есть на всю
сумму

01:11:04.889 --> 01:11:09.453
взносов, а индивидуальный предприниматель
с сотрудниками и ООО, то есть общество

01:11:10.667 --> 01:11:11.988
На 50%.

01:11:12.149 --> 01:11:18.554
Это возможно. Ну, например, у
налогоплательщика нет сотрудников

01:11:21.116 --> 01:11:23.878
за первый квартал получился 10 000 ₽.

01:11:24.199 --> 01:11:25.640
Небольшой, но получился.

01:11:26.675 --> 01:11:31.715
В этом же квартале налогоплательщик
заплатил 8 000 ₽ страховой взнос.

01:11:32.635 --> 01:11:37.435
Налогоплательщик вычитает эту сумму из
налоговой и платит 2 000 ₽ вместо 10 000

01:11:37.675 --> 01:11:41.874
₽. Пример.

01:11:42.354 --> 01:11:44.354
Индивидуальный предприниматель на УСН.

01:11:49.541 --> 01:11:56.062
20 000 ₽ страховых взносов в течение
первого квартала за первый

01:11:56.302 --> 01:12:00.823
квартал составил 15 000 ₽ поскольку

01:12:01.826 --> 01:12:07.788
Налогоплательщика есть сотрудники, то
уменьшают цен только на

01:12:07.868 --> 01:12:09.109
50%.

01:12:09.509 --> 01:12:16.432
И получается, что налогообложения за
первый квартал не может быть ниже 7 500 ₽.

01:12:17.112 --> 01:12:19.153
В итоге он заплатит 7 500 ₽ вместо

01:12:19.709 --> 01:12:21.946
Пятнадцать тысяч рублей налога.

01:12:23.025 --> 01:12:24.344
Тоже немало, да?

01:12:24.624 --> 01:12:30.257
Вообще удобно. Во-вторых, вычесть из
налога можно только те

01:12:30.777 --> 01:12:35.412
взносы, которые налогоплательщик заплатил
в том же периоде.

01:12:36.572 --> 01:12:39.092
А за которую считается налог?

01:12:40.173 --> 01:12:46.214
Например, первого марта налогоплательщик
уже заплатил 15 000 ₽

01:12:47.094 --> 01:12:52.816
взносов, эту сумму он уже может вычесть из
налогового за первый квартал.

01:12:56.140 --> 01:13:00.421
Налогоплательщики, собравшиеся в качестве
объекта обложения доходы уменьшены

01:13:01.462 --> 01:13:06.423
расходов. По итогам каждого отчётного
периода исчисляет сумму квартального

01:13:06.463 --> 01:13:11.584
авансового платежа по налогу, исходя из
ставки налога и фактически полученных

01:13:12.025 --> 01:13:12.425
доходов.

01:13:13.292 --> 01:13:19.734
уменьшенных на величину расходов
рассчитанных нарастающим итогом с начала

01:13:19.814 --> 01:13:23.975
налогового периода до окончания,
соответственно, первого квартала,годия

01:13:24.495 --> 01:13:28.657
девяти месяцев с учётом ранее уплаченных
сумм квартальных

01:13:29.211 --> 01:13:30.853
Авансовых платежей.

01:13:33.416 --> 01:13:39.703
Ранее численные суммы авансовых платежей
по налогу засчитывается перечисление сумм

01:13:39.944 --> 01:13:44.829
авансовых платежей по налогу за отчётный
период и сумма налога за аналогичный

01:13:44.909 --> 01:13:45.230
период.

01:13:46.310 --> 01:13:49.347
Всё это обязательно учтено.

01:13:50.266 --> 01:13:55.581
И в итоге происходит уменьшение налоговой
нагрузки за счёт взносов.

01:14:01.136 --> 01:14:01.296
За себя

01:14:02.887 --> 01:14:05.209
А также за работников.

01:14:05.369 --> 01:14:09.852
Они учитываются при расчёте налога на всех
системах налогообложения.

01:14:10.412 --> 01:14:15.495
Кроме налога на профессиональный доход
НПД, назовём его так.

01:14:16.616 --> 01:14:20.138
Предприниматель НПД не обязан платить
страховые взносы за себя.

01:14:21.095 --> 01:14:27.339
Но если он перечисляет их добровольно, то
учесть их налоги не имеет

01:14:27.420 --> 01:14:34.264
права. Порядок учёта страховых взносов для
уменьшения налоговой нагрузки

01:14:35.105 --> 01:14:37.306
зависит от применяемой системы
налогообложения.

01:14:40.035 --> 01:14:45.915
На УС, то есть доходы минус расходы

01:14:52.554 --> 01:14:55.193
расходами. На УСходы.

01:14:56.373 --> 01:15:02.172
ИПСН всчитается сам начисленный налог на
всю сумму взносов, если у предпринимателя

01:15:02.252 --> 01:15:06.211
нет работников или процентов, если
работники есть

01:15:10.170 --> 01:15:12.170
вопрос связан с уточнением налоговой базы.

01:15:13.713 --> 01:15:20.507
Пункт второй статьи 346 18 кодекса
Российской Федерации дополнена норма,

01:15:20.547 --> 01:15:25.383
которая установлена, что если по итогам
отчётного налогового периода сумма

01:15:25.462 --> 01:15:30.658
расходов превышает сумму доходов, то
применительно к этому отчётному налоговому

01:15:30.698 --> 01:15:30.977
периоду

01:15:31.616 --> 01:15:34.739
Налоговая база принимается равная нулю.

01:15:35.219 --> 01:15:39.383
Да, поправка касается только
налогоплательщиков объект налоговложения:

01:15:39.423 --> 01:15:44.547
доходы минус расходы расходы учитываемые

01:15:47.270 --> 01:15:49.151
по правилам 26-е

01:15:49.719 --> 01:15:55.283
Точка 2 Главкод Российской Федерации
полученные доходы, то платится только

01:15:55.484 --> 01:16:02.290
минимальный налог в порядке пункта 6
статьи 346 12 Главко

01:16:02.610 --> 01:16:03.851
Российской Федерации.

01:16:04.411 --> 01:16:05.292
Тоже не менее важно.

01:16:10.209 --> 01:16:14.845
Тем самым, подводя итог этого, надо
сказать, что объектом налогообложения

01:16:15.285 --> 01:16:20.160
является прав доход доход уменьшенный
расходов.

01:16:20.960 --> 01:16:24.676
Выбор объекта налогообложения, конечно,
осуществляется до начала налогового

01:16:24.716 --> 01:16:25.036
периода,

01:16:26.095 --> 01:16:28.692
Переходит на упрощённую систему
налогоуобложения.

01:16:29.051 --> 01:16:33.526
А нюансов же, да, как осуществляется
налогообложение, их очень-очень много.

01:16:33.846 --> 01:16:38.641
Уже много примеров приводили уже с вами,
да, и рассчитывали, как это осуществляется

01:16:40.878 --> 01:16:41.837
примеров очень много.

01:16:42.761 --> 01:16:48.684
Главное в процентовке и правильно
произвести математический расчёт.

01:16:48.924 --> 01:16:55.327
Так что итог лекции могу сказать, что на
самом деле тема

01:16:55.487 --> 01:16:58.288
довольно-таки интересная, поскольку

01:16:59.130 --> 01:17:03.134
Мы разбирали систему уложения.

01:17:03.374 --> 01:17:07.538
Вопросов очень много, правовая основа она
незыблема кодекса Российской Федерации,

01:17:07.658 --> 01:17:10.741
который опять же претерпевает изменения
периодически.

01:17:12.503 --> 01:17:14.665
Разобрали мы вопросы.

01:17:17.257 --> 01:17:20.579
Порядок, как осуществляется, какие условия
существуют для этого и какие объекты.

01:17:20.899 --> 01:17:27.263
И нюансы том, как подсчитывать более
правильно, да, и как это должно быть, мы

01:17:27.383 --> 01:17:30.305
тоже с вами разбирали. Учесть всё
невозможно, конечно, да, нужно

01:17:30.425 --> 01:17:30.865
разбираться.

01:17:31.709 --> 01:17:36.349
Ну, пример я привёл, самые простые
подобрал, их озвучил.

01:17:36.910 --> 01:17:41.030
Если какие-то вопросы остаются, все чате
на полях, и мы на занятиях ещё это

01:17:41.310 --> 01:17:44.670
обсудим. Ну, на этом, пожалуй, всё.

01:17:45.910 --> 01:17:47.470
Цели мы с вами достигли.

01:17:48.236 --> 01:17:50.318
Разбираем, что такое прочное
системообложения?

01:17:50.838 --> 01:17:57.563
Такие система применяется уже, в принципе,
уже так

01:17:57.723 --> 01:18:00.966
скажем так недавно, уже давно уже, да, уже
несколько лет.

01:18:01.206 --> 01:18:03.167
Поэтому очень удобно.

01:18:04.208 --> 01:18:05.649
На этом спасибо всем за внимание.

01:18:06.383 --> 01:18:09.944
Будут вопросы, записывайте, будем
обсуждать на занятиях.

01:18:10.504 --> 01:18:12.704
Ну, а так можно прочитать, всё будет
хорошо.

01:18:13.704 --> 01:18:15.025
Всем спасибо за внимание.

01:18:15.625 --> 01:18:17.665
Всего хорошего. Берегите себя и своих
близких.

01:18:17.865 --> 01:18:18.345
До свидания.