WEBVTT

00:00:18.026 --> 00:00:19.905
Здравствуйте, уважаемые обучающиеся.

00:00:20.465 --> 00:00:25.702
Вас приветствует доцент кафедры управления
политики и права, кандидат юридических

00:00:25.782 --> 00:00:28.181
наук, доцент Савельев Андрей Игоревич.

00:00:29.780 --> 00:00:34.298
Сегодня в рамках учебной дисциплины
«Судебная практика по налогообложению».

00:00:35.357 --> 00:00:39.991
Продолжаем с вами изучать новую для вас
тему, расчётная уже седьмая.

00:00:40.191 --> 00:00:43.826
Называется она «Упрощённая система
налогообложения».

00:00:44.625 --> 00:00:47.462
Упрощённая система налогообложения.

00:00:48.461 --> 00:00:51.257
Данная тема, по-своему важна, по-своему
уникальна.

00:00:52.316 --> 00:00:57.597
А поскольку она расширяет наш кругозор
именно по данной дисциплине, помогает там

00:00:57.717 --> 00:01:02.958
несколько уже с другого угла оценить тот
массив информации, который вы уже

00:01:03.078 --> 00:01:08.198
послушали, да? Поскольку здесь лишь
уточнение нескольких элементов очень

00:01:08.318 --> 00:01:08.678
важных.

00:01:09.309 --> 00:01:15.388
А в части как раз упрощённой системы
налогообложения Мы изучили ряд тем, не

00:01:15.508 --> 00:01:20.467
менее важных, конечно, то, что связано с
налоговым правом в системе российского

00:01:20.667 --> 00:01:26.226
права. На первых порах мы это начинали
разбирать, разобрали, говоря о том, как

00:01:26.346 --> 00:01:27.106
это важно, да.

00:01:28.047 --> 00:01:31.047
А-а, какое место занимает система
российского права?

00:01:31.247 --> 00:01:34.247
Далеко не последнее, очень важное место.

00:01:35.087 --> 00:01:40.847
Мы разбирали также вопросы, касающиеся
вопросов управления налоговыми рисками.

00:01:41.407 --> 00:01:43.087
Прекрасно понимаю, что это всегда есть.

00:01:43.742 --> 00:01:48.583
Было, есть и будет не только у нас, а-а, в
нашей стране, но и, в принципе, во всём

00:01:48.663 --> 00:01:54.344
мире. Эти вопросы мы тоже с вами разбирали
ряд аспектов подчёркивали для себя очень

00:01:54.584 --> 00:02:00.505
важных. Разобрали мы уже до этого и то,
что связано слоговыми спорами, их

00:02:00.585 --> 00:02:01.345
рассмотрением.

00:02:02.105 --> 00:02:07.187
...защита прав налогоплательщиков и так
далее и многие-многие другие вопросы.

00:02:07.867 --> 00:02:09.907
Поэтому всё это очень важно понимать.

00:02:10.028 --> 00:02:12.228
И мы, конечно, всё это разбираем.

00:02:13.909 --> 00:02:17.950
Кроме того, до этого мы с вами разбирали
вопросы, связанные...

00:02:18.385 --> 00:02:23.342
Защита прав налогоплательщика тоже не
менее интересный вопрос.

00:02:23.942 --> 00:02:26.660
Что право защищается, защищается всегда и
везде.

00:02:27.500 --> 00:02:32.697
Притом неважно, какой режим себе выбрал
тот или иной субъект налогового

00:02:32.977 --> 00:02:34.336
правоотношения и так далее.

00:02:36.333 --> 00:02:40.216
А в том числе мы разбирали уже вопрос,
связанный с ответственностью за совершение

00:02:40.336 --> 00:02:44.940
налоговых правонарушений, поскольку это не
менее важный аспект, связан с тем, что

00:02:45.340 --> 00:02:49.623
государство реагирует на те или иные
аспекты, связанные с нарушением

00:02:49.703 --> 00:02:52.906
законодательства в этой части и это
обязательно

00:02:54.402 --> 00:02:58.926
Будет обязательно, потому что прекрасно
все понимаем, что налоги должны собираться

00:02:59.526 --> 00:03:04.090
и налоги сборы законы установленные, всё
это, конечно, будет.

00:03:05.411 --> 00:03:09.253
В том числе на одной из последних тем мы с
вами разобрали пределы допустимого

00:03:09.454 --> 00:03:10.094
дискреции.

00:03:10.573 --> 00:03:15.373
Э-э, при выборе форм ведения
предпринимательской деятельности и

00:03:16.373 --> 00:03:18.094
совершаемых ими сделок.

00:03:18.654 --> 00:03:23.894
В том числе мы с вами разобрали вопросы,
связанные с антиуплонительными доктринами.

00:03:24.974 --> 00:03:27.655
Поэтому все эти аспекты мы тоже с вами уже
разобрали.

00:03:28.956 --> 00:03:33.481
Изучили, прокомментировали,
соответствующие выводы.

00:03:33.801 --> 00:03:38.966
Ну а цель нашего занятия, как я уже начал
говорить, разбрать элементы, связанные с

00:03:39.046 --> 00:03:42.250
упрощённой системой налогообложения.

00:03:43.131 --> 00:03:44.772
Интересные вопросы, здесь буду
разбираться.

00:03:45.342 --> 00:03:52.225
...и не менее важное. Что касается
источников базы необходимой вам для

00:03:52.505 --> 00:03:58.229
более внимательного изучения данного
материала, то есть всё те же программки

00:03:58.429 --> 00:04:01.590
они указаны. Вы всегда можете их открыть,
посмотреть, прочитать.

00:04:02.385 --> 00:04:06.828
Ну, прежде всего, хочу обратить ваше
внимание на то, что вам рекомендована

00:04:06.948 --> 00:04:08.309
кафедра.

00:04:08.949 --> 00:04:15.833
Что есть соответствующие база — это
налоговое право автор Фархутдинов

00:04:16.714 --> 00:04:17.915
— налоговое право.

00:04:19.085 --> 00:04:24.719
Это Московское издание издательства
«Юрайт» 2021 года

00:04:26.677 --> 00:04:29.074
2021 года.

00:04:29.913 --> 00:04:33.629
Кроме того, это «Налоговое право России».

00:04:34.109 --> 00:04:35.667
Автор Федеев, Парыгина.

00:04:36.888 --> 00:04:39.327
Восьмое издание, Московское издание.

00:04:39.807 --> 00:04:41.207
Тоже не менее интересное.

00:04:41.766 --> 00:04:47.684
Москва-Юрайд 2021 года несколько более
объёмное издание, чем предыдущее

00:04:50.123 --> 00:04:53.842
один источник, относящийся к числу
основных основной литературы.

00:04:54.525 --> 00:05:01.480
Это налоговая система Российской Федерации
автор Агабикян, тоже

00:05:01.800 --> 00:05:05.478
Московское издание из февраль 2022 года.

00:05:05.678 --> 00:05:10.075
Тоже спокойно можете открыть посылочке
перейти.

00:05:10.792 --> 00:05:15.316
Из программки программы и почитай
соответствующий материал.

00:05:17.077 --> 00:05:20.880
Много раз говорил уже о предыдущих парах,
что есть и дополнительные источники,

00:05:21.000 --> 00:05:26.045
прежде всего это судебная бухгалтерия
автор Дубоносов, тоже Московское издание,

00:05:26.085 --> 00:05:27.085
юрайт-издательство.

00:05:27.733 --> 00:05:29.091
2021 года.

00:05:29.451 --> 00:05:34.445
Также ссылочка имеется, можете перейти,
точно так же полистать, почитать.

00:05:35.284 --> 00:05:40.519
Это я вас никогда не ограничивал в том,
чтобы зациклиться только на этих

00:05:40.599 --> 00:05:43.356
источниках, да? Если они свежие, да

00:05:43.851 --> 00:05:48.736
Если опять же можно доверять тем или иным
источникам, да, можно и им.

00:05:48.776 --> 00:05:53.141
Я говорил то, что можно доверять,
допустим, сайт Елай, да?

00:05:54.102 --> 00:05:59.468
Прекрасное издание, где очень много
статейных высшей комиссией.

00:06:00.385 --> 00:06:06.379
Пожалуйста, читайте. Там они
лицензируемые, выпущены не просто так, а

00:06:06.538 --> 00:06:13.491
всё-таки есть лицензии соответствующих
рецензентов действительно прошли проверку

00:06:13.931 --> 00:06:15.449
на то, что соответствует времени.

00:06:16.080 --> 00:06:22.167
соответствует реалиям, и, в принципе, это
можно читать Поэтому база, пожалуйста, из

00:06:22.327 --> 00:06:23.688
прочих программы я назвал.

00:06:23.808 --> 00:06:27.372
А ела вам тоже вдобавок, пожалуйста,
читайте.

00:06:27.693 --> 00:06:31.016
Просто смотрите погоду издания, если
посвежее

00:06:31.442 --> 00:06:33.322
Вообще спокойно можно читать.

00:06:33.922 --> 00:06:35.881
Два-три года — это вполне нормально.

00:06:36.521 --> 00:06:42.919
Там законодательство меняться, как мы
понимаем прекрасно.

00:06:43.039 --> 00:06:44.559
Налоговый кодекс постоянно меняется.

00:06:44.719 --> 00:06:46.678
Поэтому, пожалуйста, тоже подсак
попадайте.

00:06:47.408 --> 00:06:50.724
Почитывайте более свежую литературу.

00:06:51.843 --> 00:06:58.595
Поэтому, дорогой ведущий, просьба
внимательно к этому отнестись и читать то,

00:06:58.635 --> 00:06:59.994
что рекомендовано на кафедре.

00:07:00.074 --> 00:07:03.070
Ну и то, что я сказал, тоже примите во
внимание.

00:07:05.355 --> 00:07:11.508
Очень много ресурсов информационно-сети
Интернет, которые опять же в программке

00:07:11.628 --> 00:07:18.421
указаны, допустим, райт, то мы уже, о чём
мы

00:07:18.501 --> 00:07:20.738
говорили, да, пример приёмайта.

00:07:22.255 --> 00:07:28.292
Научная электронная библиотека, о которой
я сейчас говорил, и многие-многие другие

00:07:28.412 --> 00:07:33.889
порталы и издательства, и сайты, которые
вы можете опять же использовать при

00:07:34.049 --> 00:07:35.609
подготовке к занятиям.

00:07:36.728 --> 00:07:38.727
Допустим, сайт Российской Государственной
библиотеки.

00:07:39.128 --> 00:07:43.849
Пожалуйста, всё есть. Или базы данных по
законодательству Российской Федерации и

00:07:44.009 --> 00:07:45.369
многие-многие другие.

00:07:46.329 --> 00:07:48.289
Тоже можно использовать, почему нет?

00:07:48.769 --> 00:07:51.210
Всё это вполне открытом доступе есть.

00:07:52.010 --> 00:07:54.330
Так что пользуйтесь, читайте.

00:07:55.355 --> 00:07:59.516
А что-то будет непонятно, на занятиях
спрашивайте, на консультациях приходите,

00:07:59.556 --> 00:08:06.038
спрашивайте. Поэтому я всегда открыт, да и
вам никто не откажет из

00:08:06.198 --> 00:08:09.639
представителей. Поэтому всегда,
пожалуйста, если есть вопросы, задавайте

00:08:10.840 --> 00:08:11.600
на переменках.

00:08:13.209 --> 00:08:17.133
Ну, давайте продолжим, значит изучение
этой темы.

00:08:17.253 --> 00:08:19.615
Тема семь. Значит, начнём с чего?

00:08:21.176 --> 00:08:22.818
Назвал уже, да.

00:08:22.978 --> 00:08:29.464
Так, тогда это тоже назвал три учёных
вопроса у нас, да?

00:08:30.208 --> 00:08:34.008
Введение акцента сделаю по актуальности,
конечно, сейчас ещё вернёмся.

00:08:34.568 --> 00:08:35.928
Три учёбных вопроса.

00:08:36.448 --> 00:08:43.327
И первый из них — это правовая основа и
преимущества применения упрощённой системы

00:08:43.487 --> 00:08:46.447
налогообложения в этом аспекте.

00:08:48.090 --> 00:08:52.812
Подчеркну, потому что здесь аспекты самого
разные есть.

00:08:55.333 --> 00:09:02.256
Потому что всё развивается в том числе
изменения законодательства в этой части

00:09:02.896 --> 00:09:03.457
уже немало.

00:09:04.327 --> 00:09:10.687
Конечно, прекрасно понимаем у нас как раз,
это везде так происходит.

00:09:11.047 --> 00:09:16.728
Законодательство меняется Поэтому
обязательно акцентирую внимание, подведём

00:09:16.848 --> 00:09:19.368
итоги. Второй учебный вопрос посвящён

00:09:20.301 --> 00:09:25.295
Налогоплательщика упрощённая система
налогообложения, УСН, так расшифровочка

00:09:25.455 --> 00:09:31.248
есть — упрощённая система налогообложения
и порядок условий перехода на УСН, на

00:09:31.408 --> 00:09:35.283
УСН. То есть важнейшие аспекты тоже мы
здесь.

00:09:35.806 --> 00:09:38.203
Будем разбирать и будем анализировать.

00:09:40.201 --> 00:09:45.755
В принципе, там есть важные нюансы,
которые мы обязательно будем акцентировать

00:09:45.915 --> 00:09:51.668
своё внимание и третий ещё вопрос — это
объекты.

00:09:52.154 --> 00:09:59.118
Налогообложение. Опять же, вроде закажется
простотой, на самом деле не

00:09:59.198 --> 00:10:00.679
так там всё и просто.

00:10:01.119 --> 00:10:07.603
Потому что есть, как вы уже изучали
дисциплину, заметили, есть разные нюансы.

00:10:09.352 --> 00:10:10.591
Нужно разбираться.

00:10:11.191 --> 00:10:15.429
Ну а так, поговорим об объектах
налогообложения и сделаем соответствующие

00:10:15.749 --> 00:10:17.787
выводы и по данному вопросу.

00:10:19.267 --> 00:10:23.984
В любом случае все вопросы пресекаются с
предыдущими, которые мы с вами изучали.

00:10:25.125 --> 00:10:27.884
...взаимодополняет друг друга.

00:10:28.364 --> 00:10:32.123
Как бы мы ни хотели, ещё что-то отдельно,
ничего подобного.

00:10:32.523 --> 00:10:36.802
Как то, что я говорил раньше вам, все те
дисциплины, которые вы изучали так или

00:10:36.882 --> 00:10:40.522
иначе, будь то конституционное право, будь
то теория государственного права.

00:10:41.508 --> 00:10:44.349
Кто-то изучал, кто-то нет. Будто история
та же самая.

00:10:44.469 --> 00:10:48.709
Да всё это помогает нам в понимании и, в
принципе, окружающего мира.

00:10:48.789 --> 00:10:53.149
Ну и понимании права в том числе, да, в
какой-то степени.

00:10:54.949 --> 00:10:57.829
Итак, начинаем рассмотрение первого
вопроса.

00:10:59.923 --> 00:11:05.085
Именно правовая основа и преимущества
применения упрощённой системы

00:11:05.165 --> 00:11:06.485
налогообложения.

00:11:08.206 --> 00:11:10.606
Очень важный вопрос.

00:11:11.246 --> 00:11:14.207
Так вот, упрощённая система
налогообложения.

00:11:14.927 --> 00:11:18.448
Мы прекрасно понимаем и знаем, что
является самой распространённой системой

00:11:18.608 --> 00:11:19.648
налогообложения.

00:11:20.201 --> 00:11:23.002
А, который применяется субъектами малого
предпринимательства

00:11:27.243 --> 00:11:30.404
в том числе организациями и
индивидуальными предпринимателями.

00:11:30.644 --> 00:11:32.164
Это очень важный аспект.

00:11:33.485 --> 00:11:34.445
Секундочку.

00:11:40.432 --> 00:11:44.316
Кроме того. Продолжим.

00:11:45.998 --> 00:11:46.519
Секундочку,

00:11:53.407 --> 00:11:55.529
организация-индивидуальный
предприниматель, применяющая

00:11:56.033 --> 00:12:01.958
Усн они не признаются плательщиками НДС,
за исключением НДС, оплате в соответствии

00:12:02.118 --> 00:12:08.764
с Трудовым кодексом Российской Федерации
при ввозе товаров на таможенную территорию

00:12:08.804 --> 00:12:11.326
Российской Федерации, а также НДС.

00:12:11.680 --> 00:12:17.802
...стоимость, которая выплачивается в
соответствии со статьёй 174 Налогового

00:12:17.882 --> 00:12:19.523
кодекса Российской Федерации.

00:12:20.083 --> 00:12:23.364
Это при осуществлении операции в
соответствии с договором простого

00:12:24.084 --> 00:12:26.805
товарищества, договором совместной
деятельности.

00:12:27.150 --> 00:12:31.029
Договором доверительного управления
имуществом или конституционным соглашением

00:12:31.228 --> 00:12:36.186
на территории Российской Федерации, что не
менее

00:12:36.266 --> 00:12:43.103
важно, надо сказать, что в любом случае
организации,

00:12:43.143 --> 00:12:46.182
индивидуальные предприниматели, которые
осуществляют свою деятельность

00:12:47.124 --> 00:12:52.768
А-а, с применением упрощённой системы
налогообложения они не признаются

00:12:53.529 --> 00:12:58.733
налогоплательщиками налога на добавленную
стоимость, не менее важно

00:13:09.652 --> 00:13:14.331
Очень важно также отметить, что при этом
организации они освобождены от

00:13:14.531 --> 00:13:20.009
обязанности, э-э, по уплате налога на
прибыль, а также частично налога на

00:13:20.089 --> 00:13:24.488
имущество, а индивидуальные
предприниматели, они освобождены

00:13:25.162 --> 00:13:31.922
Обязанности по уплате НДФЛ, то есть налога
НДФЛ и частично

00:13:32.122 --> 00:13:34.122
налога на имущество физических лиц.

00:13:36.042 --> 00:13:41.802
Кроме того, ставки налогообложения, дохода

00:13:42.855 --> 00:13:46.774
Полученные при осуществлении
предпринимательской деятельности с

00:13:46.894 --> 00:13:53.853
применением упрощённой системы
налогообложения нозна ниже, чем у

00:13:53.933 --> 00:13:58.132
организации и индивидуальных
предпринимателей, которые применяют

00:13:58.702 --> 00:14:00.780
...сновную систему налогообложения.

00:14:01.819 --> 00:14:07.174
Ну, это так, это так сложилось исходя из
нашего действующего законодательства

00:14:10.092 --> 00:14:14.168
кроме того, по выбору налогоплательщика

00:14:14.931 --> 00:14:20.212
Уплачивается либо налог с доходов по
ставке 6%

00:14:22.172 --> 00:14:28.574
именно так. Либо доходы минус расходы по
ставке 15%.

00:14:30.751 --> 00:14:33.308
Вот такая особенность нашего
законодательства, исходя из действующего

00:14:33.708 --> 00:14:40.582
налогового кодекса Российской Федерации
при этом размер налога он не индексируется

00:14:41.221 --> 00:14:46.496
на коэффициенты с чем его размер зависит
только от доходов.

00:14:47.065 --> 00:14:49.865
...и расходов налогоплательщика.

00:14:50.344 --> 00:14:56.503
Только от этого. Всё это важно, какой
доход, какой

00:14:56.702 --> 00:14:59.102
расходи так далее.

00:14:59.222 --> 00:15:00.861
Всё это учитывается обязательно.

00:15:02.021 --> 00:15:03.940
Прекрасно понимаю, что уклонение...

00:15:04.716 --> 00:15:11.470
Плата налогов, оно, хмм, мягко говоря,
конечно, оно карается очень

00:15:11.590 --> 00:15:15.267
серьёзно статья, да, кодекса Российской
Федерации.

00:15:16.546 --> 00:15:18.225
Это не шутка.

00:15:18.904 --> 00:15:19.304
Поэтому нужно

00:15:19.950 --> 00:15:21.908
Заплатить и спать спокойно, как говорится,
да?

00:15:23.187 --> 00:15:29.860
Кроме того, очень важно, что, как тезис,
можете пометить, размер налога

00:15:30.460 --> 00:15:35.615
он не индексируется на коэффициенты, не
индексируется на коэффициенты.

00:15:37.862 --> 00:15:41.785
зависит только от доходов и расходов
налогоплательщика.

00:15:44.307 --> 00:15:51.193
Кроме того, организации и индивидуальные
предприниматели, которые применяют

00:15:51.353 --> 00:15:53.034
упрощённую систему налогообложения

00:15:54.791 --> 00:16:00.551
Они имеют возможность переносить целиком
или частично на текущий налоговый период,

00:16:00.631 --> 00:16:07.111
либо на любой год из последующих девяти
лет суммы убытков, полученных в

00:16:07.191 --> 00:16:08.911
предыдущем налоговом периоде.

00:16:11.191 --> 00:16:11.871
Кроме того,

00:16:13.172 --> 00:16:16.690
Индивидуальные предприниматели, которые
применяют в предпринимательской

00:16:16.850 --> 00:16:22.609
деятельности учёт доходов и расходов,
ведут ведут специальные книги учёта

00:16:22.849 --> 00:16:29.447
доходов и расходов традиционным способом
декларация подаётся один

00:16:30.426 --> 00:16:31.785
Раз в год.

00:16:33.064 --> 00:16:38.978
Ну, а уже организация на упрощённой
систему налогообложения по-прежнему

00:16:39.058 --> 00:16:45.412
бухгалтерский учёт в полном объёме при
этом

00:16:46.732 --> 00:16:51.527
А-а, всё это составляется бухгалтерскими
проводками по каждому факту действия

00:16:51.606 --> 00:16:55.442
организации, применяющей специальные
учётные регистр

00:16:58.878 --> 00:17:02.234
31 марта следующего за отчётным годом.

00:17:03.724 --> 00:17:09.647
Сдавать федеральную налоговую службу
ежегодную бухгалтерскую отчётность прежде

00:17:09.727 --> 00:17:15.890
всего это годовой баланс, отчёт о
финансовых результатах,

00:17:16.690 --> 00:17:19.852
приложение и просить записку.

00:17:20.837 --> 00:17:26.954
Ещё раз, 31 марта, не позднее подаётся в
налоговую, да, Федеральную налоговую

00:17:26.994 --> 00:17:32.872
службу. Повторю ещё раз, первое, готовый
баланс, во-вторых, это отчёт о финансовых

00:17:33.032 --> 00:17:35.950
результатах. В-третьих, приложение.

00:17:40.204 --> 00:17:45.439
При этом важно отметить также, что не все
организации и индивидуальные

00:17:45.479 --> 00:17:51.673
предприниматели могут применять упрощённую
систему налогообложения основным

00:17:51.952 --> 00:17:52.672
ограничениям

00:17:53.633 --> 00:18:00.399
Для применения УСН до настоящего времени
является ограничение по размеру дохода

00:18:00.559 --> 00:18:05.763
налогоплательщика, что опять же не
позволяет использовать в свидетельстве

00:18:06.284 --> 00:18:08.405
УСН, то есть упрощённую систему наложения

00:18:09.584 --> 00:18:15.062
Просто огромному количеству организаций и
индивидуальных предпринимателей.

00:18:17.742 --> 00:18:24.620
Кроме того, переход к упрощённой системе
налогообложения либо возврат к

00:18:24.700 --> 00:18:26.299
иным режимам налогообложения.

00:18:28.005 --> 00:18:32.967
Осуществляется организациями и
индивидуальными предпринимателями

00:18:33.367 --> 00:18:37.249
добровольно по общим правилам добровольно.

00:18:37.529 --> 00:18:41.890
За исключением некоторых случаев, о чём
уже будет сказано несколько позднее.

00:18:42.491 --> 00:18:43.611
Всё-таки добровольность она

00:18:48.793 --> 00:18:54.875
Кроме того, применение упрощённой системы
налогообложения

00:18:55.275 --> 00:19:00.477
организациями предусматривает их
освобождение.

00:19:01.401 --> 00:19:07.805
От обязанностей по уплате налога на
прибыль организации на прибыль.

00:19:08.045 --> 00:19:14.569
То есть это уже очень важный момент Ну тут
только что, за исключением налога,

00:19:14.729 --> 00:19:17.211
уплачиваемого с дохода.

00:19:18.995 --> 00:19:23.795
облагаемых по налоговым ставкам
предусмотренным пунктом, можете пометить

00:19:24.555 --> 00:19:31.035
третьим и четвёртым статьи 284 Налогового
кодекса Российской Федерации.

00:19:31.115 --> 00:19:34.835
Это как исключение пункт третий,
четвёртый.

00:19:35.392 --> 00:19:42.032
Статьи 284 Налогового кодекса Российской
Федерации, а также частично налога на

00:19:42.232 --> 00:19:47.033
имущество организаций, на имущество
организации.

00:19:48.073 --> 00:19:49.553
Вот такой порядок.

00:19:51.793 --> 00:19:52.433
Кроме того,

00:19:54.995 --> 00:19:59.952
Применение упрощённой системы
налогообложения индивидуальными

00:19:59.992 --> 00:20:06.228
предпринимателями, оно предусматривает их
освобождение от обязанностей по уплате

00:20:06.347 --> 00:20:12.144
налога на доходы физических лицо доходов,
полученных

00:20:12.816 --> 00:20:17.692
От предпринимательской деятельности за
исключением налога, уплачиваемого с

00:20:17.852 --> 00:20:24.287
доходов, который облагается по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами

00:20:24.887 --> 00:20:28.244
вторым и четвёртым, в том числе пятым.

00:20:28.824 --> 00:20:33.265
Статьи 224 Налогового кодекса Российской
Федерации

00:20:36.826 --> 00:20:42.667
кодекса Российской Федерации частично
налога на имущество физических лиц в

00:20:42.827 --> 00:20:44.468
отношении имущества, используемого

00:20:45.492 --> 00:20:51.374
для предпринимательской деятельности Ещё
раз повторю то, что касается

00:20:53.215 --> 00:20:59.617
предпринимателя, там есть нюансы
освобождения по пункту 2.45 и

00:20:59.777 --> 00:21:01.138
224 Нового Кодеса России

00:21:05.072 --> 00:21:07.752
Имущество, использовалось для
предпринимательской деятельности.

00:21:07.913 --> 00:21:09.513
То есть тоже это мы проговорили.

00:21:13.914 --> 00:21:17.435
Кроме того, организации

00:21:19.500 --> 00:21:24.695
И индивидуальные предприниматели,
применяющие упрощённую систему

00:21:24.774 --> 00:21:30.769
налогообложения, не признаются
налогоплательщиками НДС, то есть налогов

00:21:30.769 --> 00:21:35.963
на добавленную стоимость для исключением
налога на добавленную стоимость.

00:21:36.712 --> 00:21:40.149
подлежащего уплате в соответствии с
Налоговым кодексом Российской Федерации

00:21:41.268 --> 00:21:48.223
при ввозе товаров на таможенную территорию
Российской Федерации а

00:21:48.502 --> 00:21:51.420
также НДС налога на добавленную стоимость

00:21:53.121 --> 00:21:59.714
Оплачиваемого в соответствии со статьёй
174 Угорного Кодекса Российской

00:21:59.794 --> 00:22:06.228
Федерации при осуществлении операции в
соответствии с договором простого

00:22:06.348 --> 00:22:10.264
товарищества совместной деятельности.

00:22:12.136 --> 00:22:16.134
Договор доверительного управления
имуществом или концессионным соглашением

00:22:16.813 --> 00:22:20.371
на территории Российской Федерации.

00:22:21.850 --> 00:22:26.926
Тоже видите, какие особенности получаются
174-й тоже нужно ещё.

00:22:27.704 --> 00:22:34.424
Анализировать, посмотрите, почитать вместе
с тем, не

00:22:34.584 --> 00:22:40.625
менее важно, что обязанность платить
имущественный налог организациям, а также

00:22:40.785 --> 00:22:45.826
индивидуальным предпринимателям, который
применяет упрощённую систему.

00:22:46.064 --> 00:22:51.777
Тему налогообложения была отменена ещё
федеральным законом No 52F

00:22:53.655 --> 00:22:58.610
от 2 апреля 2014 года идёт отсчёт

00:23:01.686 --> 00:23:02.165
федеральный закон

00:23:03.030 --> 00:23:09.943
Внёс соответствующие поправки в абзац
первый пункта второго

00:23:10.103 --> 00:23:16.416
статьи 346 приня 11 Кодекса Российской
Федерации.

00:23:17.415 --> 00:23:19.334
Повторю. Абзац первый.

00:23:19.835 --> 00:23:26.478
Пункта второго статьи 346, принятия 11
Налогового кодекса Российской Федерации по

00:23:26.718 --> 00:23:32.480
которым налог на имущество организации и
индивидуальный предприниматель при

00:23:32.960 --> 00:23:35.481
упрощённой системе налогообложения

00:23:37.527 --> 00:23:43.528
Введён в отношении объектов недвижимого
имущества налоговая база по которым

00:23:43.608 --> 00:23:47.249
определяется как их кадастровая стоимость.

00:23:47.729 --> 00:23:54.491
Их кадастровая стоимость кадастровая
стоимость определяется

00:23:55.458 --> 00:23:59.297
По состоянию на 1 января текущего года

00:24:02.576 --> 00:24:07.455
базовой налогообложения является все виды
недвижимости, имеющие кадастровую

00:24:07.575 --> 00:24:10.374
стоимость на начало налогового периода.

00:24:10.832 --> 00:24:13.312
...и принадлежащие организации.

00:24:16.072 --> 00:24:19.392
Если посмотреть условно, да, вот,
допустим, сводную таблицу, которая

00:24:19.592 --> 00:24:26.472
составляется налоговиками, да, вот по виду
налога, допустим, и порядку

00:24:26.552 --> 00:24:27.272
налогообложения.

00:24:27.561 --> 00:24:31.360
При упросе налогообложения, то можно
увидеть следующую картину.

00:24:31.920 --> 00:24:34.599
Вот по виду налога, допустим, налог на
прибыль.

00:24:36.239 --> 00:24:40.998
Порядок налогообложения будет условное
освобождение освобождение.

00:24:41.358 --> 00:24:42.837
НДС.

00:24:43.390 --> 00:24:48.545
Тоже условно освобождение налог на
имущество.

00:24:48.625 --> 00:24:52.502
Там уже будет частичное освобождение
обложение плюс

00:24:56.499 --> 00:24:59.257
транспортный налогное обожение.

00:24:59.811 --> 00:25:01.651
В общем порядке осуществляется.

00:25:02.651 --> 00:25:04.891
Земельный тоже в общем порядке.

00:25:06.171 --> 00:25:08.731
НДФЛ тоже в общем порядке.

00:25:14.730 --> 00:25:15.490
Страховые взносы.

00:25:15.969 --> 00:25:19.010
Точно так же в общем порядке
налогообложения

00:25:23.492 --> 00:25:28.334
Очень важно, говоря о такой собственности,
о таком порядке, к такой собственности

00:25:28.494 --> 00:25:32.055
относятся торговые и деловые центры.

00:25:32.867 --> 00:25:38.510
Помещения в них, а в том числе, это
офисные и торговые

00:25:38.590 --> 00:25:39.911
помещения.

00:25:45.394 --> 00:25:50.116
Это рестораны, это кафе, столовые, это
объекты общественного питания, потому что

00:25:54.478 --> 00:26:01.113
Это и строение бытового обслуживания, в
том числе это жилые дома и

00:26:01.233 --> 00:26:04.270
помещения. Жилые дома и помещения.

00:26:04.710 --> 00:26:08.667
Пожалуйста, пользуемся этой процедурой.

00:26:11.505 --> 00:26:12.104
Тем самым

00:26:15.930 --> 00:26:21.097
Можно уже подвести итог первому вопросу
сказать, что на самом деле всё

00:26:21.137 --> 00:26:27.785
осуществляется уже довольно-таки давно,
все эти правоотношения является Новый

00:26:27.825 --> 00:26:30.989
Кодекс Российской Федерации, который давно
уже используется все эти процедуры.

00:26:31.913 --> 00:26:34.194
Но опять же за небольшими исключениями.

00:26:34.234 --> 00:26:38.356
Там некоторые нюансы просто видоизменились
поготовки налога.

00:26:39.116 --> 00:26:45.239
Самые актуальную вещь мы с вами сказали
налогоищного говорили, оплачивается либо

00:26:45.279 --> 00:26:47.240
налог с доходов по ставке 6%.

00:26:48.182 --> 00:26:53.298
Доходы минус расходы по ставке 15%
изменения были, да?

00:26:53.658 --> 00:26:58.015
Ну, а другие нюансы я вам тоже об этом уже
говорил в процессе чтения лекции по

00:26:58.214 --> 00:27:04.250
данному вопросу. Нормативную тоже называл.

00:27:04.813 --> 00:27:09.297
Какие-то вопросы, если возникают,
пожалуйста, отмечайте где-то на полях.

00:27:09.898 --> 00:27:15.904
И потом на занятиях уже обсуждаем
переходим к следующему вопросу.

00:27:16.064 --> 00:27:22.711
По порядку у нас вопрос номер
дваплательщики.

00:27:23.382 --> 00:27:29.262
Упрощённая система налогообложения порядок
и условий перехода НОС на упрощённую

00:27:29.302 --> 00:27:35.702
систему налогообложения начнём с вами с
того, что действительно

00:27:36.702 --> 00:27:38.742
налогоплательщиками организации.

00:27:39.367 --> 00:27:45.885
А также индивидуальные предприниматели,
которые уже перешли наложения, которые

00:27:46.245 --> 00:27:49.524
применяют в порядке кодекса Российской
Федерации.

00:27:49.604 --> 00:27:55.723
Об этом уже говорили в этом вопросе, уже с
января 2021 года

00:27:56.720 --> 00:28:00.877
Налогоплательщики, э-э, по системе
налогообложения, конечно же, получили

00:28:00.957 --> 00:28:07.672
значительные изменения увеличился лимит по
доходам и численности персонала,

00:28:07.712 --> 00:28:12.029
позволяющий оставаться на ставки

00:28:12.522 --> 00:28:15.799
6—15% они перестали быть едиными.

00:28:18.277 --> 00:28:22.395
Придётся делить на две части и каждый
принять свою ставку.

00:28:23.154 --> 00:28:25.233
И в соответствии с законом 266

00:28:29.825 --> 00:28:34.184
Такие, так называемые упрощенцы, они не
теряют права на улице сразу после того,

00:28:34.224 --> 00:28:36.064
как превысят базовые лимиты.

00:28:36.944 --> 00:28:42.703
Действует переходный период, во время
которого увеличиваются лишь ставки налога.

00:28:45.062 --> 00:28:45.582
Кроме того,

00:28:46.778 --> 00:28:53.532
Если положить исторически, как это было,
уже в 2022 году для упрощённости уложения,

00:28:53.572 --> 00:28:58.368
тем самым, да, начал действовать новый
коэффициент дефлятора, так называемый

00:28:59.927 --> 00:29:03.364
196 одного, да?

00:29:04.693 --> 00:29:11.207
Об этом говорит приказ Министерства
экономического развития от 28 октября 2021

00:29:11.526 --> 00:29:16.482
года за номер 654 654

00:29:20.933 --> 00:29:27.528
На 2022 год для применения они тоже

00:29:27.768 --> 00:29:34.083
были видоизменены представлен следующим

00:29:34.123 --> 00:29:34.803
образом.

00:29:38.163 --> 00:29:40.324
Ну, прежде всего, например, доходы

00:29:45.647 --> 00:29:48.689
за квартал, полугодие, девять месяцев год.

00:29:50.009 --> 00:29:54.932
Если говорить о базовых условиях 164,4 млн
руб.

00:30:01.675 --> 00:30:07.431
Переходном периоде области, то вот этой
суммы

00:30:09.110 --> 00:30:13.147
рублей до 219,2 млн руб.

00:30:14.947 --> 00:30:19.109
Видите, как это растянули сумму

00:30:22.230 --> 00:30:29.153
об утрате права на премию, то это более
219 млн рублей, то есть выше идущей суммы

00:30:31.634 --> 00:30:32.555
право.

00:30:36.687 --> 00:30:38.206
Мы с вами рассмотрели.

00:30:38.646 --> 00:30:45.041
Если оценить показатель другой это средняя
численность сотрудников за квартал,

00:30:45.121 --> 00:30:50.956
полугодие, девять месяцев, год и при
базовых условиях до 100 человек

00:30:51.196 --> 00:30:51.556
включительно.

00:30:53.391 --> 00:30:58.434
То переходный период на 100 до 130 человек

00:31:01.035 --> 00:31:07.959
и утрата права на более 130

00:31:08.280 --> 00:31:08.600
человек.

00:31:15.570 --> 00:31:22.525
По следующему показателю это у нас оставит
стоимость средств базовая стоимость будет

00:31:22.884 --> 00:31:27.521
до 150 млн ₽ до 150 млн руб.

00:31:29.868 --> 00:31:35.151
Если говорить о переходном периоде по
упрощённости обложения, то здесь вообще

00:31:35.391 --> 00:31:37.752
ничего не имеет значения. Это не имеет
значения.

00:31:41.955 --> 00:31:46.677
А если говорить об утрате права, например,
то это будет, когда есть более 150

00:31:47.547 --> 00:31:49.146
... миллионов рублей оборот.

00:31:50.625 --> 00:31:57.541
Более 150 млн ₽ тоже очень важный момент,
это тоже важно

00:31:57.621 --> 00:32:02.898
учитывать. Кроме того,

00:32:05.557 --> 00:32:09.722
Важно, что алгоритм прохождения
налогоплательщика базового лимита по

00:32:09.962 --> 00:32:12.765
стандартам правил именно таков.

00:32:12.925 --> 00:32:19.333
А именно: доходы налогоплательщиков
определяются в соответствии со статьёй 346

00:32:20.975 --> 00:32:21.415
15.

00:32:22.468 --> 00:32:29.306
И по пунктам первым и третьим, пунктам
первого статьи 346 Прим-25 Кодекса

00:32:29.346 --> 00:32:36.225
Российской Федерации 346 и

00:32:36.425 --> 00:32:38.105
по пунктам 1.3, пункта 1.

00:32:38.912 --> 00:32:45.869
346 прим-25 кодекса Российской Федерации
Вместе с тем

00:32:47.029 --> 00:32:53.467
при совмещении УСН и патента для расчёта
лимита учитываются доходы по обоим

00:32:54.066 --> 00:32:54.946
налоговым режимам.

00:32:58.958 --> 00:33:03.078
Средняя численность сотрудников
насчитывается в соответствии с указаниями,

00:33:03.198 --> 00:33:10.159
утверждёнными приказом Росстата от 27
ноября 2019 г, за номером

00:33:10.239 --> 00:33:10.999
711

00:33:14.105 --> 00:33:18.147
Расчёт показателей проводится по итогам
отчётного квартала, полугодия, девяти

00:33:18.307 --> 00:33:21.507
месяцев или года нарастающим

00:33:21.868 --> 00:33:28.429
итогом, говоря о базовых условиях, начнём
системы

00:33:28.510 --> 00:33:29.270
налогообложения.

00:33:30.020 --> 00:33:36.898
Очень важно отметить, что до тех пор, пока
доходы налогоплательщика не превысят

00:33:37.778 --> 00:33:44.495
164,4 млн ₽ и средняя численность
сотрудников не окажется более 100,

00:33:44.735 --> 00:33:46.375
действуют стандартные ставки.

00:33:47.079 --> 00:33:49.438
По упрощённому налогу.

00:33:50.438 --> 00:33:56.796
То есть от одного до шести процентов — это
для объекта вложения доходы от 5% до

00:33:56.876 --> 00:34:02.075
15% для объекта вложения доходы минус
расходы.

00:34:05.315 --> 00:34:09.836
Это что касается базовых условий
упрощённой системы

00:34:10.116 --> 00:34:17.038
налогообложения, что касается условий
переходного периода по

00:34:17.198 --> 00:34:18.998
упрощённой системе налогообложения

00:34:22.531 --> 00:34:24.449
Тут здесь тоже есть свои особенности.

00:34:29.326 --> 00:34:34.801
После того, как налогоплательщик, как
налогоплательщик заработает больше 16

00:34:36.360 --> 00:34:39.917
млн ₽ или наймёт

00:34:40.782 --> 00:34:45.857
Наступит первого сотрудника, тогда
начинается уже переходный период.

00:34:46.817 --> 00:34:51.093
Он начинается с первого числа того
квартала, в котором были превышены базовые

00:34:51.173 --> 00:34:56.609
лимиты. В этом случае ставки по налогу
возрастают.

00:34:57.425 --> 00:35:02.265
А именно 8% для объекта обложения —
доходы.

00:35:02.865 --> 00:35:08.184
И 20% для объектия — доходы минус расходы.

00:35:11.144 --> 00:35:13.184
Если до конца налогового периода доходы

00:35:13.597 --> 00:35:20.434
Налогоплательщика на упрощённой систему
налогообложения не превысит 19,2 млн

00:35:20.674 --> 00:35:25.631
рублей. Численность сотрудников не
превысит 130 человек.

00:35:26.671 --> 00:35:29.909
В следующем году налогоплательщик сможет
продолжить применять.

00:35:30.573 --> 00:35:33.092
упрощённую систему налогообложения.

00:35:33.132 --> 00:35:37.610
То есть табочки есть, они все прописаны,
как мы уже и

00:35:37.690 --> 00:35:40.448
говорили.

00:35:40.968 --> 00:35:46.445
Что касается утраты права на применение
упрощённой системы налогообложения

00:35:49.469 --> 00:35:56.158
Здесь нужно отметить, что налогоплательщик
теряет право на цен с начала

00:35:57.399 --> 00:36:04.248
квартал, который наступило превышение
выручка превысила 219,2 ₽ с начала

00:36:04.408 --> 00:36:04.648
года.

00:36:05.184 --> 00:36:07.503
Тоже называли уже несколько раз.

00:36:09.702 --> 00:36:13.260
Превысила 130 человек.

00:36:13.580 --> 00:36:17.937
Остаточная стоимость основных средств
превысила 150 млн ₽.

00:36:18.057 --> 00:36:20.376
Тоже об этом мы уже говорили.

00:36:21.614 --> 00:36:27.450
И в этом случае придётся платить все
налоги на которые предусмотрены налоговым

00:36:27.490 --> 00:36:31.846
законодательством. Это налог на прибыль,
НДС, добавленная стоимость, налог на

00:36:31.926 --> 00:36:37.882
имущество сможет снова вернуться на УСН.

00:36:38.833 --> 00:36:44.636
Не ранее чем через год после утраты права
на применение упрощённой системы

00:36:44.756 --> 00:36:51.359
налогообложения при утрате права на
августе 2022

00:36:51.599 --> 00:36:53.920
года вновь начать работать на

00:36:57.016 --> 00:37:01.856
Возможно только с 1 января 2024 года.

00:37:02.856 --> 00:37:08.696
При этом есть важное условие: лимиты для
перехода на упрощённый режим снова должны

00:37:09.016 --> 00:37:12.457
соблюдаться рамки

00:37:13.388 --> 00:37:20.021
Правила названы по себе правила перехода и
дальнейшего применения так называемой

00:37:20.101 --> 00:37:26.973
упрощёнки зафиксированы в статье
346—Прим-13 и 346-12 Улового

00:37:27.053 --> 00:37:28.451
кодекса Российской Федерации.

00:37:30.055 --> 00:37:31.935
Тринадцать двенадцать

00:37:36.296 --> 00:37:41.096
статья.

00:37:41.736 --> 00:37:44.977
При этом обязанность контролировать
соблюдение установленных пределов.

00:37:46.282 --> 00:37:53.198
...и сообщать в налоговые орган о переходе
в общий режим налогообложения

00:37:53.837 --> 00:37:56.955
опять же возложен на налогоплательщика.

00:37:57.155 --> 00:37:58.594
То есть за

00:37:58.754 --> 00:38:04.311
себя.

00:38:04.431 --> 00:38:04.910
Далее.

00:38:06.566 --> 00:38:12.167
Не менее важный вопрос, связан с правилами
расчёта налога и авансовых платежей.

00:38:14.887 --> 00:38:19.808
Переходного периода налог и авансовые
платежи начисляются в следующем порядке.

00:38:20.768 --> 00:38:22.928
Ну, прежде всего отчисляется налоговая
база.

00:38:23.667 --> 00:38:28.229
За весь период предыдущий квартал, там
были нарушены базовые лимиты

00:38:30.710 --> 00:38:37.352
облагается налогом по стандартной ставке 6
или 15% во-вторых,

00:38:37.432 --> 00:38:38.673
исчисляется налоговая база.

00:38:39.130 --> 00:38:45.134
За весь налоговый период вычитает из неё
базу облагаемую по стандартной ставке

00:38:46.415 --> 00:38:51.978
на оставшуюся сумму по повышенной ставке
8% или 20%

00:38:56.301 --> 00:38:59.263
касается основных критериев, которым
должны соответствовать организация

00:39:03.201 --> 00:39:09.963
Как это было в двадцать втором году
заявления о переходе

00:39:11.003 --> 00:39:15.243
по критерию идёт подаётся до 31 декабря
следующий год

00:39:15.625 --> 00:39:20.339
В течение месяца после постановки на учёт
есть список численность сотрудников

00:39:20.699 --> 00:39:27.131
максимум 100 человек не входит в перечень
из пункта 3 статьи

00:39:27.371 --> 00:39:31.087
46-12 Уголовного кодекса Российской
Федерации.

00:39:35.071 --> 00:39:38.792
Это то, что было условие функционирования.

00:39:38.952 --> 00:39:45.274
Условия применения численности должна быть
максимум 100 человек с 2021 году это

00:39:45.354 --> 00:39:48.675
максимум 100 000 человек и увеличится при
этом

00:39:49.098 --> 00:39:50.459
До 8%.

00:39:54.099 --> 00:39:57.740
То, что не входит в перечень из пункта 346

00:40:01.341 --> 00:40:02.541
Это нужно учитывать.

00:40:02.981 --> 00:40:04.542
Что касается доходов, тогда год

00:40:05.585 --> 00:40:10.669
Применение. Это максимум 164—4 млн ₽.

00:40:10.829 --> 00:40:17.274
А в 2022 году максимум 219 млн ₽ налоговой
ставки до

00:40:17.594 --> 00:40:22.357
8% средств при этом максимум

00:40:22.815 --> 00:40:28.616
150 млн ₽ Что касается условий применения,
очень важных

00:40:30.337 --> 00:40:35.338
доля участников учитывается других лиц
индивидуальных предпринимателей, должна

00:40:35.378 --> 00:40:37.939
составлять не более 25%.

00:40:42.902 --> 00:40:48.268
В-третьих, складывается получная сумма,
это будет налог на налоговый на налоговый

00:40:48.308 --> 00:40:55.235
период. В четвёртых, применяется

00:40:57.277 --> 00:40:59.360
стандартные ставки в соответствующие.

00:41:00.201 --> 00:41:06.886
Допустим, организация ООО, соответственно,
допустим, доходы

00:41:07.766 --> 00:41:09.888
стандартная ставка 6%.

00:41:10.688 --> 00:41:14.971
Как пример. В организации в течение всего
двадцать второго года было 95 сотрудников

00:41:17.773 --> 00:41:18.293
изменились.

00:41:18.401 --> 00:41:23.637
...составили в первом квартале — 55 млн ₽е
— 130 млн руб.

00:41:25.075 --> 00:41:27.394
По итогам девяти месяцев — 108 млн руб.

00:41:28.033 --> 00:41:32.749
По итогу 2022 года — 224,5 млн

00:41:38.280 --> 00:41:42.715
Доходы у Меркурия за первый квартал этого
не превысили 16 млн руб.

00:41:44.593 --> 00:41:49.668
6%. У вас платёж за первый квартал
составил, нужно что было?

00:41:49.708 --> 00:41:55.822
55%, соответственно, да умножить на 6,3
млн руб.

00:41:59.289 --> 00:42:05.290
У вас платёж по итогу первого полугодия
составил 130 умножаем на 6% — это 3,50 млн

00:42:05.410 --> 00:42:09.930
руб. Минус 3 млн руб.

00:42:10.970 --> 00:42:15.251
3 ₽. Получается 4,5 млн руб.

00:42:20.558 --> 00:42:24.801
Доходизации за 9 месяцев превысил 164 млн
₽

00:42:27.763 --> 00:42:31.205
начался переходный период со ставкой
налога 8%.

00:42:31.725 --> 00:42:34.887
Если авансовый платёж по налогу, по итогу
за девять месяцев составил

00:42:35.672 --> 00:42:42.398
Сто 30 умножаем на 6%, э-э, плюс там целое
действие математическое: 180 отнимаем 30,

00:42:42.398 --> 00:42:48.763
умножаем на 8, вычитаем 330 минус 4,5
равно 4 млн рублей.

00:42:48.923 --> 00:42:51.325
Авансовый платёж в итоге именно так и
нужно было считать.

00:42:53.251 --> 00:43:00.043
Из этого Меркурийна пример, да, по итогам
года

00:43:00.123 --> 00:43:02.680
превысили 219 ₽.

00:43:02.800 --> 00:43:08.234
То есть организация вышла за пределы
переходного периода.

00:43:09.073 --> 00:43:14.551
Октября 2022 года как вывод именно такой
мы и делаем

00:43:16.870 --> 00:43:23.027
при этом очень важно отметить, что не
вправе применять следующие субъекты.

00:43:24.107 --> 00:43:25.626
Прежде всего это бюджетные учреждения.

00:43:28.507 --> 00:43:33.502
Также это организации, имеющие филиалы
либо представительства.

00:43:35.299 --> 00:43:37.337
Это банки.

00:43:39.295 --> 00:43:45.488
Это ломбарды страховщики.

00:43:48.983 --> 00:43:53.985
Это негосударственные пенсионные фонды.

00:43:54.705 --> 00:43:57.946
Это инвестиционные фонды.

00:43:58.746 --> 00:44:05.028
Это профессиональные участники рынка
ценных бумаг, иностранные

00:44:05.108 --> 00:44:05.788
организации.

00:44:07.944 --> 00:44:12.386
Это нотариусы и адвокаты, занимающиеся
частной практикой.

00:44:14.227 --> 00:44:19.549
Кроме того, не могут работать по
упрощённой системе налогообложения

00:44:20.189 --> 00:44:24.070
организации-предприниматели, которые
занимаются производством.

00:44:24.701 --> 00:44:31.621
под акцизных товаров, добыча, реализация
полезных ископаемых, а

00:44:31.821 --> 00:44:38.381
также игорным бизнесом Кроме того

00:44:40.261 --> 00:44:40.701
быть переведены

00:44:41.053 --> 00:44:45.776
На упрощённую систему налогообложения,
также организации и предприниматели,

00:44:45.856 --> 00:44:52.541
которые перешли на плату ЕСу участниками
соглашения о разделе

00:44:52.662 --> 00:44:59.507
продукции только

00:44:59.627 --> 00:45:00.267
к этому вопросу.

00:45:00.560 --> 00:45:03.322
Видим самые разные особенности,
закреплённые в действующем

00:45:03.362 --> 00:45:04.883
законодательстве, да?

00:45:07.165 --> 00:45:13.369
Исходя из того, что есть разные
процентовки, всё это

00:45:13.809 --> 00:45:16.771
постоянно меняется, и это нужно тоже
учитывать.

00:45:17.593 --> 00:45:21.514
Тридцать процентов, шесть процентов, шести
до пятнадцати до двадцати, то есть тоже по

00:45:21.634 --> 00:45:23.394
повышенной ставке тоже всё это возможно.

00:45:23.634 --> 00:45:27.195
Это тоже нужно учитывать, это тоже нужно
внимательно читать кодекса Российской

00:45:27.275 --> 00:45:31.235
Федерации. Далее.

00:45:32.555 --> 00:45:33.595
Второго учного вопроса.

00:45:33.916 --> 00:45:37.714
Точнее, уже не второй, третий вопрос, да?

00:45:37.994 --> 00:45:39.793
Это объекты налогообложения.

00:45:40.432 --> 00:45:44.790
Объект налогообложения.

00:45:45.070 --> 00:45:51.306
И начнём мы с вами с того, прежде всего,
что налогоплательщикам предоставлено право

00:45:51.426 --> 00:45:54.025
выбирать один из двух объектов
налогообложения.

00:45:56.541 --> 00:46:03.298
Прежде всего доход либо это доход,
уменьшенный на величину расходов.

00:46:04.218 --> 00:46:06.417
Доход уменьшенный на величину расходов.

00:46:08.576 --> 00:46:11.495
Выбор объекта налогообложения при этом

00:46:12.802 --> 00:46:18.281
А должен быть осуществлён до начала
налогового периода, когда налогоплательщик

00:46:18.321 --> 00:46:23.520
переходит на упрощённую систему
налогообложения.

00:46:28.479 --> 00:46:29.078
Кроме того,

00:46:36.691 --> 00:46:42.168
Налочь решено применять, изменять объект
налогообложения ежегодно при условии, что

00:46:42.208 --> 00:46:48.644
налогопательщик уведомил налоговый орган о
предлагаемом изменении до 31 декабря

00:46:52.322 --> 00:46:54.241
налогового периода изменять объект
налогообложения.

00:46:54.445 --> 00:46:59.807
Просто запрещено. Любой объект
налогообложения предполагает

00:47:00.327 --> 00:47:05.848
самостоятельное определение организацией и
предпринимателями размера получаемого ими

00:47:06.088 --> 00:47:12.690
дохода. Для этого необходимо учитывать
доходы.

00:47:13.198 --> 00:47:18.599
Полученные от реализации товаров либо
услуг, имущества и имущественных прав и

00:47:19.639 --> 00:47:23.920
реализационных доходов Указанный вид
дохода определяется в порядке,

00:47:24.080 --> 00:47:28.521
установленном законодательством, в
соответствии с главой 25

00:47:29.212 --> 00:47:36.052
Налогового кодекса Российской Федерации
при этом они должны

00:47:36.332 --> 00:47:40.852
быть уменьшены на сумму доходов,
неучитываемых при определении доходов

00:47:42.292 --> 00:47:47.092
соответствующим образом налогоплательщика
выбрана вторая форма объекта

00:47:49.260 --> 00:47:52.742
А-а, обложения, то возникает потребность
учёта произведённых налогоплательщиком

00:47:52.982 --> 00:47:59.667
расходов. Здесь же налогоплательщик имеет
право уменьшить полученные доходы в

00:47:59.747 --> 00:48:06.112
части на расходы по приобретению,
реконструкции, модернизации.

00:48:07.242 --> 00:48:13.127
...техническому перевооружению и ремонту
основных средств, также оплате труда по

00:48:13.288 --> 00:48:17.812
всем видам обязательного страхования
работников имущества и ответственности

00:48:21.014 --> 00:48:24.898
кроме того, налогоплательщики...

00:48:25.745 --> 00:48:29.585
Также уменьшить доходы на сумму расходов
на научные исследования или

00:48:29.785 --> 00:48:36.784
опытно-конструкторские разработки доходы
уменьшаются, кроме того, на сумму НДС, то

00:48:36.824 --> 00:48:40.704
есть на добавленную стоимость по
приобретаемым товарам, работам либо

00:48:40.824 --> 00:48:41.144
услугам.

00:48:42.106 --> 00:48:46.549
А также другим налогам, по процентам, по
кредитам, также займам

00:48:50.511 --> 00:48:54.473
расходы на обеспечение пожарной
безопасности плательщика и на услуги по

00:48:54.553 --> 00:48:56.914
охране имущества также могут быть

00:48:58.099 --> 00:49:03.058
полученных налогоплательщиком доходов Тоже
такой вариант существует

00:49:08.216 --> 00:49:13.935
Далее налогоплательщик также имеет право
вычесть из доходов расходы на командировки

00:49:16.062 --> 00:49:23.019
Платежи за нотариальное оформление
документов, расходы на аудиторские

00:49:23.299 --> 00:49:28.137
услуги, публикацию бухгалтерской

00:49:28.297 --> 00:49:32.815
отчётности, хозяйственные.

00:49:35.387 --> 00:49:41.181
И некоторые другие особенности
хозяйственные и другие виды

00:49:41.261 --> 00:49:42.540
расходов.

00:49:45.578 --> 00:49:49.374
Расходы на приобретение основных средств
применяются, принимаются в следующем

00:49:49.454 --> 00:49:52.492
порядке. Об этом говорит пункт третий
статьи.

00:49:52.987 --> 00:49:55.949
346 налового кодекса Российской Федерации

00:49:59.671 --> 00:50:04.634
расходов на приобретение, сооружение,
изготовление средств, в период

00:50:07.315 --> 00:50:08.236
системы налогообложения.

00:50:09.721 --> 00:50:13.997
С момента ввода этих основных средств в
эксплуатацию.

00:50:15.996 --> 00:50:20.872
Здесь надо отметить, что расширен перечень
расходов на просную систему

00:50:20.912 --> 00:50:25.028
налогообложения с 1 января 2022 года.

00:50:28.825 --> 00:50:30.784
Ещё законом от 2 июля

00:50:31.344 --> 00:50:38.230
2021 года No 305 внесены дополнения в
Новый Кодекс Российской Федерации

00:50:40.713 --> 00:50:47.639
расходов 146 дополнили новыми пунктами.

00:50:48.384 --> 00:50:49.744
Сорок—41.

00:50:51.385 --> 00:50:58.309
Теперь на УСН вправе учитывать при расчёте
налогооблагаемой базы следующие

00:50:58.469 --> 00:51:05.273
расходы прежде всего на обеспечение.

00:51:05.843 --> 00:51:12.680
по технике безопасности помещения и
инвентаря

00:51:13.800 --> 00:51:20.677
здравпунктов, которые находятся на
территории предприятия на приобретение

00:51:21.638 --> 00:51:28.594
медицинских изделий для диагностики либо
лечения коронавируса, а также их

00:51:28.634 --> 00:51:35.350
доставка и доведения до пригодного к
использованию состояния и здесь

00:51:35.470 --> 00:51:37.469
внесённые поправки имеют обратную силу

00:51:38.287 --> 00:51:44.763
И применяется с 1 января 2021 года пункт
восьмой

00:51:45.162 --> 00:51:50.718
статьи десятой Федерального закона No 305,
который мы уже называли

00:51:53.277 --> 00:51:53.956
Кроме того,

00:51:54.335 --> 00:51:59.857
Так называемые упрощенцы вправе включить в
состав расходов заработную плату персонала

00:52:00.138 --> 00:52:01.618
за нерабочие дни.

00:52:02.659 --> 00:52:09.381
Об этом говорит письмо в Министерству
финансов от 16 июня 2021 года за

00:52:09.581 --> 00:52:10.462
номером 03.

00:52:11.381 --> 00:52:17.494
Ис 11,06, Flash 2, Flash 47 346

00:52:22.329 --> 00:52:27.324
привести пример января 2022 года

00:52:27.940 --> 00:52:33.058
Давай так назовём ООО Перспектива
Перспектива.

00:52:33.257 --> 00:52:40.135
Оно перешло на то есть на упрощёнку,
нообложения налог начинает

00:52:40.215 --> 00:52:43.013
уплачивать с доходов уменьшенных расходов.

00:52:44.836 --> 00:52:51.281
В сентябре 2022 года данное ООО купила
лазерный принтер за 120 000 ₽.

00:52:51.361 --> 00:52:52.883
Ну, хороший лазерный принтер.

00:52:53.243 --> 00:52:56.085
И в этом же месяце ввела его в
эксплуатацию.

00:52:57.927 --> 00:52:59.848
Следовательно, данное ООО «Перспектива».

00:53:01.143 --> 00:53:07.017
Уже в сентябре 2028 года уменьшил свои
доходы на 120 000 ₽.

00:53:08.575 --> 00:53:15.448
В этом случае организация приобрела объект
средств до

00:53:15.647 --> 00:53:16.407
того, как перешла на

00:53:18.137 --> 00:53:23.661
Списывать стоимость объекта средств
необходимо следующим образом.

00:53:24.901 --> 00:53:31.586
Ну, прежде всего, если срок службы объекта
равен трём годам либо

00:53:31.706 --> 00:53:34.828
меньше, то его стоимость списывается на
расходы

00:53:35.463 --> 00:53:38.141
Равными долями в течение одного года
работы на

00:53:42.259 --> 00:53:48.097
вторых, если это срок от трёх до
пятнадцати лет, то первый год

00:53:48.336 --> 00:53:51.655
использования УСР 50% стоимости.

00:53:53.040 --> 00:53:55.842
Во-вторых — 30%.

00:53:56.282 --> 00:54:00.884
Ну, а в-третьих — это уже 20% стоимости
объекта.

00:54:03.525 --> 00:54:07.967
В-третьих, если срок полезного
использования объекта, основные средства

00:54:08.532 --> 00:54:15.285
Больше пятнадцати лет воспитываются в
течение 10 лет разными долями тоже

00:54:15.685 --> 00:54:21.399
очень интересно и очень доступно гуманно
долями

00:54:24.596 --> 00:54:27.913
при этом при определении сроков полезного
использования основных средств

00:54:29.182 --> 00:54:34.178
Стоит руководствоваться классификацией
основных средств, включаемых в

00:54:34.258 --> 00:54:40.653
амортизационные группы для основных
средств, которые не указаны в этой

00:54:40.693 --> 00:54:43.850
классификации, сроки полезного
использования налогоплательщиков

00:54:43.970 --> 00:54:44.969
устанавливают в соответствии.

00:54:45.798 --> 00:54:52.721
С техническими условиями и рекомендациями
организаций-изготовителей при

00:54:52.881 --> 00:54:59.604
этом расходамильщика затраты после их
фактической оплаты и все

00:54:59.724 --> 00:55:02.165
расходы должны быть документально
подтверждёнными.

00:55:02.882 --> 00:55:04.844
экономически обоснованными.

00:55:07.807 --> 00:55:12.693
При определении сумм расходов, принимаемых
к вычету из полученных доходов

00:55:14.054 --> 00:55:17.859
налогоплательщик обязан руководствоваться
порядком главы 25

00:55:18.810 --> 00:55:24.129
Налогового кодекса Российской Федерации
предусмотрено для отчисления налога на

00:55:24.329 --> 00:55:31.169
прибыль организации в случае, если

00:55:31.449 --> 00:55:34.088
объектом налогообложения является доходы
организации

00:55:35.088 --> 00:55:37.567
...либо индивидуального предпринимателя.

00:55:37.727 --> 00:55:42.645
Налоговой база признаётся денежное
выражение именно таких доходов.

00:55:44.045 --> 00:55:50.123
И в случае, если объектом налогообложения
является доход организации или

00:55:50.403 --> 00:55:51.602
индивидуального предпринимателя...

00:55:52.380 --> 00:55:56.822
Уменьшенной на величину расходов налоговой
базы признаётся денежное выражение таких

00:55:56.902 --> 00:56:01.183
доходов уменьшенных на величину расходов.

00:56:01.503 --> 00:56:07.945
Тоже очень важно в случае, если объектом
налоговложения являются доходы

00:56:08.105 --> 00:56:08.665
организации

00:56:09.785 --> 00:56:15.071
или индивидуального предпринимателя на
наличии расходов наличию

00:56:15.191 --> 00:56:20.557
расходовое денежное выражение таких
доходов уменьшенных на

00:56:21.799 --> 00:56:25.643
расходов Доходы и расходы, выраженные

00:56:25.989 --> 00:56:30.943
В иностранной валюте учитывается в
совокупности с доходами и расходами,

00:56:31.183 --> 00:56:37.655
выраженными в рублях доходы и расходы,
выраженные в иностранной валюте,

00:56:37.775 --> 00:56:42.170
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального Банка Российской

00:56:42.250 --> 00:56:42.649
Федерации.

00:56:43.900 --> 00:56:48.815
Установлено соответственно на дату
получения доходов и или дату осуществления

00:56:49.135 --> 00:56:55.889
расходов Доходы, полученные в натуральной
форме,

00:56:55.969 --> 00:57:00.205
учитываются по рыночным ценам в порядке,
установленном статьёй 40.

00:57:01.241 --> 00:57:03.639
Налогового кодекса Российской Федерации.

00:57:05.397 --> 00:57:10.072
Не менее важно, что при определении
налоговой базы доходы и расходы

00:57:10.192 --> 00:57:14.268
определяются нарастающим итогом с начала
налогового

00:57:14.348 --> 00:57:18.984
периодательщик, который

00:57:19.462 --> 00:57:24.788
Принимает в качестве объекта
налогообложения доходы уменьшенные на учёт

00:57:24.908 --> 00:57:31.836
расходов, обязаны выплачивать минимальный
налог в случае, если за налоговый период

00:57:32.717 --> 00:57:35.000
сумма исчисленного в общем порядке налога

00:57:35.594 --> 00:57:39.718
меньше сумма за период минимального налога

00:57:44.243 --> 00:57:50.930
сумма минимального налога составляет 1%
налоговой базы, которая является доходы

00:57:51.636 --> 00:57:55.558
Примерно в соответствии со статьёй6 прим
16

00:58:01.082 --> 00:58:06.965
приведём. По итогам 2022 года
налогоплательщик получил доходы в сумме

00:58:07.931 --> 00:58:14.930
Один миллион четыреста восемьдесят тысяч
рублей расходы в сумме миллион четыреста

00:58:15.050 --> 00:58:21.848
семьдесят тысяч рублей сумма составит
вычли первого второго

00:58:22.448 --> 00:58:23.568
и умножили на 15.

00:58:24.785 --> 00:58:31.546
делили на 100. Получается полторы тысячи
рублей сумма минимального налога

00:58:31.706 --> 00:58:38.588
составит миллион четыреста восемьдесят
умножаем на один и делим на 100 — 14 800

00:58:38.828 --> 00:58:40.628
₽. Сумма минимального налога.

00:58:43.054 --> 00:58:48.138
Учитывая, что сумма исчисленного за
налоговый период в общем порядке налога

00:58:48.258 --> 00:58:54.904
оказалась меньше суммы исчисленного за
налоговый период минимального налогальщик

00:58:54.944 --> 00:58:57.826
обязан платить минимальный налог в сумме
14 000

00:58:58.286 --> 00:59:04.883
800 ₽ налогоплательщик также имеет право в
следующие налоговые периоды

00:59:05.163 --> 00:59:09.720
исключить сумму разницы между суммой
уплаченного минимального налога и суммой

00:59:09.800 --> 00:59:13.599
налога естественной в общем порядке
расходы

00:59:14.138 --> 00:59:18.253
Вычисление налоговой базы, в том числе
сумму убытков, которые могут быть

00:59:18.293 --> 00:59:23.727
перенесены на будущее возможно сделать
позволяет действовать

00:59:26.524 --> 00:59:31.079
другой пример тоже записывайте, если вам
интересно.

00:59:35.845 --> 00:59:42.567
Налогоплательщик по итогам 2022 года
получил доходы в сумме 583

00:59:42.807 --> 00:59:46.968
000 ₽. Расходы за указанные период
составили

00:59:47.605 --> 00:59:49.484
А 565 000 ₽.

00:59:50.443 --> 00:59:57.359
Сумма налога за 2022 год составляет,
оставляем первого и умножаем

00:59:57.479 --> 00:59:59.438
на 15 и делим потом на 100.

00:59:59.478 --> 01:00:01.236
Будет 2 700 ₽.

01:00:02.595 --> 01:00:03.755
Тогда сумма минимального налога.

01:00:04.098 --> 01:00:09.173
За 12 год составит 583 000 умножаем на
один0.

01:00:09.253 --> 01:00:15.046
Будет 5 830 ₽ вот таким образом

01:00:15.166 --> 01:00:19.761
считается, а учитывая, что сумма
исчисленная налога

01:00:20.309 --> 01:00:25.154
...превышает сумму численного в общем
порядке налога осуществлена уплата

01:00:25.234 --> 01:00:31.200
минимального налога в сумме 5 830 ₽
Разница между суммой уплаченного

01:00:31.281 --> 01:00:36.486
минимального налога налога в общем порядке
составила 3 130 ₽.

01:00:37.629 --> 01:00:40.712
То есть вышли 5 830 - 2 700.

01:00:41.393 --> 01:00:48.079
Данная сумма разница может быть исключена,
может быть включена в расходы, учитываемые

01:00:48.199 --> 01:00:54.565
при начислении налоговой базы по налогу за
2023 года либо включена сумма убытков.

01:00:56.336 --> 01:01:02.422
На следующие налоговые периоды
налогоплательщик, использующий в качестве

01:01:02.542 --> 01:01:08.988
объекта налогообложения доходы уменьшенные
на вечину расходов уменьшить

01:01:09.108 --> 01:01:11.710
исчисленную по итогам налогового периода
налоговую базу.

01:01:12.607 --> 01:01:17.644
Сумма убытка, полученная по итогам
предыдущих налоговых периодов, которые он

01:01:17.724 --> 01:01:22.242
применял систему налогообложения и
использовал в качестве объекта

01:01:22.562 --> 01:01:29.319
налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов при

01:01:29.559 --> 01:01:29.719
этом

01:01:30.429 --> 01:01:36.150
Под убытком понимается превышение
расходовых в соответствии со статьёй 346

01:01:37.590 --> 01:01:43.152
Улового Кодекса Российской Федерации на
доходами, определяемыми в соответствии со

01:01:43.232 --> 01:01:46.152
статьёй 346—15.

01:01:47.387 --> 01:01:54.386
Российской Федерации очень важно отметить,
что налогоплательщик,

01:01:54.386 --> 01:01:58.985
как правило, осуществляет перенос убытка
на будущие налоговый периоды в течение 10

01:01:59.225 --> 01:02:02.504
лет, следующих, а затем налоговым
периодов.

01:02:02.898 --> 01:02:06.060
...которым был получен этот убыток.

01:02:09.701 --> 01:02:13.623
Налогоплательщик вправе перенести на
текущий налоговый период сумму, полученную

01:02:14.743 --> 01:02:19.305
убытка. Убыток, э-э, не перенесённый на
следующий год...

01:02:20.111 --> 01:02:24.791
Может перенесётся целиком и частично на
любой год из последующих девяти лет

01:02:27.750 --> 01:02:31.190
при этом, если налогоплательщик получил
убытки более чем в одном налоговом

01:02:31.230 --> 01:02:34.750
периоде, перенос таких убытков на будущие
налоговые периоды

01:02:35.866 --> 01:02:39.029
...чётности, в которой они были получены.

01:02:39.430 --> 01:02:41.952
Ну, это логично, чтоб не запутаться.

01:02:42.753 --> 01:02:44.395
Давайте рассмотрим пример.

01:02:45.236 --> 01:02:51.722
Налогоплательщик по итогам 2022 года
получил доходы в сумме 850 000 ₽.

01:02:53.570 --> 01:02:57.614
Расходы за указанный налоговый период
составили 1 215 000 ₽.

01:02:58.856 --> 01:03:03.181
Таким образом, по итогам 2020 года
налогоплательщик получил убытки в сумме

01:03:04.142 --> 01:03:06.304
365 000 ₽.

01:03:07.105 --> 01:03:08.907
То есть убытки.

01:03:10.280 --> 01:03:14.276
Сумма для уплаты минимального налога
составит 850 000 умножаем на один делим

01:03:14.476 --> 01:03:17.872
100 8 500 ₽.

01:03:22.028 --> 01:03:27.143
Сумма разница между суммой минимального
налога и суммой налога составит

01:03:27.746 --> 01:03:30.107
8 500 ₽.

01:03:31.228 --> 01:03:37.992
8 500 минус сумма на работящего банка

01:03:38.152 --> 01:03:40.994
составит 373 500 ₽.

01:03:42.034 --> 01:03:42.955
Как так получилось?

01:03:43.585 --> 01:03:46.746
А 365 000 ₽ прибавили 8 500 ₽.

01:03:48.146 --> 01:03:54.387
И по итогу 2023 года налогоплательщик
получил доходы в сумме 1 408 000 ₽, а

01:03:54.547 --> 01:03:57.068
отходы стали 950 000 ₽.

01:04:02.036 --> 01:04:07.879
Миллион четыреста восемьдесят мы отнимаем
950 000, получаем 530 000 ₽.

01:04:11.040 --> 01:04:15.242
Составит 1 480 000 умножаем на 1 и делим
на 100.

01:04:15.682 --> 01:04:17.683
Это получится 14 800 ₽.

01:04:19.991 --> 01:04:25.666
Сумма налога налоговой базы составит 530
000 умножаем на 15, делим на 100

01:04:26.625 --> 01:04:29.743
получаем семьдесят девять 500 ₽.

01:04:31.422 --> 01:04:36.258
Учитывая, что сумма естественного порядка
налога превышает сумму минимального

01:04:36.337 --> 01:04:36.657
налога.

01:04:37.990 --> 01:04:42.712
Налогоплательщик осуществляет уплату
налога, естественно в общем порядке.

01:04:44.433 --> 01:04:50.795
Сумма убытка, принимая налоговой базе
составит 373 000 ₽.

01:04:51.396 --> 01:04:54.117
А сумма налога, за 20 год составит

01:04:55.493 --> 01:05:01.660
Тридцать тысяч семьдесят три тысяч пятьсот
умножаем на пятнадцать, делим на 100.

01:05:01.981 --> 01:05:07.026
Получаем 23 475 ₽.

01:05:09.789 --> 01:05:11.911
В случае прекращения налогоплательческой
деятельности

01:05:13.097 --> 01:05:19.370
По причине реорганизации также вправе
уменьшить налоговую базу сумму

01:05:19.450 --> 01:05:25.524
убытков, полученных реорганизуемыми
организациями до момента

01:05:25.644 --> 01:05:31.478
реорганизации. Налогоплательщик обязан
хранить документы.

01:05:32.104 --> 01:05:37.620
подтверждающий объём пенсионных убытков и
сумму, на которую была уменьшена налоговая

01:05:37.700 --> 01:05:43.496
база по каждому налоговому периоду в
течение всего срока использования права на

01:05:43.656 --> 01:05:49.971
уменьшение налоговой базы на сумму
убытков, полученный налогоплательщиком

01:05:51.078 --> 01:05:57.284
При применении режимов налогообложения не
принимается при переходе на упрощённую

01:05:57.324 --> 01:05:58.805
систему налогообложения.

01:06:01.928 --> 01:06:06.853
При применении, то есть упрощённой система
обложения не принимается при переходе на

01:06:07.053 --> 01:06:07.293
иные

01:06:08.470 --> 01:06:10.149
Режимы налогообложения.

01:06:10.709 --> 01:06:11.948
Тоже очень важно.

01:06:15.627 --> 01:06:21.265
Ну, а в целом, это важно учитывать, исходя
из того, как это понимается календарного

01:06:21.385 --> 01:06:21.665
года.

01:06:26.965 --> 01:06:33.921
Очень важно, что с 2021 года ставки налога
стали дифференцированными

01:06:37.359 --> 01:06:42.876
за период, в котором доход миллиона
рублей.

01:06:43.642 --> 01:06:49.278
Если численность не превысила стач, ставки
остались на прежнем уровне, а именно 6 и

01:06:49.477 --> 01:06:51.636
15% соответственно.

01:06:53.115 --> 01:06:59.470
Начиная с квартала, в котором доходы
подсчитаны достаточно итогам начала года.

01:07:03.912 --> 01:07:10.548
₽ численность работников оказалась больше
повышенные

01:07:10.628 --> 01:07:15.426
ставки. А именно, во-первых, для
объектного обложения

01:07:16.111 --> 01:07:20.872
Доходы 8% пункт

01:07:20.952 --> 01:07:27.033
1.146 20 Налого Российской Федерации.

01:07:27.353 --> 01:07:32.233
И, во-вторых, для объекта налогообложения
доходы минус расходы

01:07:33.362 --> 01:07:35.040
А будет 20%.

01:07:35.879 --> 01:07:42.034
Пункт 2.1 статьи 546, пункт 20 кодекса
Российской

01:07:42.114 --> 01:07:48.788
Федерации. 219,2 млн руб.

01:07:49.460 --> 01:07:54.543
И если численность сотрудников оказалась
выше 100 000 человек, налогоплательщик

01:07:54.583 --> 01:07:58.705
теряет право на упрощённую систему
налогообложения.

01:08:01.586 --> 01:08:06.548
Говоря о ставках положого года.

01:08:08.251 --> 01:08:10.372
Объектом вложения стали доходы.

01:08:10.532 --> 01:08:13.655
Ставка базовых лимитов — 6%.

01:08:14.095 --> 01:08:17.298
Ставка повышенных лимитов — она — 8%.

01:08:18.779 --> 01:08:23.943
А-а, если говорить о доходах, расходы по
объекту вложения, то ставка преступления

01:08:24.023 --> 01:08:24.744
базовых лимитов сост...

01:08:24.875 --> 01:08:29.912
...составляет 15%, а ставка повыше лимитов
20%.

01:08:31.511 --> 01:08:38.387
Как же быть, если уже в первом квартале
доходы на подсчёт превысили 164,60

01:08:38.747 --> 01:08:41.665
₽ или средняя численность персонала
превысила...

01:08:42.332 --> 01:08:48.890
Точкой ситуации получится ставку 8,2%
нужно применять с первого

01:08:48.970 --> 01:08:55.569
квартал и до конца года до момента, когда
право натрачено

01:08:56.929 --> 01:08:57.848
из новой редакции.

01:08:59.063 --> 01:09:02.465
6 20.

01:09:05.227 --> 01:09:09.190
А именно, региональным властям
предоставлено право снижать ставку налога.

01:09:09.750 --> 01:09:15.595
А именно, во-первых, на базе доходы до 1%.

01:09:17.060 --> 01:09:23.784
И на базе доходы расходы до 5% особый
порядок

01:09:24.145 --> 01:09:26.226
касается Крыма и Севастополя.

01:09:26.266 --> 01:09:31.869
Там ставки могут быть снижены ещё больше
до нуля до 5% соответственно

01:09:34.671 --> 01:09:37.032
начисляется как соответствующей налоговой
ставке.

01:09:37.258 --> 01:09:44.094
А-а, как соответствующая налоговая ставка
доля налоговой базы сумма налога по итогам

01:09:44.094 --> 01:09:47.652
налогового периода определяется
налогоплательщиком самостоятельно.

01:09:48.011 --> 01:09:53.688
Об этом статья 346 пункт 21 Налогового
кодекса Российской Федерации.

01:09:55.865 --> 01:10:00.463
Налогоплательщики в качестве объекта
налогожения доходы по итогам каждого

01:10:00.583 --> 01:10:06.381
отчётного периода исчисляют сумму аванса
платежа по налогу уже исходя из ставки

01:10:06.581 --> 01:10:12.098
налога и фактически полученных доходов,
рассчитанных нарастающим итогом.

01:10:12.628 --> 01:10:17.548
С начала налогового периода до окончания
первого квартала, полугодия, девяти

01:10:17.668 --> 01:10:22.107
месяцев с учётом ранее начисленных сумм
авансов, платежей по налогу

01:10:25.227 --> 01:10:28.467
уменьшить его свои доходы, как вариант,
да, вопрос может возникнуть.

01:10:32.208 --> 01:10:38.293
Значит, один из плюсов налогов доходы в
том, что налог можно уменьшить на

01:10:38.453 --> 01:10:42.657
страховые взносы для предпринимателей и
сотрудников.

01:10:42.737 --> 01:10:44.458
Но чтобы сделать это без ошибок

01:10:45.467 --> 01:10:47.789
Опять же, нужно запомнить два правила.

01:10:48.550 --> 01:10:49.951
Первое.

01:10:52.313 --> 01:10:59.159
Сотрудников уменьшает ОСН, то есть на всю
сумму взносов

01:11:00.881 --> 01:11:03.243
предприниматель сотрудниками и ООО, то
есть общество

01:11:04.457 --> 01:11:05.776
На 50%.

01:11:05.976 --> 01:11:12.332
Это возможно. Ну, например, у
налогоплательщика нет сотрудников

01:11:14.890 --> 01:11:17.648
за первый квартал получился 10 000 ₽.

01:11:18.008 --> 01:11:19.447
Небольшой, но получился.

01:11:20.482 --> 01:11:25.522
В этом же квартале налогоплательщик
заплатил 8 000 ₽ страховой взнос.

01:11:26.442 --> 01:11:31.241
Налогоплательщик вычитает эту сумму из
налоговой и платит 2 000 ₽ вместо 10 000

01:11:31.481 --> 01:11:35.601
₽. Пример.

01:11:36.121 --> 01:11:38.161
Индивидуальный предприниматель на УСН.

01:11:43.336 --> 01:11:49.864
20 000 ₽ страховых взносов в течение
первого квартала за первый

01:11:50.104 --> 01:11:54.629
квартал составил 15 000 ₽ поскольку

01:11:55.633 --> 01:12:01.595
Налогоплательщика есть сотрудники, то
уменьшает цен только на

01:12:01.675 --> 01:12:02.916
50%.

01:12:03.316 --> 01:12:10.239
И получается, что налогообложения за
первый квартал не может быть ниже 7 500 ₽.

01:12:10.799 --> 01:12:12.960
И в итоге он заплатит 7 500 ₽ вместо

01:12:13.533 --> 01:12:15.771
Пятнадцать тысяч рублей налога.

01:12:16.850 --> 01:12:18.129
Тоже немало, да?

01:12:18.809 --> 01:12:25.684
Удобно. Во-вторых, вычесть из налога можно
только те взносы,

01:12:26.364 --> 01:12:29.162
которые налогоплательщик заплатил в том же
периоде.

01:12:30.362 --> 01:12:32.919
А за которую считается налог?

01:12:33.957 --> 01:12:39.990
Например, 1 мартаплательщик уже заплатил
15 000 ₽

01:12:40.909 --> 01:12:46.623
взносов. Эту сумму он уже может вычесть из
налогового за первый квартал.

01:12:49.947 --> 01:12:54.228
Налогоплательщики, собравшиеся в качестве
объекта обложения, доходы уменьшены

01:12:55.269 --> 01:13:00.230
расходов. По итогам каждого отчётного
периода исчисляет сумма квартального

01:13:00.230 --> 01:13:05.391
авансового платежа по налогу, исходя из
ставки налога и фактически полученных

01:13:05.791 --> 01:13:06.232
доходов.

01:13:07.082 --> 01:13:13.524
уменьшенных на величину расходов
рассчитанных нарастающим итогом с начала

01:13:13.604 --> 01:13:17.765
налогового периода до окончания,
соответственно, первого квартала,годия

01:13:18.285 --> 01:13:22.447
девяти месяцев с учётом ранее уплаченных
сумм квартальных

01:13:23.018 --> 01:13:29.586
Авансовых платежей численная сумма
авансовых платежей по

01:13:29.786 --> 01:13:36.594
налогу засчитывается перечисление сумм
авансовых платежей по налогу за отчётный

01:13:36.674 --> 01:13:39.037
период и сумма налога за аналогичный
период.

01:13:40.117 --> 01:13:43.154
Всё это обязательно учтено.

01:13:44.073 --> 01:13:49.388
И в итоге происходит уменьшение налоговой
нагрузки за счёт взносов.

01:13:54.943 --> 01:13:55.103
За себя

01:13:56.677 --> 01:13:58.996
А также за работников.

01:13:59.155 --> 01:14:03.672
Они учитываются при расчёте налога на всех
системах налогообложения.

01:14:04.192 --> 01:14:09.268
Кроме налога на профессиональный доход
НПД, назовём его так.

01:14:10.387 --> 01:14:13.945
Предприниматель НПД не обязан платить
страховые взносы за себя.

01:14:14.902 --> 01:14:21.146
Но если он перечисляет их добровольно, то
учесть их налоги не имеет

01:14:21.226 --> 01:14:28.071
права. Порядок учёта страховых взносов для
уменьшения налоговой нагрузки

01:14:28.911 --> 01:14:31.113
зависит от применяемой системы
налогообложения.

01:14:33.819 --> 01:14:39.732
На УС, то есть умножения доходы минус
расходы

01:14:46.364 --> 01:14:49.000
расходами. На СТы.

01:14:49.620 --> 01:14:56.108
Э-э-э сам начисленный налог на всю сумму
взносов, если у предпринимателя нет

01:14:56.268 --> 01:15:00.033
работников или до пяти процентов, если
работники есть

01:15:04.037 --> 01:15:05.960
вопрос связан с уточнением налоговой базы.

01:15:07.520 --> 01:15:14.314
Пункт второй статьи 346 18 кодекса
Российской Федерации дополнена норма,

01:15:14.354 --> 01:15:19.149
которая установлена, что если по итогам
отчётного налогового периода сумма

01:15:19.269 --> 01:15:24.465
расходов превышает сумму доходов, то
применительно к этому отчётному налоговому

01:15:24.505 --> 01:15:24.784
периоду

01:15:25.406 --> 01:15:28.529
Налоговая база принимается равная нулю.

01:15:29.009 --> 01:15:33.173
Да, поправка касается только
налогоплательщиков объект налогообложения:

01:15:33.213 --> 01:15:38.377
доходы минус расходы расходы учитываемые

01:15:41.060 --> 01:15:42.941
по правилам 26-е

01:15:43.525 --> 01:15:50.411
Точка 2 Главковые доходы платит только
минимальный налог в порядке

01:15:51.212 --> 01:15:57.658
пункта 6 статьи 346 12 Главко Российской
Федерации.

01:15:58.218 --> 01:15:59.099
Тоже не менее важно.

01:16:04.016 --> 01:16:10.300
Тем самым, подводя итог этого сказать, что
объектом налогообложения является правила

01:16:10.460 --> 01:16:13.982
доход доход уменьшенный на величину
расходов.

01:16:14.782 --> 01:16:18.505
Выбор объекта налогообложения, конечно,
осуществляется до начала налогового

01:16:18.545 --> 01:16:18.865
периода,

01:16:19.885 --> 01:16:22.482
Переходит на упрощённую систему
налогообложения.

01:16:22.841 --> 01:16:27.356
А нюансов уже, да, как осуществляется
налогообложения, их очень-очень много.

01:16:27.956 --> 01:16:32.431
Много примеров приводили уже с вами, да, и
рассчитывали, как это осуществляется

01:16:34.668 --> 01:16:35.627
примеров очень много.

01:16:36.568 --> 01:16:41.085
Главное не запутаться в процентовке и
правильно произвести математический

01:16:41.165 --> 01:16:46.842
расчёт. Так что итог лекции могу сказать,
что на самом деле

01:16:48.840 --> 01:16:52.079
тема довольно-таки интересная, поскольку

01:16:52.937 --> 01:16:56.901
Мы разбирали уважения.

01:16:57.181 --> 01:17:01.345
Вопросов очень много, правовая основа она
незыблема кодекса Российской Федерации,

01:17:01.465 --> 01:17:04.548
который опять же претерпевает изменения
периодически.

01:17:06.310 --> 01:17:08.472
Разобрали мы вопросы.

01:17:11.061 --> 01:17:14.380
Порядок, как осуществляется, какие условия
существуют для этого и какие объекты.

01:17:14.700 --> 01:17:21.057
И нюансы том, как подсчитывать более
правильно, да, и как это должно быть, мы

01:17:21.177 --> 01:17:24.096
тоже с вами разбирали. Учесть всё
невозможно, конечно, да, нужно

01:17:24.216 --> 01:17:24.655
разбираться.

01:17:25.499 --> 01:17:30.179
Ну, пример я привёл, более самые простые
подобрал и их озвучил.

01:17:30.860 --> 01:17:35.940
Какие-то вопросы остаются, все чате на
полях, и мы на занятиях ещё это обсудим.

01:17:37.100 --> 01:17:38.500
Ну, на этом, пожалуй, всё.

01:17:39.700 --> 01:17:41.260
Цели мы с вами достигли.

01:17:41.986 --> 01:17:44.108
Разбираем, что такое прочное
системообложения.

01:17:44.668 --> 01:17:51.353
Таки успешная система применяется уже, в
принципе, уже, ну, так

01:17:51.513 --> 01:17:54.756
скажем так недавно, уже давно уже, да, уже
несколько лет.

01:17:54.996 --> 01:17:56.957
Поэтому очень удобно.

01:17:58.038 --> 01:17:59.439
На этом спасибо всем за внимание.

01:18:00.173 --> 01:18:03.779
Будут вопросы — записывайте, будем
обсуждать на занятиях.

01:18:04.300 --> 01:18:06.503
Ну, а так можно прочитать, всё будет
хорошо.

01:18:07.505 --> 01:18:08.827
Всем спасибо за внимание.

01:18:09.428 --> 01:18:11.511
Всего хорошего. Берегите себя и своих
близких.

01:18:11.671 --> 01:18:12.152
До свидания.